Срок уплаты имущественных налогов нк
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты имущественных налогов нк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием признать незаконными действия (бездействие) налогового органа по непринятию решения по результатам налоговой проверки в установленный НК РФ срок, которые привели к дополнительному начислению пеней за полтора года. Суд установил, что нарушение сроков принятия решения по проверке было обусловлено необходимостью получения дополнительной информации с целью принятия законного и обоснованного решения, обеспечения прав и законных интересов налогоплательщика. В частности, продление сроков было связано с необходимостью личного присутствия учредителя и руководителя общества, явку которого налоговая инспекция посчитала обязательной для получения пояснений относительно обстоятельств реальности заключенных договоров и исполнения сделок. Суд указал, что нарушение налоговым органом сроков рассмотрения материалов проверки и принятия итогового решения не указано в п. 14 ст. 101 НК РФ в качестве существенного нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не может служить самостоятельным основанием для признания решения налоговой инспекции незаконным. Довод общества о том, что нарушение срока принятия решения привело к дополнительному начислению пеней за весь период рассмотрения материалов проверки, был отклонен судом. Суд указал, что несвоевременность принятия налоговой инспекцией решения по итогам проверки не влияет на начисление пеней и не нарушает имущественных прав общества как налогоплательщика, поскольку у него имеется обязанность по уплате доначисленных сумм налога. Суд пришел к выводу, что нарушение налоговым органом требования п. 7 ст. 101 НК РФ о сроках рассмотрения материалов налоговой проверки само по себе не является основанием для признания действий налогового органа незаконными, и отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием признать незаконными действия (бездействие) налогового органа по непринятию решения по результатам налоговой проверки в установленный НК РФ срок, которые привели к дополнительному начислению пеней за полтора года. Суд установил, что нарушение сроков принятия решения по проверке было обусловлено необходимостью получения дополнительной информации с целью принятия законного и обоснованного решения, обеспечения прав и законных интересов налогоплательщика. В частности, продление сроков было связано с необходимостью личного присутствия учредителя и руководителя общества, явку которого налоговая инспекция посчитала обязательной для получения пояснений относительно обстоятельств реальности заключенных договоров и исполнения сделок. Суд указал, что нарушение налоговым органом сроков рассмотрения материалов проверки и принятия итогового решения не указано в п. 14 ст. 101 НК РФ в качестве существенного нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не может служить самостоятельным основанием для признания решения налоговой инспекции незаконным. Довод общества о том, что нарушение срока принятия решения привело к дополнительному начислению пеней за весь период рассмотрения материалов проверки, был отклонен судом. Суд указал, что несвоевременность принятия налоговой инспекцией решения по итогам проверки не влияет на начисление пеней и не нарушает имущественных прав общества как налогоплательщика, поскольку у него имеется обязанность по уплате доначисленных сумм налога. Суд пришел к выводу, что нарушение налоговым органом требования п. 7 ст. 101 НК РФ о сроках рассмотрения материалов налоговой проверки само по себе не является основанием для признания действий налогового органа незаконными, и отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"Взыскание убытков является одной из форм гражданско-правовой ответственности, направленной исключительно на восстановление нарушенных имущественных прав. Между тем согласно положениям статьи 11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Исходя из смысла данного понятия по общему правилу сумма налога или страховой взнос, своевременно не уплаченные обществом, не влекут убытков для общества, поскольку правомерно начисленные налоги и взносы в любом случае подлежат уплате. Недоимка по своей правовой природе не относится к штрафным санкциям, а является суммой обязательного налогового платежа, просроченного к оплате, но подлежащего в любом случае оплате налогоплательщиком."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Налоговым кодексом установлен единый срок уплаты физическими лицами всех имущественных налогов (транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц) - до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Налоговым кодексом установлен единый срок уплаты физическими лицами всех имущественных налогов (транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц) - до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ситуация: Как оформить платежный документ на уплату физическим лицом имущественных налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность уплатить имущественный налог (транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц) возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность уплатить имущественный налог (транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц) возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Постановление должностного лица налогового органа о взыскании задолженности за счет указанного имущества может быть вынесено лишь в случае неисполнения в добровольном порядке требования налогового органа об уплате задолженности в установленный этим требованием срок (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации). В случае же пропуска срока для принятия решения о таком взыскании в бесспорном порядке (составляющего один год и являющегося пресекательным, не подлежащим восстановлению) задолженность может быть взыскана лишь путем обращения налогового органа с заявлением в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации), что призвано обеспечить как должную определенность в имущественном положении налогоплательщика, так и сохранность доказательственной базы, достаточной для разрешения спора судом.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Постановление должностного лица налогового органа о взыскании задолженности за счет указанного имущества может быть вынесено лишь в случае неисполнения в добровольном порядке требования налогового органа об уплате задолженности в установленный этим требованием срок (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации). В случае же пропуска срока для принятия решения о таком взыскании в бесспорном порядке (составляющего один год и являющегося пресекательным, не подлежащим восстановлению) задолженность может быть взыскана лишь путем обращения налогового органа с заявлением в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации), что призвано обеспечить как должную определенность в имущественном положении налогоплательщика, так и сохранность доказательственной базы, достаточной для разрешения спора судом.
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Постановление должностного лица налогового органа о взыскании задолженности за счет указанного имущества может быть вынесено лишь в случае неисполнения в добровольном порядке требования налогового органа об уплате задолженности в установленный этим требованием срок (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации). В случае же пропуска срока для принятия решения о таком взыскании в бесспорном порядке (составляющего один год и являющегося пресекательным, не подлежащим восстановлению) задолженность может быть взыскана лишь путем обращения налогового органа с заявлением в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации), что призвано обеспечить как должную определенность в имущественном положении налогоплательщика, так и сохранность доказательственной базы, достаточной для разрешения спора судом.
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Постановление должностного лица налогового органа о взыскании задолженности за счет указанного имущества может быть вынесено лишь в случае неисполнения в добровольном порядке требования налогового органа об уплате задолженности в установленный этим требованием срок (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации). В случае же пропуска срока для принятия решения о таком взыскании в бесспорном порядке (составляющего один год и являющегося пресекательным, не подлежащим восстановлению) задолженность может быть взыскана лишь путем обращения налогового органа с заявлением в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации), что призвано обеспечить как должную определенность в имущественном положении налогоплательщика, так и сохранность доказательственной базы, достаточной для разрешения спора судом.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы владели им на праве собственности меньше указанного минимального срока, налог надо уплатить. Не забудьте применить имущественный вычет. Налоговую базу определяйте с учетом ст. 214.10 НК РФ (п. 6 ст. 210, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы владели им на праве собственности меньше указанного минимального срока, налог надо уплатить. Не забудьте применить имущественный вычет. Налоговую базу определяйте с учетом ст. 214.10 НК РФ (п. 6 ст. 210, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)В работе С.А. Сосновского и В.В. Григорьева [4] рассматривается отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, изучается первый опыт и выявляются первые проблемы, связанные с этим. Нелишним будет напомнить, что с 2021 года снизилась административная нагрузка на организации - для них отменяется <1> обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. У этой инициативы ФНС России есть два уровня целей. Налогоплательщикам это позволило исключить издержки на формирование и ежегодное представление налоговой отчетности (при наличии единых источников данных о транспортных средствах, земельных участках, объектах капитального строительства) и реализовать бездекларационный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговым органам эта мера позволила исключить издержки на обработку и хранение порядка 1,3 миллиона налоговых деклараций, отказаться от низкоэффективных камеральных налоговых проверок и максимально приблизить выявление недоимки к сроку уплаты имущественных налогов.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)В работе С.А. Сосновского и В.В. Григорьева [4] рассматривается отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, изучается первый опыт и выявляются первые проблемы, связанные с этим. Нелишним будет напомнить, что с 2021 года снизилась административная нагрузка на организации - для них отменяется <1> обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. У этой инициативы ФНС России есть два уровня целей. Налогоплательщикам это позволило исключить издержки на формирование и ежегодное представление налоговой отчетности (при наличии единых источников данных о транспортных средствах, земельных участках, объектах капитального строительства) и реализовать бездекларационный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговым органам эта мера позволила исключить издержки на обработку и хранение порядка 1,3 миллиона налоговых деклараций, отказаться от низкоэффективных камеральных налоговых проверок и максимально приблизить выявление недоимки к сроку уплаты имущественных налогов.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области?
(Консультация эксперта, 2025)Земельный налог является местным налогом. Порядок уплаты, ставки, льготы по земельному налогу в Московской области устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Московской области (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ). Узнать ставки, льготы и сроки уплаты по земельному налогу можно с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/Tax/).
(Консультация эксперта, 2025)Земельный налог является местным налогом. Порядок уплаты, ставки, льготы по земельному налогу в Московской области устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Московской области (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ). Узнать ставки, льготы и сроки уплаты по земельному налогу можно с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/Tax/).
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Вычет указанной суммы НДС производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих корректировочных операций, связанных с возвратом товара (отказом от товара), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Вычет указанной суммы НДС производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих корректировочных операций, связанных с возвратом товара (отказом от товара), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что уплата налога на имущество физических лиц осуществляется в качестве единого налогового платежа. Сведения, необходимые для уплаты налога, указываются в налоговом уведомлении (п. 1 ст. 11.3, п. 3 ст. 52, п. 1 ст. 58 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что уплата налога на имущество физических лиц осуществляется в качестве единого налогового платежа. Сведения, необходимые для уплаты налога, указываются в налоговом уведомлении (п. 1 ст. 11.3, п. 3 ст. 52, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях и в какой срок налоговый агент выставляет счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(КонсультантПлюс, 2025)отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество, в том числе недвижимое?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате имущественных налогов (земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц) возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. Срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 360, абз. 3 п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, абз. 3 п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате имущественных налогов (земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц) возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. Срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 360, абз. 3 п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, абз. 3 п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Государственная регистрация прав на такие объекты недвижимости производится по усмотрению их обладателей и никаким сроком не ограничена. Как правило, правообладатели ранее учтенных объектов недвижимости приходят к мысли о необходимости государственной регистрации своего права на них только в связи с необходимостью совершения с объектом недвижимости гражданско-правовой сделки. При отсутствии интереса в совершении сделки обращение в Росреестр зачастую откладывается, поскольку за государственную регистрацию права необходимо уплатить государственную пошлину, а после также уплачивать имущественный налог, начисление которого п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации увязывает с фактом предоставления Росреестром налоговому органу сведений о правообладателях объектов недвижимости.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Государственная регистрация прав на такие объекты недвижимости производится по усмотрению их обладателей и никаким сроком не ограничена. Как правило, правообладатели ранее учтенных объектов недвижимости приходят к мысли о необходимости государственной регистрации своего права на них только в связи с необходимостью совершения с объектом недвижимости гражданско-правовой сделки. При отсутствии интереса в совершении сделки обращение в Росреестр зачастую откладывается, поскольку за государственную регистрацию права необходимо уплатить государственную пошлину, а после также уплачивать имущественный налог, начисление которого п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации увязывает с фактом предоставления Росреестром налоговому органу сведений о правообладателях объектов недвижимости.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)С этой проблемой столкнулись уже многие ИП. Деньги, которые они перечисляли на ЕНС для уплаты, к примеру, агентского НДФЛ, взносов за работников или УСН-аванса за 9 месяцев, налоговики зарезервировали за имущественными налогами. Казалось бы, ничего страшного в этом нет. Ведь по НК если на дату наступления срока уплаты налога или взносов на ЕНС нет денег, то деньги из резерва должны снова вернуться на единый счет в качестве ЕНП.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Отменяется обязанность организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы (новые редакции п. 1 ст. 362, п. 7 ст. 382, п. 1 ст. 396 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Отменяется обязанность организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы (новые редакции п. 1 ст. 362, п. 7 ст. 382, п. 1 ст. 396 НК РФ).