Срок уплаты налогов за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налогов за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФТак, суды установили, что страховые взносы за 2017 год и земельный налог за 2014, 2018, 2019 год уплачены позже установленного срока; страховые взносы за 2019, 2020 годы взысканы решениями Ногинского городского суда Московской области. Вместе с тем, суды взыскали пени, начисленные не только на указанную недоимку, но также и на страховые взносы за 2018 год и на земельный налог за 2016 год, факт принудительного взыскания которых либо фактической уплаты в более поздние сроки, судебными инстанциями не выяснялся.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, не производивший выплаты физическим лицам, в 2022 году подал в инспекцию заявление о возврате суммы излишне уплаченных в 2015 - 2016 годах страховых взносов. Налоговый орган отказал в их возврате со ссылкой на истечение трехлетнего срока со дня уплаты налога, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ в редакции, действовавшей в 2022 году. Также инспекция отметила, что контроль уплаты страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, осуществляется ФСС РФ и ПФ РФ. Предприниматель также в 2022 году обратился в суд с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам. Суд, отказывая предпринимателю, пришел к выводу о пропуске как трехлетнего срока для обращения в учреждение с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, так и трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд. Также суд отклонил довод предпринимателя о необходимости исчисления спорного процессуального срока с момента регистрации предпринимателя в электронном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" (04.05.2020), поскольку действующий в 2015 - 2016 годах Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ предусматривал обязанность плательщиков страховых взносов самостоятельно исчислять страховые взносы, следовательно, информация о переплате и о моменте ее возникновения должна быть и у самого страхователя. Суд отметил, что неуведомление ПФ РФ предпринимателя о переплате не может влечь правовых последствий в виде изменения срока на возврат излишне уплаченных взносов, поскольку предприниматель обязан самостоятельно вести налоговый учет и потому несет риск наступления неблагоприятных последствий, вызванных несовершением им определенных действий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, не производивший выплаты физическим лицам, в 2022 году подал в инспекцию заявление о возврате суммы излишне уплаченных в 2015 - 2016 годах страховых взносов. Налоговый орган отказал в их возврате со ссылкой на истечение трехлетнего срока со дня уплаты налога, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ в редакции, действовавшей в 2022 году. Также инспекция отметила, что контроль уплаты страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, осуществляется ФСС РФ и ПФ РФ. Предприниматель также в 2022 году обратился в суд с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам. Суд, отказывая предпринимателю, пришел к выводу о пропуске как трехлетнего срока для обращения в учреждение с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, так и трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд. Также суд отклонил довод предпринимателя о необходимости исчисления спорного процессуального срока с момента регистрации предпринимателя в электронном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" (04.05.2020), поскольку действующий в 2015 - 2016 годах Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ предусматривал обязанность плательщиков страховых взносов самостоятельно исчислять страховые взносы, следовательно, информация о переплате и о моменте ее возникновения должна быть и у самого страхователя. Суд отметил, что неуведомление ПФ РФ предпринимателя о переплате не может влечь правовых последствий в виде изменения срока на возврат излишне уплаченных взносов, поскольку предприниматель обязан самостоятельно вести налоговый учет и потому несет риск наступления неблагоприятных последствий, вызванных несовершением им определенных действий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Может ли неустойка за ненадлежащее совершение операций по счету применяться к банку, обслуживающему клиента по договору банковского счета
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель в письмах пояснил, что является арбитражным управляющим, получившим вознаграждение в рамках судебных дел, с указанием номеров дел и суммы вознаграждения, имеется переплата по налогу, срок уплаты которого - до 30.04.2016, а доказательства, подтверждающие наличие оснований, предусмотренных пунктом 11 статьи 7 Закона N 115-ФЗ, и позволяющие банку отказать в исполнении спорного платежного поручения, отсутствуют.
Может ли неустойка за ненадлежащее совершение операций по счету применяться к банку, обслуживающему клиента по договору банковского счета
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель в письмах пояснил, что является арбитражным управляющим, получившим вознаграждение в рамках судебных дел, с указанием номеров дел и суммы вознаграждения, имеется переплата по налогу, срок уплаты которого - до 30.04.2016, а доказательства, подтверждающие наличие оснований, предусмотренных пунктом 11 статьи 7 Закона N 115-ФЗ, и позволяющие банку отказать в исполнении спорного платежного поручения, отсутствуют.
Готовое решение: Налоговые обязательства
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается момента возникновения обязанности по уплате налога, то, как правило, это день окончания налогового периода (п. 6 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016). А если налог рассчитывает налоговый орган, то обязанность по его уплате возникает не раньше даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается момента возникновения обязанности по уплате налога, то, как правило, это день окончания налогового периода (п. 6 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016). А если налог рассчитывает налоговый орган, то обязанность по его уплате возникает не раньше даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2025 N 2016 срок уплаты указанных налогов и страховых взносов с июня 2025 года по январь 2026 года, а также срок действия моратория продлеваются по 28 февраля 2026 года включительно. Указанные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2025 N 2016 срок уплаты указанных налогов и страховых взносов с июня 2025 года по январь 2026 года, а также срок действия моратория продлеваются по 28 февраля 2026 года включительно. Указанные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2025 года.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На указанное имущество налоговым органом был начислен налог, и в адрес П. направлено уведомление об уплате налога на это имущество за 2015 и 2016 годы в соответствующем размере в срок не позднее 1 декабря 2017 г. В связи с неуплатой в установленный срок налога на сумму задолженности начислены пени.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На указанное имущество налоговым органом был начислен налог, и в адрес П. направлено уведомление об уплате налога на это имущество за 2015 и 2016 годы в соответствующем размере в срок не позднее 1 декабря 2017 г. В связи с неуплатой в установленный срок налога на сумму задолженности начислены пени.
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
Статья: Спор о признании права собственности на земельный участок (на основании судебной практики Московского областного суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Сам по себе факт уплаты земельного налога не порождает у истца безусловного права на приобретение спорного земельного участка в собственность (например, Апелляционное определение Московского областного суда от 24.08.2015 по делу N 33-20599/2015). Например, если на момент введения в действие ЗК РФ истец утратил основание для пользования земельным участком, предоставленным под огород на определенный срок, не имеет правового значения довод истца о том, что он регулярно уплачивал налог на землю (например, Апелляционное определение Московского областного суда от 02.03.2016 по делу N 33-5637/2016).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Сам по себе факт уплаты земельного налога не порождает у истца безусловного права на приобретение спорного земельного участка в собственность (например, Апелляционное определение Московского областного суда от 24.08.2015 по делу N 33-20599/2015). Например, если на момент введения в действие ЗК РФ истец утратил основание для пользования земельным участком, предоставленным под огород на определенный срок, не имеет правового значения довод истца о том, что он регулярно уплачивал налог на землю (например, Апелляционное определение Московского областного суда от 02.03.2016 по делу N 33-5637/2016).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Тогда фирма попросила инспекторов пересчитать транспортный налог за 2019 год (с 25 июня по 31 декабря), 2020 и 2021 годы. Ведь госрегистрация в ГИБДД произведена на срок лизинга, а именно с 24.06.2016 по 24.06.2019, и обязанность по уплате компанией налога с 25.06.2019 прекратилась. Но контролеры отказали, не признав основанием для прекращения начисления налога акт приема-передачи автомобиля.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Тогда фирма попросила инспекторов пересчитать транспортный налог за 2019 год (с 25 июня по 31 декабря), 2020 и 2021 годы. Ведь госрегистрация в ГИБДД произведена на срок лизинга, а именно с 24.06.2016 по 24.06.2019, и обязанность по уплате компанией налога с 25.06.2019 прекратилась. Но контролеры отказали, не признав основанием для прекращения начисления налога акт приема-передачи автомобиля.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Из п. 6 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства <2>, следует, что моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Из п. 6 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства <2>, следует, что моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога.
Статья: Толкование уголовного закона как прием для определения длящегося характера налогового преступления: опыт России и США
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Наконец, в деле США против Оррока <36> суд, основываясь на толковании формулировок ст. 7201 Налогового кодекса США, отклонил доводы апеллянта о том, что сроки давности уклонения от уплаты налогов подлежат исчислению с момента наличия в деянии лица всех признаков состава преступления. В обоснование своей позиции суд указал, что по смыслу ст. 7201 Налогового кодекса США под уклонением следует понимать любые действия, в частности, совершенные после установления в деянии лица всех признаков состава преступления. С учетом изложенного, указал суд, срок давности привлечения к уголовной ответственности за допущенную Орроком неуплату в 2009 г. подлежал исчислению с мая 2011 г., т.е. с момента совершения последнего действия, направленного на уклонение от уплаты ранее не уплаченного налога. В связи с этим уголовное преследование, инициированное в отношении Оррока в апреле 2016 г., являлось правомерным, так как 6-летний срок давности привлечения к уголовной ответственности не истек с момента совершения последнего действия, направленного на уклонение от уплаты ранее не уплаченных налогов.
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Наконец, в деле США против Оррока <36> суд, основываясь на толковании формулировок ст. 7201 Налогового кодекса США, отклонил доводы апеллянта о том, что сроки давности уклонения от уплаты налогов подлежат исчислению с момента наличия в деянии лица всех признаков состава преступления. В обоснование своей позиции суд указал, что по смыслу ст. 7201 Налогового кодекса США под уклонением следует понимать любые действия, в частности, совершенные после установления в деянии лица всех признаков состава преступления. С учетом изложенного, указал суд, срок давности привлечения к уголовной ответственности за допущенную Орроком неуплату в 2009 г. подлежал исчислению с мая 2011 г., т.е. с момента совершения последнего действия, направленного на уклонение от уплаты ранее не уплаченного налога. В связи с этим уголовное преследование, инициированное в отношении Оррока в апреле 2016 г., являлось правомерным, так как 6-летний срок давности привлечения к уголовной ответственности не истек с момента совершения последнего действия, направленного на уклонение от уплаты ранее не уплаченных налогов.
Статья: Арбитражная практика - 2025. Итоги года
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Доводы инспекции были следующими: земельный налог за 2015 - 2016 годы был фактически уплачен 14 декабря 2020 года, трехлетний срок для обращения за возвратом исчисляется со дня уплаты налога.
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Доводы инспекции были следующими: земельный налог за 2015 - 2016 годы был фактически уплачен 14 декабря 2020 года, трехлетний срок для обращения за возвратом исчисляется со дня уплаты налога.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли оштрафовать за непредставление документов, предусмотренных бухгалтерским, а не налоговым законодательством
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в срок запрошенных по требованию инспекции карточек счетов 23, 40, 44, 45, 58, 94 за 2014 - 2016 гг., подтверждающих правомерность исчисления и уплаты налогов на прибыль, имущество организаций и добавленную стоимость, является законным.
Можно ли оштрафовать за непредставление документов, предусмотренных бухгалтерским, а не налоговым законодательством
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в срок запрошенных по требованию инспекции карточек счетов 23, 40, 44, 45, 58, 94 за 2014 - 2016 гг., подтверждающих правомерность исчисления и уплаты налогов на прибыль, имущество организаций и добавленную стоимость, является законным.
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговым законодательством не установлено отдельных положений о сроках представления деклараций и уплаты налогов в случае ликвидации юридического лица (Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговым законодательством не установлено отдельных положений о сроках представления деклараций и уплаты налогов в случае ликвидации юридического лица (Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Налог на имущество организаций на территории Челябинской области, в том числе за 2022 год, регулировался Законом Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 449-ЗО), им определены налоговые ставки по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Налог на имущество организаций на территории Челябинской области, в том числе за 2022 год, регулировался Законом Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 449-ЗО), им определены налоговые ставки по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы.