Срок уплаты ндфл с выплат при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл с выплат при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"а) гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица), организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа (далее - организации), на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, объявленной в соответствии с Указом (далее - частичная мобилизация), или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, установленные законодательством о налогах и сборах, а также принятыми в 2022 году в соответствии со статьей 4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) актами Правительства Российской Федерации и высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации сроки уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам) (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода), сборов (за исключением государственной пошлины, сбора за пользование объектами животного мира), страховых взносов (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование), которые приходятся на указанный период;
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"а) гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица), организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа (далее - организации), на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, объявленной в соответствии с Указом (далее - частичная мобилизация), или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, установленные законодательством о налогах и сборах, а также принятыми в 2022 году в соответствии со статьей 4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) актами Правительства Российской Федерации и высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации сроки уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам) (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода), сборов (за исключением государственной пошлины, сбора за пользование объектами животного мира), страховых взносов (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование), которые приходятся на указанный период;
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- налогов. Например, в более поздние сроки можно уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Уведомление об уплате имущественных налогов, направленное мобилизованному лицу и не оплаченное до 1 декабря 2022 г. включительно, исполнять не требуется. Новое уведомление инспекция направит после получения информации об увольнении со службы;
(КонсультантПлюс, 2025)- налогов. Например, в более поздние сроки можно уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Уведомление об уплате имущественных налогов, направленное мобилизованному лицу и не оплаченное до 1 декабря 2022 г. включительно, исполнять не требуется. Новое уведомление инспекция направит после получения информации об увольнении со службы;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)- в силу ТК РФ (например, при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)- в силу ТК РФ (например, при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией);
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Отметим, что раньше Минфин РФ придерживался другой позиции по данному вопросу и считал, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, к которым относится в том числе дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемая в соответствии со ст. 180 ТК РФ, а также выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, освобождаются от обложения НДФЛ в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. То есть для целей применения ст. 217 НК РФ, по мнению Минфина РФ, необходимо было суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении. Такой вывод был сделан, например, в Письмах Минфина РФ от 21.03.2016 N 03-04-06/15453, от 02.04.2015 N 03-04-06/18275, от 03.11.2014 N 03-04-05/57319.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Отметим, что раньше Минфин РФ придерживался другой позиции по данному вопросу и считал, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, к которым относится в том числе дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемая в соответствии со ст. 180 ТК РФ, а также выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, освобождаются от обложения НДФЛ в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. То есть для целей применения ст. 217 НК РФ, по мнению Минфина РФ, необходимо было суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении. Такой вывод был сделан, например, в Письмах Минфина РФ от 21.03.2016 N 03-04-06/15453, от 02.04.2015 N 03-04-06/18275, от 03.11.2014 N 03-04-05/57319.
Вопрос: В организации работал иностранный работник на патенте, при трудоустройстве им было подано заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных взносов. От ИФНС уведомление о возможности уменьшения НДФЛ получено после увольнения работника. Должна ли организация пересчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)В данной ситуации в связи с отсутствием уведомления от налогового органа организация в течение срока действия патента проводила начисление и удержание НДФЛ с дохода иностранного работника в общем порядке, без уменьшения НДФЛ на уплаченные им фиксированные авансовые платежи.
(Консультация эксперта, 2023)В данной ситуации в связи с отсутствием уведомления от налогового органа организация в течение срока действия патента проводила начисление и удержание НДФЛ с дохода иностранного работника в общем порядке, без уменьшения НДФЛ на уплаченные им фиксированные авансовые платежи.
Статья: Содержание и детализация расчетного листка
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При выплате сумм увольняющемуся работнику, в том числе компенсации за неиспользованные отпуска, 31.03.2023 НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом 31.03.2023, уплачивается бюджет - не позднее 28.04.2023. Эту сумму нужно включить в уведомление, подаваемое в налоговый орган не позднее 25.04.2023, с указанием периода "31/01".
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При выплате сумм увольняющемуся работнику, в том числе компенсации за неиспользованные отпуска, 31.03.2023 НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом 31.03.2023, уплачивается бюджет - не позднее 28.04.2023. Эту сумму нужно включить в уведомление, подаваемое в налоговый орган не позднее 25.04.2023, с указанием периода "31/01".
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки уплаты налогов - 2026
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внимание! Суммы платежей по договорам ДМС, которые работодатель уплачивает из своих средств за работников (а также членов их семей), не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения срок действия договора страхования <6>. То есть в отношении НДФЛ действует другой принцип налогообложения, нежели при исчислении страховых взносов. Так что при увольнении работника или приеме нового работника даже не возникает вопроса об исчислении работодателем НДФЛ с суммы платежей по договорам ДМС, уплаченных за работника <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Внимание! Суммы платежей по договорам ДМС, которые работодатель уплачивает из своих средств за работников (а также членов их семей), не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения срок действия договора страхования <6>. То есть в отношении НДФЛ действует другой принцип налогообложения, нежели при исчислении страховых взносов. Так что при увольнении работника или приеме нового работника даже не возникает вопроса об исчислении работодателем НДФЛ с суммы платежей по договорам ДМС, уплаченных за работника <7>.