Срок взыскания задолженности по пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок взыскания задолженности по пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 70 "Сроки направления требования об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Уплату пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. В связи с этим после истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом исполнения обязанности по уплате налога и с этого момента не подлежат начислению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Уплату пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. В связи с этим после истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом исполнения обязанности по уплате налога и с этого момента не подлежат начислению.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, ею не пропущен срок для взыскания задолженности по пени, в связи с чем зачет переплаты по страховым взносам в счет уплаты этой задолженности является обоснованным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, ею не пропущен срок для взыскания задолженности по пени, в связи с чем зачет переплаты по страховым взносам в счет уплаты этой задолженности является обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Может ли налоговый орган самостоятельно зачесть переплату в счет погашения задолженности по налогам (пеням, штрафам), если срок ее взыскания истек?
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)5. В случае, если предоставленный бюджетный кредит на пополнение остатка средств на едином счете бюджета не погашен субъектом Российской Федерации (муниципальным образованием) в установленный срок, взыскание задолженности по нему, включая штрафы и пени за нарушение срока возврата бюджетного кредита, установленного договором, осуществляется территориальным органом Федерального казначейства за счет доходов от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежащих распределению территориальным органом Федерального казначейства в соответствующий бюджет, имеющий задолженность по предоставленному бюджетному кредиту, включая штрафы и пени за нарушение срока его возврата.
(ред. от 28.11.2025)5. В случае, если предоставленный бюджетный кредит на пополнение остатка средств на едином счете бюджета не погашен субъектом Российской Федерации (муниципальным образованием) в установленный срок, взыскание задолженности по нему, включая штрафы и пени за нарушение срока возврата бюджетного кредита, установленного договором, осуществляется территориальным органом Федерального казначейства за счет доходов от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежащих распределению территориальным органом Федерального казначейства в соответствующий бюджет, имеющий задолженность по предоставленному бюджетному кредиту, включая штрафы и пени за нарушение срока его возврата.
Формы
Вопрос: Имеет ли задолженность по налогам, пеням, штрафам (меры принудительного взыскания не применялись) срок давности в целях получения справки об отсутствии задолженности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Имеет ли задолженность по налогам, пеням, штрафам (меры принудительного взыскания не применялись) срок давности в целях получения справки об отсутствии задолженности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Имеет ли задолженность по налогам, пеням, штрафам (меры принудительного взыскания не применялись) срок давности в целях получения справки об отсутствии задолженности?
Готовое решение: Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не оплатили задолженность по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам в срок по требованию инспекции, она разместит в соответствующем реестре решение о взыскании задолженности, выставит поручение на сумму долга и спишет его с вашего счета (п. п. 3, 15 ст. 46 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не оплатили задолженность по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам в срок по требованию инспекции, она разместит в соответствующем реестре решение о взыскании задолженности, выставит поручение на сумму долга и спишет его с вашего счета (п. п. 3, 15 ст. 46 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ5. НАЧИСЛЕНИЕ ПЕНЕЙ ПРИ ОТСРОЧКЕ ИЛИ РАССРОЧКЕ
Готовое решение: Порядок представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы не сдадите декларацию в течение девяти месяцев после окончания срока ее подачи, то вам выставят требование представить декларацию, погасить задолженность и уплатить пени. В таком случае сдать декларацию и погасить долг нужно не позднее 15 календарных дней со дня получения требования, иначе Росприроднадзор начнет взыскивать задолженность и пени в судебном порядке (п. 73 Правил исчисления и взимания платы за НВОС).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы не сдадите декларацию в течение девяти месяцев после окончания срока ее подачи, то вам выставят требование представить декларацию, погасить задолженность и уплатить пени. В таком случае сдать декларацию и погасить долг нужно не позднее 15 календарных дней со дня получения требования, иначе Росприроднадзор начнет взыскивать задолженность и пени в судебном порядке (п. 73 Правил исчисления и взимания платы за НВОС).
Статья: Все виды ответственности главного бухгалтера
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 11)Статья 199 УК РФ предусматривает возможность освобождения должностных лиц от уголовной ответственности, если лицо совершило правонарушение первый раз при условии, что организация или виновный сотрудник полностью выплачивают задолженность, недоимки и пени. Срок давности по правонарушениям, соответствующим ч. 1 ст. 199 УК РФ, - 2 года, ч. 2 ст. 199 УК РФ - 10 лет.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 11)Статья 199 УК РФ предусматривает возможность освобождения должностных лиц от уголовной ответственности, если лицо совершило правонарушение первый раз при условии, что организация или виновный сотрудник полностью выплачивают задолженность, недоимки и пени. Срок давности по правонарушениям, соответствующим ч. 1 ст. 199 УК РФ, - 2 года, ч. 2 ст. 199 УК РФ - 10 лет.
Статья: Для признания требования об уплате налога законным налоговая должна подтвердить задолженность
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Компании удалось признать недействительным требование налоговиков об уплате задолженности, поскольку в нем не указаны сроки уплаты и период образования задолженности, отсутствует расчет задолженности и сумма пеней. Налоговики не представили первичные документы, подтверждающие сумму задолженности (постановление АС Московского округа от 02.06.2025 N Ф05-6972/2025 по делу N А40-52408/2024).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Компании удалось признать недействительным требование налоговиков об уплате задолженности, поскольку в нем не указаны сроки уплаты и период образования задолженности, отсутствует расчет задолженности и сумма пеней. Налоговики не представили первичные документы, подтверждающие сумму задолженности (постановление АС Московского округа от 02.06.2025 N Ф05-6972/2025 по делу N А40-52408/2024).
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)по которой истек срок взыскания (если это задолженность по пеням, штрафам и др.).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)по которой истек срок взыскания (если это задолженность по пеням, штрафам и др.).
Статья: О некоторых аспектах прекращения налогово-правовой обязанности
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 57) были определены субъекты, правомочные инициировать судебное разбирательство об истечении установленного срока взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, о восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (налоговые органы и налогоплательщик); установлено, что разбирательство происходит по правилам искового производства с учетом положений гл. 22 АПК РФ, а также обозначена информация, которая должна быть отражена в выдаваемой налоговым органом справке, в случае если судебный акт по итогам упомянутого разбирательства еще не вступил в силу (в частности, реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам с учетом тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена). Пленум ВАС РФ также разъяснил, что исключение записей о недоимке, задолженности по пеням и штрафам из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 57) были определены субъекты, правомочные инициировать судебное разбирательство об истечении установленного срока взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, о восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (налоговые органы и налогоплательщик); установлено, что разбирательство происходит по правилам искового производства с учетом положений гл. 22 АПК РФ, а также обозначена информация, которая должна быть отражена в выдаваемой налоговым органом справке, в случае если судебный акт по итогам упомянутого разбирательства еще не вступил в силу (в частности, реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам с учетом тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена). Пленум ВАС РФ также разъяснил, что исключение записей о недоимке, задолженности по пеням и штрафам из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.
Статья: Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение (комментарий к Постановлению 9 ААС от 04.09.2023 N 09АП-39816/2023)
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Исходя из вышесказанного получается, что предельный срок взыскания недоимки за счет безналичных денег включает в себя: 3 месяца на направление требования + 8 рабочих дней (по общему правилу) на его исполнение + 6 месяцев на обращение в суд. То есть около 10 месяцев. А предельный срок взыскания задолженности по пеням такой: 1 год на направление требования + 8 рабочих дней (по общему правилу) на его исполнение + 6 месяцев на обращение в суд. То есть около 1 года 10 месяцев.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Исходя из вышесказанного получается, что предельный срок взыскания недоимки за счет безналичных денег включает в себя: 3 месяца на направление требования + 8 рабочих дней (по общему правилу) на его исполнение + 6 месяцев на обращение в суд. То есть около 10 месяцев. А предельный срок взыскания задолженности по пеням такой: 1 год на направление требования + 8 рабочих дней (по общему правилу) на его исполнение + 6 месяцев на обращение в суд. То есть около 1 года 10 месяцев.