Сроки подачи декларации кик
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки подачи декларации кик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Если по законодательству иностранного государства налог в отношении прибыли КИК за соответствующий период исчисляется в более поздний срок, чем дата представления контролирующим лицом декларации по налогу на прибыль, этот налог можно учесть при исчислении налога с прибыли КИК за следующий налоговый период. Общая сумма налогов к уменьшению с учетом переноса не может превышать исчисленную сумму налога к уплате.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по законодательству иностранного государства налог в отношении прибыли КИК за соответствующий период исчисляется в более поздний срок, чем дата представления контролирующим лицом декларации по налогу на прибыль, этот налог можно учесть при исчислении налога с прибыли КИК за следующий налоговый период. Общая сумма налогов к уменьшению с учетом переноса не может превышать исчисленную сумму налога к уплате.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сроки представления документов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сроки представления документов
Федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ
(ред. от 12.11.2018)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"В случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи указанное аудиторское заключение представляется в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности.
(ред. от 12.11.2018)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"В случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи указанное аудиторское заключение представляется в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности.
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Если аудиторское заключение невозможно представить вместе с налоговой декларацией, данную обязанность необходимо исполнить в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности (п. 6 ст. 25.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если аудиторское заключение невозможно представить вместе с налоговой декларацией, данную обязанность необходимо исполнить в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности (п. 6 ст. 25.15 НК РФ).
Последние изменения: Налоговая ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что уведомление о КИК не считается представленным с нарушением срока, если подано вместе со специальной декларацией.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что уведомление о КИК не считается представленным с нарушением срока, если подано вместе со специальной декларацией.
Статья: Уведомление о КИК за 2022 год
(Лукьянов П.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Обратите внимание! Налоговики в Письме N ШЮ-4-13/5376 не пояснили, в какой конкретно срок организация - контролирующее лицо должна подать уточненную декларацию с отражением дохода в виде прибыли КИК. Термин "незамедлительно", используемый авторами Письма, является оценочным, который каждый из участников налоговых правоотношений вправе толковать в свою пользу. А это значит, что в данном случае применение налоговиками в отношении контролирующего лица санкции, предусмотренной ст. 129.5 НК РФ, заведомо станет предметом споров, поскольку для подготовки "уточненного" отчета потребуется время.
(Лукьянов П.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Обратите внимание! Налоговики в Письме N ШЮ-4-13/5376 не пояснили, в какой конкретно срок организация - контролирующее лицо должна подать уточненную декларацию с отражением дохода в виде прибыли КИК. Термин "незамедлительно", используемый авторами Письма, является оценочным, который каждый из участников налоговых правоотношений вправе толковать в свою пользу. А это значит, что в данном случае применение налоговиками в отношении контролирующего лица санкции, предусмотренной ст. 129.5 НК РФ, заведомо станет предметом споров, поскольку для подготовки "уточненного" отчета потребуется время.
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Подтверждающие прибыль документы подаются в налоговый орган налогоплательщиком:
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Подтверждающие прибыль документы подаются в налоговый орган налогоплательщиком:
Вопрос: О представлении налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, и привлечении к ответственности за их непредставление в срок или представление с недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-12-11/2/47623)В случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса указанное аудиторское заключение представляется в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности (пункт 6 статьи 25.15 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-12-11/2/47623)В случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса указанное аудиторское заключение представляется в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности (пункт 6 статьи 25.15 Кодекса).
Ситуация: Какие гарантии предоставляются участникам амнистии капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от налоговой ответственности применяется в отношении всех налоговых правонарушений, в том числе за несвоевременную уплату налога, непредставление декларации, неправомерное непредставление в установленный срок уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях или представление указанных уведомлений, содержащих недостоверные сведения. Однако в рамках второго, третьего и четвертого этапов амнистии капитала такое освобождение не распространяется на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли или имущества КИК (п. 4 ст. 45, ст. ст. 119, 122 НК РФ; Письмо ФНС России от 28.04.2022 N ШЮ-4-13/5217@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от налоговой ответственности применяется в отношении всех налоговых правонарушений, в том числе за несвоевременную уплату налога, непредставление декларации, неправомерное непредставление в установленный срок уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях или представление указанных уведомлений, содержащих недостоверные сведения. Однако в рамках второго, третьего и четвертого этапов амнистии капитала такое освобождение не распространяется на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли или имущества КИК (п. 4 ст. 45, ст. ст. 119, 122 НК РФ; Письмо ФНС России от 28.04.2022 N ШЮ-4-13/5217@).
Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-12-11/2/88313)Таким образом, если в налоговом периоде по налогу на прибыль организаций налогоплательщиком - контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, то уведомление о контролируемых иностранных компаниях, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 25.14 Кодекса, представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за этим налоговым периодом.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-12-11/2/88313)Таким образом, если в налоговом периоде по налогу на прибыль организаций налогоплательщиком - контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, то уведомление о контролируемых иностранных компаниях, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 25.14 Кодекса, представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за этим налоговым периодом.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Информация: До 20 марта организациям необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год
("Официальный сайт ФНС России", 2025)При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- продление сроков внесения налоговых и авансовых платежей, сдачи деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- продление сроков внесения налоговых и авансовых платежей, сдачи деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности;