Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)По ТК выплачивать материальную помощь своим работникам работодатель не обязан. Но если он хочет это сделать, тогда сам определяет основания, порядок, размеры и сроки выплаты матпомощи. А вот правила освобождения матпомощи от НДФЛ и от взносов установлены в НК. И в чем-то совпадают, а в чем-то нет. Наша шпаргалка поможет вам без ошибок исчислить НДФЛ и взносы с матпомощи и заполнить отчетность.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)По ТК выплачивать материальную помощь своим работникам работодатель не обязан. Но если он хочет это сделать, тогда сам определяет основания, порядок, размеры и сроки выплаты матпомощи. А вот правила освобождения матпомощи от НДФЛ и от взносов установлены в НК. И в чем-то совпадают, а в чем-то нет. Наша шпаргалка поможет вам без ошибок исчислить НДФЛ и взносы с матпомощи и заполнить отчетность.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, проходящему военную службу по контракту, срок действия которого истек, или заключенному на срок более года.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-04-06/88060)В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" (далее - Закон N 53-ФЗ), при условии, что указанные в настоящем подпункте выплаты связаны с прохождением военной службы. В соответствии с п. 93 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежных средств, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы. Пунктом 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ установлен максимальный срок контракта один год как для граждан, пребывающих в запасе, так и граждан, не пребывающих в запасе. Закон N 53-ФЗ предусматривает заключение контракта о военной службе на новый срок.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-04-06/88060)В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" (далее - Закон N 53-ФЗ), при условии, что указанные в настоящем подпункте выплаты связаны с прохождением военной службы. В соответствии с п. 93 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежных средств, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы. Пунктом 7 ст. 38 Закона N 53-ФЗ установлен максимальный срок контракта один год как для граждан, пребывающих в запасе, так и граждан, не пребывающих в запасе. Закон N 53-ФЗ предусматривает заключение контракта о военной службе на новый срок.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 13.04.1992 N ИЛ-4-03/20
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Данное решение горсовета следует рассматривать как решение местного органа государственной власти об оказании материальной помощи и выплачиваемая сумма не подлежит налогообложению независимо от размера получаемой помощи.
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Данное решение горсовета следует рассматривать как решение местного органа государственной власти об оказании материальной помощи и выплачиваемая сумма не подлежит налогообложению независимо от размера получаемой помощи.
Приказ Казначейства России от 11.12.2024 N 479
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"соблюдение сроков и порядка выплаты заработной платы, премий, материальной помощи сотрудникам;
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"соблюдение сроков и порядка выплаты заработной платы, премий, материальной помощи сотрудникам;
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Данная норма не содержит ограничений в отношении целей выплаты указанной материальной помощи, освобождаемой от налогообложения, и периодичности ее выплаты. Размер материальной помощи и порядок ее выплаты определяются организацией самостоятельно (Письма Минфина России от 25.06.2019 N 03-15-03/46238, от 28.04.2022 N 03-04-05/39441).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Данная норма не содержит ограничений в отношении целей выплаты указанной материальной помощи, освобождаемой от налогообложения, и периодичности ее выплаты. Размер материальной помощи и порядок ее выплаты определяются организацией самостоятельно (Письма Минфина России от 25.06.2019 N 03-15-03/46238, от 28.04.2022 N 03-04-05/39441).
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному организацией работнику в связи со сложным материальным положением его семьи.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
Статья: Новости от 05.05.2023
("Главная книга", 2023, N 10)Облагается ли взносами и НДФЛ матпомощь дистанционщику,
("Главная книга", 2023, N 10)Облагается ли взносами и НДФЛ матпомощь дистанционщику,
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, который зачитывается в счет арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, который зачитывается в счет арендной платы
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки уплаты налогов - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки уплаты налогов - 2025/2026
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)От этих сведений будет зависеть, какая сумма помощи не будет облагаться НДФЛ и страховым взносами (подробнее об этом расскажем далее).
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)От этих сведений будет зависеть, какая сумма помощи не будет облагаться НДФЛ и страховым взносами (подробнее об этом расскажем далее).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при отсутствии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
(КонсультантПлюс, 2025)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при отсутствии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы на срок более года.
(Письмо ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9622@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 08.06.2023 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной сотрудникам организации, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы на срок более одного года, и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9622@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 08.06.2023 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной сотрудникам организации, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы на срок более одного года, и сообщает следующее.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)В связи с чрезвычайной ситуацией студенту может быть назначена государственная социальная помощь. Такому студенту учреждение обязано назначить социальную стипендию (ч. 5 ст. 36 Закона N 273-ФЗ). Социальная стипендия назначается со дня представления студентом документа, подтверждающего назначение государственной социальной помощи, сроком на один год со дня назначения социальной помощи.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)В связи с чрезвычайной ситуацией студенту может быть назначена государственная социальная помощь. Такому студенту учреждение обязано назначить социальную стипендию (ч. 5 ст. 36 Закона N 273-ФЗ). Социальная стипендия назначается со дня представления студентом документа, подтверждающего назначение государственной социальной помощи, сроком на один год со дня назначения социальной помощи.