Срок уплаты прибыль 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты прибыль 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 289 "Налоговая декларация" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФТаким образом, срок уплаты налога на прибыль за 2019 год - 28.03.2020.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С апреля по август 2020 года налогоплательщик обращался в налоговый орган с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм налога на прибыль и ЕСХН, но налоговый орган отказал в зачете, сославшись на пропуск трехлетнего срока. В июле 2020 года налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате налога. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что налог на прибыль был уплачен в январе 2017 года правопредшественником налогоплательщика. В декабре 2019 года между правопредшественником и налогоплательщиком составлен передаточный акт, из которого налогоплательщик не мог достоверно узнать о фактах или конкретных суммах излишне уплаченного налога, а инспекция не сообщила о факте возникновения у него суммы излишне уплаченного налога. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик узнал о наличии у него переплаты по налогу при получении передаточного акта, поэтому к июлю 2020 года им не пропущен срок для возврата налога в судебном порядке. Суд отклонил довод налогового органа о том, что налог, уплаченный правопредшественником в январе 2017 года, уплачен за 2016 год, поскольку платежные поручения на уплату налога не содержат указания об уплате налога за 2016 год, иных доказательств (налоговых деклараций) инспекция не представила. Суд отказал в возврате ЕСХН, указав, что правопредшественник уплатил его в 2015 году, то есть о факте переплаты он должен был узнать не позднее 31.03.2016, соответственно, к моменту завершения процедуры реорганизации в декабре 26.12.2019 правопредшественником уже было утрачено право на возврат излишне уплаченных сумм ЕСХН, поскольку со дня образования переплаты и до момента прекращения деятельности прошло более 3-х лет, к правопреемнику не могло перейти отсутствующее право.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С апреля по август 2020 года налогоплательщик обращался в налоговый орган с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм налога на прибыль и ЕСХН, но налоговый орган отказал в зачете, сославшись на пропуск трехлетнего срока. В июле 2020 года налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате налога. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что налог на прибыль был уплачен в январе 2017 года правопредшественником налогоплательщика. В декабре 2019 года между правопредшественником и налогоплательщиком составлен передаточный акт, из которого налогоплательщик не мог достоверно узнать о фактах или конкретных суммах излишне уплаченного налога, а инспекция не сообщила о факте возникновения у него суммы излишне уплаченного налога. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик узнал о наличии у него переплаты по налогу при получении передаточного акта, поэтому к июлю 2020 года им не пропущен срок для возврата налога в судебном порядке. Суд отклонил довод налогового органа о том, что налог, уплаченный правопредшественником в январе 2017 года, уплачен за 2016 год, поскольку платежные поручения на уплату налога не содержат указания об уплате налога за 2016 год, иных доказательств (налоговых деклараций) инспекция не представила. Суд отказал в возврате ЕСХН, указав, что правопредшественник уплатил его в 2015 году, то есть о факте переплаты он должен был узнать не позднее 31.03.2016, соответственно, к моменту завершения процедуры реорганизации в декабре 26.12.2019 правопредшественником уже было утрачено право на возврат излишне уплаченных сумм ЕСХН, поскольку со дня образования переплаты и до момента прекращения деятельности прошло более 3-х лет, к правопреемнику не могло перейти отсутствующее право.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)квартальный платеж по итогам I квартала (или платеж по итогам трех месяцев, если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли) - не позднее 28 октября 2020 г. (срок дополнительно сдвигается в связи с делением платежа на 12 частей);
(КонсультантПлюс, 2026)квартальный платеж по итогам I квартала (или платеж по итогам трех месяцев, если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли) - не позднее 28 октября 2020 г. (срок дополнительно сдвигается в связи с делением платежа на 12 частей);
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций (КНД 1150103)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций (КНД 1150103)
Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"2.2. Федеральные государственные предприятия, права собственника имущества которых в соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2020 года N 437-ФЗ "О федеральной территории "Сириус" осуществляют органы публичной власти федеральной территории "Сириус", часть прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, перечисляют в доход бюджета федеральной территории "Сириус" в порядке, в размере и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами органов публичной власти федеральной территории "Сириус".
(ред. от 15.12.2025)
"О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"2.2. Федеральные государственные предприятия, права собственника имущества которых в соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2020 года N 437-ФЗ "О федеральной территории "Сириус" осуществляют органы публичной власти федеральной территории "Сириус", часть прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, перечисляют в доход бюджета федеральной территории "Сириус" в порядке, в размере и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами органов публичной власти федеральной территории "Сириус".
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В российской системе пандемийной и постпандемийной поддержки присутствовали как комплексные меры, которые не были привязаны к конкретным отраслям, так и узконаправленные меры по точечной поддержке отдельных отраслей экономики, которые оказались наиболее уязвимыми. Универсальные меры включали: продление сроков представления отчетности, сроков ответов на требования налогового органа, возможность до окончания налогового периода 2020 г. перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и иные меры, в том числе специфику учета отдельных расходов, связанных непосредственно с коронавирусной инфекцией.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В российской системе пандемийной и постпандемийной поддержки присутствовали как комплексные меры, которые не были привязаны к конкретным отраслям, так и узконаправленные меры по точечной поддержке отдельных отраслей экономики, которые оказались наиболее уязвимыми. Универсальные меры включали: продление сроков представления отчетности, сроков ответов на требования налогового органа, возможность до окончания налогового периода 2020 г. перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли и иные меры, в том числе специфику учета отдельных расходов, связанных непосредственно с коронавирусной инфекцией.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нельзя учесть в расходах сумму прощения долга по возмещению платы за неотработанные дни отпуска или списанную задолженность в сумме переплаты за неотработанные дни отпуска, по которой истек срок исковой давности (Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-03-07/13686, от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799). В то же время по истечении срока исковой давности можно учесть в расходах безнадежную задолженность по неотработанному авансу, выданному работнику в счет зарплаты, так как эта сумма ранее не была включена в расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нельзя учесть в расходах сумму прощения долга по возмещению платы за неотработанные дни отпуска или списанную задолженность в сумме переплаты за неотработанные дни отпуска, по которой истек срок исковой давности (Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-03-07/13686, от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799). В то же время по истечении срока исковой давности можно учесть в расходах безнадежную задолженность по неотработанному авансу, выданному работнику в счет зарплаты, так как эта сумма ранее не была включена в расходы.
Статья: Контролируемые иностранные компании: решение проблем с уклонением от уплаты налогов
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)С 2021 г. налогоплательщики вправе представить в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли. Данное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли (п. 1 ст. 227.2 НК РФ) <8>.
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)С 2021 г. налогоплательщики вправе представить в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли. Данное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли (п. 1 ст. 227.2 НК РФ) <8>.
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Другим положительным эффектом для российской экономики в части уплаты налога с доходов является введение налога на доходы физических лиц - владельцев иностранных компаний именно с фиксированной прибыли. Впервые идея введения фиксированного налога на прибыль, получаемую от ведения бизнеса за рубежом, прозвучала в июньском обращении Президента РФ, в котором было отмечено, что владельцы контролируемых иностранных компаний (далее - КИК) платят налог "по достаточно сложной, громоздкой и, можно сказать, запутанной схеме". Президент предложил кардинально упростить режим налогообложения КИК, предоставив право уплачивать фиксированную налоговую сумму (5 млн руб. в год) без дополнительной отчетности. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ввел в НК РФ новую ст. 227.2 "Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний", согласно которой физические лица могут перейти на уплату фиксированного налога путем подачи в налоговый орган уведомления в срок до 31 декабря года, с которого осуществляется этот переход. В отношении 2020 года уведомление предоставляется до 1 февраля 2021 г.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Другим положительным эффектом для российской экономики в части уплаты налога с доходов является введение налога на доходы физических лиц - владельцев иностранных компаний именно с фиксированной прибыли. Впервые идея введения фиксированного налога на прибыль, получаемую от ведения бизнеса за рубежом, прозвучала в июньском обращении Президента РФ, в котором было отмечено, что владельцы контролируемых иностранных компаний (далее - КИК) платят налог "по достаточно сложной, громоздкой и, можно сказать, запутанной схеме". Президент предложил кардинально упростить режим налогообложения КИК, предоставив право уплачивать фиксированную налоговую сумму (5 млн руб. в год) без дополнительной отчетности. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ввел в НК РФ новую ст. 227.2 "Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний", согласно которой физические лица могут перейти на уплату фиксированного налога путем подачи в налоговый орган уведомления в срок до 31 декабря года, с которого осуществляется этот переход. В отношении 2020 года уведомление предоставляется до 1 февраля 2021 г.
Статья: Институт "кредитные каникулы": основные правовые проблемы, роль, особенности реализации
(Кириллова Е.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Законодательное закрепление предоставления льготного периода по исполнению обязательств заемщиками было направлено на защиту интересов клиентов, которые пострадали экономически. Однако многие эксперты отметили, что кредитные каникулы могут нести определенные выгоды и кредитным организациям <13>. Так как льготный период продлевает срок выплаты кредита, то соответственно финансовые организации получат больше прибыли в виде процентов, так как во время кредитных каникул заемщики платят проценты по кредиту, хотя и по пониженной ставке. Некоторые банки не продлевают срок выплаты кредита после предоставления кредитных каникул, но, соответственно, увеличивают сумму выплаты ежемесячного платежа, что тоже составляет определенную выгоду для финансовых организаций. Для заемщика же такие условия являются дополнительной нагрузкой, даже если во время льготного периода удается справиться с экономическими проблемами.
(Кириллова Е.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Законодательное закрепление предоставления льготного периода по исполнению обязательств заемщиками было направлено на защиту интересов клиентов, которые пострадали экономически. Однако многие эксперты отметили, что кредитные каникулы могут нести определенные выгоды и кредитным организациям <13>. Так как льготный период продлевает срок выплаты кредита, то соответственно финансовые организации получат больше прибыли в виде процентов, так как во время кредитных каникул заемщики платят проценты по кредиту, хотя и по пониженной ставке. Некоторые банки не продлевают срок выплаты кредита после предоставления кредитных каникул, но, соответственно, увеличивают сумму выплаты ежемесячного платежа, что тоже составляет определенную выгоду для финансовых организаций. Для заемщика же такие условия являются дополнительной нагрузкой, даже если во время льготного периода удается справиться с экономическими проблемами.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.09.2022 N 03-12-12/2/88153 обращается внимание, что уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний. При этом в уведомлении налогоплательщиком указывается информация о календарном годе, являющемся налоговым периодом, начиная с которого им будет осуществляться уплата налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.09.2022 N 03-12-12/2/88153 обращается внимание, что уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний. При этом в уведомлении налогоплательщиком указывается информация о календарном годе, являющемся налоговым периодом, начиная с которого им будет осуществляться уплата налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)потери в виде нереализованной продукции на складе, подлежащей списанию в связи с истечением срока годности;
(КонсультантПлюс, 2025)потери в виде нереализованной продукции на складе, подлежащей списанию в связи с истечением срока годности;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В то же время если предусмотренная законом периодичность принятия решения о выплаты дивидендов не нарушена и участниками принято решение о выплате дивидендов по итогам квартала, полугодия или года, то в дальнейшем фактическая выплата объявленных дивидендов может производиться как единовременно, так и периодически (например, равными платежами ежемесячно), если, конечно, это предусмотрено уставом или решением собрания участников. При этом максимальный срок выплаты дивидендов в любом случае не должен превышать 60 дней с момента принятия решения о выплате.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В то же время если предусмотренная законом периодичность принятия решения о выплаты дивидендов не нарушена и участниками принято решение о выплате дивидендов по итогам квартала, полугодия или года, то в дальнейшем фактическая выплата объявленных дивидендов может производиться как единовременно, так и периодически (например, равными платежами ежемесячно), если, конечно, это предусмотрено уставом или решением собрания участников. При этом максимальный срок выплаты дивидендов в любом случае не должен превышать 60 дней с момента принятия решения о выплате.
Вопрос: Депозитарий банка осуществляет перечисление выплаты клиенту - собственнику ценных бумаг купонного дохода при погашении указанных облигаций и их номинальной стоимости. Клиент является юрлицом - резидентом офшорного государства (Сейшельские острова). Обязан ли банк удержать налог на прибыль при выплате и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышеизложенное и условия рассматриваемой ситуации, российский депозитарий при выплате купонного дохода по облигациям резиденту офшорного государства Республика Сейшелы должен исполнить обязанности налогового агента и удержать налог на прибыль при выплате с применением ставки 20% (Письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-08-05, от 10.11.2020 N 03-08-05/97684, от 29.08.2019 N 03-08-05/66458).
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышеизложенное и условия рассматриваемой ситуации, российский депозитарий при выплате купонного дохода по облигациям резиденту офшорного государства Республика Сейшелы должен исполнить обязанности налогового агента и удержать налог на прибыль при выплате с применением ставки 20% (Письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-08-05, от 10.11.2020 N 03-08-05/97684, от 29.08.2019 N 03-08-05/66458).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)оставшиеся 11 частей - не позднее последнего числа каждого из последующих 11 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2026)оставшиеся 11 частей - не позднее последнего числа каждого из последующих 11 месяцев.