Срок уплаты единого налога ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты единого налога ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Платите налог и авансовые платежи в инспекцию посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Сроки уплаты по авансовым платежам одинаковые для организаций и для ИП, а по годовому налогу - отличаются.
(КонсультантПлюс, 2024)Платите налог и авансовые платежи в инспекцию посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Сроки уплаты по авансовым платежам одинаковые для организаций и для ИП, а по годовому налогу - отличаются.
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 8.1. Единый налоговый платеж индивидуального предпринимателя
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 8.1. Единый налоговый платеж индивидуального предпринимателя
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Срок уплаты налога по УСН для индивидуальных предпринимателей
(Консультация эксперта, 2025)Срок уплаты налога по УСН для индивидуальных предпринимателей
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.05.2023 N 03-02-07/43810 <О зачислении в бюджеты сумм НДФЛ, уплаченного с помощью ЕНП>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)С нынешнего года заработал принципиально новый механизм расчета с бюджетом, обязательный для всех. Каждая организация теперь должна перечислять единый налоговый платеж на открытый ей единый налоговый счет. Это касается и индивидуальных предпринимателей. В комментируемом Письме сотрудники Минфина России отметили: в соответствии с концепцией ЕНП сроки уплаты приведены к единой дате - 28-е число месяца.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)С нынешнего года заработал принципиально новый механизм расчета с бюджетом, обязательный для всех. Каждая организация теперь должна перечислять единый налоговый платеж на открытый ей единый налоговый счет. Это касается и индивидуальных предпринимателей. В комментируемом Письме сотрудники Минфина России отметили: в соответствии с концепцией ЕНП сроки уплаты приведены к единой дате - 28-е число месяца.
Статья: Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 17)Этот срок отличался от единого срока уплаты, установленного для других налогов и взносов. Поэтому с 8 августа 2024 г. его перенесли на 28-е число <2>. Это означает, что крайний срок уплаты авансов по НДФЛ по итогам 9 месяцев - 28 октября 2024 г. То есть ИП на ОСН теперь будут сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, а платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа <3>. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
("Главная книга", 2024, N 17)Этот срок отличался от единого срока уплаты, установленного для других налогов и взносов. Поэтому с 8 августа 2024 г. его перенесли на 28-е число <2>. Это означает, что крайний срок уплаты авансов по НДФЛ по итогам 9 месяцев - 28 октября 2024 г. То есть ИП на ОСН теперь будут сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, а платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа <3>. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В результате, когда срок уплаты налога наступает, а денежных средств на ЕНС для погашения совокупной обязанности нет, у ИП образуется задолженность. Решение здесь, очевидно, то же: оспаривать сальдо ЕНС и добиваться отражения на едином счете ЕНП в сумме НДФЛ по вычету.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В результате, когда срок уплаты налога наступает, а денежных средств на ЕНС для погашения совокупной обязанности нет, у ИП образуется задолженность. Решение здесь, очевидно, то же: оспаривать сальдо ЕНС и добиваться отражения на едином счете ЕНП в сумме НДФЛ по вычету.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Обращаем внимание, что уведомления подают организации (ИП), которые перечисляют налоги и взносы посредством единого налогового платежа (ЕНП). Представить уведомление нужно в двух случаях: если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем срок сдачи отчетности, и если отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Обращаем внимание, что уведомления подают организации (ИП), которые перечисляют налоги и взносы посредством единого налогового платежа (ЕНП). Представить уведомление нужно в двух случаях: если срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем срок сдачи отчетности, и если отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В чем неудобство? Срок, на который резервируют деньги на имущественные налоги, значительно больше, чем в случае с зарплатными платежами ИП в бюджет, где речь идет по сути о резерве всего на несколько дней. Ведь единый срок уплаты налогов по уведомлению за 2022 г. - 01.12.2023. А в принципе налоговые уведомления физлицам инспекции начинают рассылать еще в сентябре, так что осенью 2024 г. деньги под уплату имущественных налогов будут резервировать еще раньше. И не придется ли ИП после такого резервирования повторно уплатить предпринимательские налоги?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В чем неудобство? Срок, на который резервируют деньги на имущественные налоги, значительно больше, чем в случае с зарплатными платежами ИП в бюджет, где речь идет по сути о резерве всего на несколько дней. Ведь единый срок уплаты налогов по уведомлению за 2022 г. - 01.12.2023. А в принципе налоговые уведомления физлицам инспекции начинают рассылать еще в сентябре, так что осенью 2024 г. деньги под уплату имущественных налогов будут резервировать еще раньше. И не придется ли ИП после такого резервирования повторно уплатить предпринимательские налоги?
Вопрос: Будет ли применен механизм досудебного взыскания налоговой задолженности физлица, сформированной до 01.11.2025? Необходимо ли ее оспаривать в досудебном порядке по новому порядку? Как быть, если она будет включена в общее требование налогового органа, сформированное уже после 01.11.2025?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса РФ решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве", далее - Закон N 287-ФЗ)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со ст. ст. 46 и 47 Налогового кодекса РФ решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве", далее - Закон N 287-ФЗ)).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> С 2023 года налог при УСН уплачивается в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП). Соответственно, с 2023 года средства, которые ИП перечисляет на уплату налога со своего расчетного счета, зачисляются на его единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы налоговый орган своевременно списал средства с ЕНС в погашение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу, ИП должен в срок до 25-го числа соответствующего месяца (апрель, июль и октябрь) представить в налоговую инспекцию уведомление с указанием суммы авансового платежа, подлежащего уплате в срок до 28-го числа этого месяца. Подробно о новом порядке уплаты налогов см. книгу "Единый налоговый счет (ЕНС): инструкция по эксплуатации" (Крутякова Т.Л., Издательство АйСи).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> С 2023 года налог при УСН уплачивается в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП). Соответственно, с 2023 года средства, которые ИП перечисляет на уплату налога со своего расчетного счета, зачисляются на его единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы налоговый орган своевременно списал средства с ЕНС в погашение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу, ИП должен в срок до 25-го числа соответствующего месяца (апрель, июль и октябрь) представить в налоговую инспекцию уведомление с указанием суммы авансового платежа, подлежащего уплате в срок до 28-го числа этого месяца. Подробно о новом порядке уплаты налогов см. книгу "Единый налоговый счет (ЕНС): инструкция по эксплуатации" (Крутякова Т.Л., Издательство АйСи).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность и в какие сроки подают налогоплательщики на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность и в какие сроки подают налогоплательщики на ОСНО
Статья: ЕСХН: налоговые поправки - 2023
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)С 01.01.2023 единый налоговый платеж стал обязательным для всех, в частности введены единые сроки уплаты налогов и подачи отчетности. Эти нововведения не обошли стороной и сельхозпроизводителей. Что изменилось - в нашем материале.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)С 01.01.2023 единый налоговый платеж стал обязательным для всех, в частности введены единые сроки уплаты налогов и подачи отчетности. Эти нововведения не обошли стороной и сельхозпроизводителей. Что изменилось - в нашем материале.