Срок уплаты налога ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налога ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С апреля по август 2020 года налогоплательщик обращался в налоговый орган с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм налога на прибыль и ЕСХН, но налоговый орган отказал в зачете, сославшись на пропуск трехлетнего срока. В июле 2020 года налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате налога. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что налог на прибыль был уплачен в январе 2017 года правопредшественником налогоплательщика. В декабре 2019 года между правопредшественником и налогоплательщиком составлен передаточный акт, из которого налогоплательщик не мог достоверно узнать о фактах или конкретных суммах излишне уплаченного налога, а инспекция не сообщила о факте возникновения у него суммы излишне уплаченного налога. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик узнал о наличии у него переплаты по налогу при получении передаточного акта, поэтому к июлю 2020 года им не пропущен срок для возврата налога в судебном порядке. Суд отклонил довод налогового органа о том, что налог, уплаченный правопредшественником в январе 2017 года, уплачен за 2016 год, поскольку платежные поручения на уплату налога не содержат указания об уплате налога за 2016 год, иных доказательств (налоговых деклараций) инспекция не представила. Суд отказал в возврате ЕСХН, указав, что правопредшественник уплатил его в 2015 году, то есть о факте переплаты он должен был узнать не позднее 31.03.2016, соответственно, к моменту завершения процедуры реорганизации в декабре 26.12.2019 правопредшественником уже было утрачено право на возврат излишне уплаченных сумм ЕСХН, поскольку со дня образования переплаты и до момента прекращения деятельности прошло более 3-х лет, к правопреемнику не могло перейти отсутствующее право.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С апреля по август 2020 года налогоплательщик обращался в налоговый орган с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм налога на прибыль и ЕСХН, но налоговый орган отказал в зачете, сославшись на пропуск трехлетнего срока. В июле 2020 года налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате налога. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что налог на прибыль был уплачен в январе 2017 года правопредшественником налогоплательщика. В декабре 2019 года между правопредшественником и налогоплательщиком составлен передаточный акт, из которого налогоплательщик не мог достоверно узнать о фактах или конкретных суммах излишне уплаченного налога, а инспекция не сообщила о факте возникновения у него суммы излишне уплаченного налога. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик узнал о наличии у него переплаты по налогу при получении передаточного акта, поэтому к июлю 2020 года им не пропущен срок для возврата налога в судебном порядке. Суд отклонил довод налогового органа о том, что налог, уплаченный правопредшественником в январе 2017 года, уплачен за 2016 год, поскольку платежные поручения на уплату налога не содержат указания об уплате налога за 2016 год, иных доказательств (налоговых деклараций) инспекция не представила. Суд отказал в возврате ЕСХН, указав, что правопредшественник уплатил его в 2015 году, то есть о факте переплаты он должен был узнать не позднее 31.03.2016, соответственно, к моменту завершения процедуры реорганизации в декабре 26.12.2019 правопредшественником уже было утрачено право на возврат излишне уплаченных сумм ЕСХН, поскольку со дня образования переплаты и до момента прекращения деятельности прошло более 3-х лет, к правопреемнику не могло перейти отсутствующее право.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)15. Сроки уплаты налога при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)15. Сроки уплаты налога при ЕСХН
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)12. Сроки уплаты налога при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)12. Сроки уплаты налога при ЕСХН
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 30.12.2022 N 2529
"Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году"а) при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2023 г. вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 30 июня 2023 г.;
"Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году"а) при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2023 г. вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 30 июня 2023 г.;
Последние изменения: Уплата налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Высшие исполнительные органы власти субъектов РФ в 2022 г. вправе продлевать сроки уплаты местных и региональных налогов, единого налога на УСН, а также ЕСХН и платежей по ПСН. Даже если сроки увеличит Правительство, регион сможет их продлить дополнительно. Изменить сроки смогут и для отдельных категорий налогоплательщиков. Для этого важен вид деятельности организации или ИП по состоянию на 1 марта 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Высшие исполнительные органы власти субъектов РФ в 2022 г. вправе продлевать сроки уплаты местных и региональных налогов, единого налога на УСН, а также ЕСХН и платежей по ПСН. Даже если сроки увеличит Правительство, регион сможет их продлить дополнительно. Изменить сроки смогут и для отдельных категорий налогоплательщиков. Для этого важен вид деятельности организации или ИП по состоянию на 1 марта 2022 г.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если последний день уплаты - выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то заплатите налог не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Если последний день уплаты - выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то заплатите налог не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление подают только об исчисленном авансовом платеже по ЕСХН. Если сумма к уплате нулевая, уведомление представлять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление подают только об исчисленном авансовом платеже по ЕСХН. Если сумма к уплате нулевая, уведомление представлять не нужно.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторым организациям и ИП продлены сроки уплаты налога на прибыль (в том числе авансов), ЕСХН (в том числе авансов), УСН (в том числе авансов), НДФЛ (для ИП), ПСН, водного налога, НДПИ, НДД, налога на игорный бизнес, ЕНВД, страховых взносов, акцизов, авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам.
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторым организациям и ИП продлены сроки уплаты налога на прибыль (в том числе авансов), ЕСХН (в том числе авансов), УСН (в том числе авансов), НДФЛ (для ИП), ПСН, водного налога, НДПИ, НДД, налога на игорный бизнес, ЕНВД, страховых взносов, акцизов, авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (налогового агента) возврат налоговым органом по заявлению организации суммы, сформировавшей положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) вследствие излишне уплаченных средств в качестве ЕНП?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль организаций; налог, уплачиваемый при применении УСН; единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль организаций; налог, уплачиваемый при применении УСН; единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Его следует перечислять в сроки, предусмотренные для уплаты налога, либо до их наступления (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Его следует перечислять в сроки, предусмотренные для уплаты налога, либо до их наступления (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, прописанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае они признаются налогоплательщиками с указанной даты постановки их на учет (п. 2 ст. 346.3).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, прописанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае они признаются налогоплательщиками с указанной даты постановки их на учет (п. 2 ст. 346.3).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую инспекцию уведомление <3>. Срок подачи уведомления - не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую инспекцию уведомление <3>. Срок подачи уведомления - не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение.
Статья: ЕСХН: налоговые поправки - 2023
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Изменение 2. Новый срок уплаты ЕСХН. С 2023 г. авансовый платеж по налогу за полугодие уплачивается не позднее 28 июля текущего года, налог по итогам года - не позднее 28 марта следующего года и налог в случае прекращения ведения сельхоздеятельности - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Изменение 2. Новый срок уплаты ЕСХН. С 2023 г. авансовый платеж по налогу за полугодие уплачивается не позднее 28 июля текущего года, налог по итогам года - не позднее 28 марта следующего года и налог в случае прекращения ведения сельхоздеятельности - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности <5>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую инспекцию уведомление <19>. Срок подачи уведомления - не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую инспекцию уведомление <19>. Срок подачи уведомления - не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение.