Сроки хранения документов контрагентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки хранения документов контрагентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2024 N 01АП-8736/2022 по делу N А38-1310/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом положений пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", устанавливающих срок хранения документов общества, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что отсутствие у должника первичных документов по хозяйственной деятельности за период 2014, 2015, 2016, 2017 годы не свидетельствует о мнимости оспариваемых перечислений и кредиторской задолженности перед ответчиком ввиду доказанности реального осуществления последним платежей за должника по исполнению обязательств по оплате перед контрагентами.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом положений пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", устанавливающих срок хранения документов общества, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что отсутствие у должника первичных документов по хозяйственной деятельности за период 2014, 2015, 2016, 2017 годы не свидетельствует о мнимости оспариваемых перечислений и кредиторской задолженности перед ответчиком ввиду доказанности реального осуществления последним платежей за должника по исполнению обязательств по оплате перед контрагентами.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2024 N 01АП-8736/2022 по делу N А38-1310/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом положений пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", устанавливающих срок хранения документов общества, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что отсутствие у должника первичных документов по хозяйственной деятельности за период 2014, 2015, 2016, 2017 годы не свидетельствует о мнимости оспариваемых перечислений и кредиторской задолженности перед ответчиком ввиду доказанности реального осуществления последним платежей за должника по исполнению обязательств по оплате перед контрагентами.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.С учетом положений пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", устанавливающих срок хранения документов общества, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что отсутствие у должника первичных документов по хозяйственной деятельности за период 2014, 2015, 2016, 2017 годы не свидетельствует о мнимости оспариваемых перечислений и кредиторской задолженности перед ответчиком ввиду доказанности реального осуществления последним платежей за должника по исполнению обязательств по оплате перед контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить положение о договорной работе
(КонсультантПлюс, 2025)сроки хранения договоров и документов контрагентов (например, пять лет по истечении срока действия договора);
(КонсультантПлюс, 2025)сроки хранения договоров и документов контрагентов (например, пять лет по истечении срока действия договора);
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Это договоры с контрагентами, письма, платежные документы. Но срок их хранения продлевают, если срок давности по обязательству прерывался и начал течь заново. В этом случае и срок хранения тоже начинает течь заново.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Это договоры с контрагентами, письма, платежные документы. Но срок их хранения продлевают, если срок давности по обязательству прерывался и начал течь заново. В этом случае и срок хранения тоже начинает течь заново.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2021 N КЧ-4-18/18485@
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок, за период 2019 - 2021 год")Субподрядчик исключен из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, акт уничтожения бухгалтерской документации в связи с истечением срока хранения контрагентом в материалы дела не представлен.
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок, за период 2019 - 2021 год")Субподрядчик исключен из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, акт уничтожения бухгалтерской документации в связи с истечением срока хранения контрагентом в материалы дела не представлен.
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Документы, связанные с осуществлением клиринговой деятельности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Документы, связанные с осуществлением клиринговой деятельности
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции представить документы за период четырехлетней давности в рамках встречной проверки?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Требование налогового органа правомерно. Если сроки хранения истребуемых документов не истекли, отказ от их представления неправомерен.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Требование налогового органа правомерно. Если сроки хранения истребуемых документов не истекли, отказ от их представления неправомерен.
"Локальные акты работодателя: актуализация в связи с законодательными изменениями"
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Во-первых, разработка локальных нормативных актов, содержащих стандарты поведения организации и ее сотрудников в отношении предупреждения и борьбы с коррупцией. Основными локальными актами являются: антикоррупционная политика, кодексы этики и служебного поведения, положение о конфликте интересов. Эти документы принимаются в общем для локальных актов порядке. Все работники, которых они касаются, должны быть ознакомлены с ними под роспись. Локальные нормативные правовые акты (порядки, перечни должностей, положения) по противодействию коррупции хранятся в организации постоянно (п. 465 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения).
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Во-первых, разработка локальных нормативных актов, содержащих стандарты поведения организации и ее сотрудников в отношении предупреждения и борьбы с коррупцией. Основными локальными актами являются: антикоррупционная политика, кодексы этики и служебного поведения, положение о конфликте интересов. Эти документы принимаются в общем для локальных актов порядке. Все работники, которых они касаются, должны быть ознакомлены с ними под роспись. Локальные нормативные правовые акты (порядки, перечни должностей, положения) по противодействию коррупции хранятся в организации постоянно (п. 465 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения).
Статья: Как хранить документы на бумаге и в электронном виде по новым правилам
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если ИФНС в целях налогового контроля запрашивает у организации документы, срок хранения которых еще не истек, их необходимо представить. За непредставление документов организации грозят штрафы <25>. В частности, 200 руб. за каждый неподанный документ при налоговой проверке деятельности самой организации <26>. Или 10 000 руб. за непредставление документов по встречной проверке (о деятельности контрагента организации) <27>. Поэтому важно соблюдать сроки хранения документов и организовать хранение так, чтобы документы можно было быстро найти, подготовить и передать для налогового контроля. О том, как обеспечить своевременное получение первички, и об ответственности за отсутствие документов мы писали в ГК, 2020, N 17, с. 74.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если ИФНС в целях налогового контроля запрашивает у организации документы, срок хранения которых еще не истек, их необходимо представить. За непредставление документов организации грозят штрафы <25>. В частности, 200 руб. за каждый неподанный документ при налоговой проверке деятельности самой организации <26>. Или 10 000 руб. за непредставление документов по встречной проверке (о деятельности контрагента организации) <27>. Поэтому важно соблюдать сроки хранения документов и организовать хранение так, чтобы документы можно было быстро найти, подготовить и передать для налогового контроля. О том, как обеспечить своевременное получение первички, и об ответственности за отсутствие документов мы писали в ГК, 2020, N 17, с. 74.
Статья: Сколько хранить договоры
(Юсипова Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Договоры представляют собой сделки, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей сторон (согласно ст. 420 ГК РФ договор - это двух- или многосторонняя сделка). Договоры являются именно теми документами, которые подтверждают взаимоотношения с контрагентами по различным направлениям деятельности организации, начиная с поставок товаров до приобретения целого бизнеса. Поэтому и в случае проверок компетентными органами, и в случае возникновения судебных разборок по вопросам исполнения обязательств контрагентами по договорам, и в случае запроса акционеров о предоставлении документов в соответствии с законом об АО наличие оригинала договора является обязательным. А раз так, то очень важными становятся правильное определение сроков и порядка хранения:
(Юсипова Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Договоры представляют собой сделки, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей сторон (согласно ст. 420 ГК РФ договор - это двух- или многосторонняя сделка). Договоры являются именно теми документами, которые подтверждают взаимоотношения с контрагентами по различным направлениям деятельности организации, начиная с поставок товаров до приобретения целого бизнеса. Поэтому и в случае проверок компетентными органами, и в случае возникновения судебных разборок по вопросам исполнения обязательств контрагентами по договорам, и в случае запроса акционеров о предоставлении документов в соответствии с законом об АО наличие оригинала договора является обязательным. А раз так, то очень важными становятся правильное определение сроков и порядка хранения:
Статья: Нарушение норм процессуального права на стадии доследственной проверки при рассмотрении сообщений о преступлениях экономической направленности, их влияние на законность уголовного преследования
(Николаева М.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Так, по материалам проверок по налоговым преступлениям в последнее время распространено в качестве доказательств фиктивности фирм-однодневок отсутствие документооборота со спорным контрагентом.
(Николаева М.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Так, по материалам проверок по налоговым преступлениям в последнее время распространено в качестве доказательств фиктивности фирм-однодневок отсутствие документооборота со спорным контрагентом.
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Документы, необходимые для списания безнадежной дебиторской задолженности, хранятся пять лет после того периода, в котором долг контрагента признали безнадежным. Это договоры с контрагентами, письма, платежные документы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Документы, необходимые для списания безнадежной дебиторской задолженности, хранятся пять лет после того периода, в котором долг контрагента признали безнадежным. Это договоры с контрагентами, письма, платежные документы.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Порядок учета и хранения регистрирующим органом всех представленных документов, а также порядок и сроки хранения содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП документов и порядок их передачи на постоянное хранение в государственные архивы утверждены Приказом Минфина от 31 января 2013 г. N 15н.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Порядок учета и хранения регистрирующим органом всех представленных документов, а также порядок и сроки хранения содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП документов и порядок их передачи на постоянное хранение в государственные архивы утверждены Приказом Минфина от 31 января 2013 г. N 15н.
Статья: Практика перехода к безбумажному документообороту
(Андреев В.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)- некоторых кадровых документов согласно требованиям ТК РФ;
(Андреев В.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)- некоторых кадровых документов согласно требованиям ТК РФ;
Вопрос: Надо ли запрашивать отдельное согласие работника на передачу его персональных данных, указанных в договоре об оказании услуг, третьим лицам (с указанием контрагента)? Вправе ли контрагент передавать его данные своим работникам?
(Консультация эксперта, 2025)утвердить локальные акты по вопросам обработки персональных данных, определяющие для каждой цели обработки персональных данных категории и перечень обрабатываемых персональных данных, категории субъектов, персональные данные которых обрабатываются, способы, сроки их обработки и хранения, порядок уничтожения персональных данных при достижении целей их обработки или при наступлении иных законных оснований. В рассматриваемом случае таким документом может быть положение о порядке обработки персональных данных контрагентов и иных лиц, не являющихся работниками данной организации, в котором должны быть описаны все действия, связанные с обработкой персональных данных физических лиц - представителей других компаний, а также указаны ответственные работники за обработку таких персональных данных.
(Консультация эксперта, 2025)утвердить локальные акты по вопросам обработки персональных данных, определяющие для каждой цели обработки персональных данных категории и перечень обрабатываемых персональных данных, категории субъектов, персональные данные которых обрабатываются, способы, сроки их обработки и хранения, порядок уничтожения персональных данных при достижении целей их обработки или при наступлении иных законных оснований. В рассматриваемом случае таким документом может быть положение о порядке обработки персональных данных контрагентов и иных лиц, не являющихся работниками данной организации, в котором должны быть описаны все действия, связанные с обработкой персональных данных физических лиц - представителей других компаний, а также указаны ответственные работники за обработку таких персональных данных.