Срок сдачи декларации по спирту
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи декларации по спирту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Учет и декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции" Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции""Суды установили, что общество нарушило положения статей 14, 26 Закона N 171-ФЗ, пунктов 6, 11 Порядка N 396, а именно: осуществило закупку у АО "РФК" "Фармацевтической субстанции (этиловый спирт) - субстанция 95% 95,500%)" в объеме 194,07 дал с нарушением порядка и срока декларирования оборота указанной продукции - в установленный законом срок (не позднее 20.04.2021) не представило Декларацию об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме Приложения N 4 к Порядку N 396 и Декларацию об объеме оборота и использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) по форме Приложения N 9 к Порядку N 396."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области налогов, сборов и бюджетного регулирования: Должностное лицо (ИП, Организация, Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за искажение информации и (или) нарушение порядка и сроков при декларировании производства, оборота и (или) использования этилового спирта и пр.
(КонсультантПлюс, 2025)Должностное лицо (ИП, Организация) допустило непредставление декларации о закупке или использовании этилового спирта либо о продаже алкогольной продукции в установленный срок (нарушение срока представления декларации)
(КонсультантПлюс, 2025)Должностное лицо (ИП, Организация) допустило непредставление декларации о закупке или использовании этилового спирта либо о продаже алкогольной продукции в установленный срок (нарушение срока представления декларации)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Сроки сдачи декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртсодержащую продукцию, а также на виноград
(КонсультантПлюс, 2025)7.2. Сроки сдачи декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртсодержащую продукцию, а также на виноград
Вопрос: В какие сроки представить декларацию по акцизам и уплатить налог?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Организации, имеющие свидетельство на производство фармацевтической продукции и совершающие операции по получению (оприходованию) фармацевтической субстанции этилового спирта, представляют декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза по соответствующим операциям (пп. 20.2 п. 1 ст. 182, п. 5.2 ст. 204 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Организации, имеющие свидетельство на производство фармацевтической продукции и совершающие операции по получению (оприходованию) фармацевтической субстанции этилового спирта, представляют декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза по соответствующим операциям (пп. 20.2 п. 1 ст. 182, п. 5.2 ст. 204 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)коды, определяющие налоговый период; коды места представления налоговой декларации в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ и вид представления налоговой декларации в налоговый орган; коды единиц измерения налоговой базы подакцизных товаров; коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза) согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград;
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)коды, определяющие налоговый период; коды места представления налоговой декларации в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ и вид представления налоговой декларации в налоговый орган; коды единиц измерения налоговой базы подакцизных товаров; коды срока уплаты суммы акциза (авансового платежа акциза) согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В отношении таких операций налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза по соответствующим операциям (п. 5.2 ст. 204 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В отношении таких операций налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза по соответствующим операциям (п. 5.2 ст. 204 НК РФ).
Вопрос: Об акцизах при производстве косметической продукции с содержанием этилового спирта.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-13-05/84503)При этом пунктом 11 статьи 200 Кодекса предусмотрено, что вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство (свидетельства), предусмотренное (предусмотренные) подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае использования полученного (оприходованного) этилового спирта для производства товаров, указанных в таком свидетельстве и (или) документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 11 статьи 201 Кодекса, подтверждающих в том числе факт использования полученного (оприходованного) этилового спирта для производства продукции, указанной в свидетельстве, а именно реестров актов списания этилового спирта в производство и документов, подтверждающих факт оприходования товаров, указанных в свидетельстве, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-13-05/84503)При этом пунктом 11 статьи 200 Кодекса предусмотрено, что вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство (свидетельства), предусмотренное (предусмотренные) подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае использования полученного (оприходованного) этилового спирта для производства товаров, указанных в таком свидетельстве и (или) документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 11 статьи 201 Кодекса, подтверждающих в том числе факт использования полученного (оприходованного) этилового спирта для производства продукции, указанной в свидетельстве, а именно реестров актов списания этилового спирта в производство и документов, подтверждающих факт оприходования товаров, указанных в свидетельстве, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.
Статья: Проблемные вопросы применения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции Федерального закона от 26.03.2022 N 70-ФЗ) в практике Верховного Суда Российской Федерации
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)<22> Полагаем, что данная правовая позиция применима только в отношении административных правонарушений, связанных с оборотом нелегальной алкогольной продукции (часть 2 статьи 14.16, часть 3 статьи 14.17, часть 2 статьи 14.17.1, статья 14.19 и часть 4 статьи 15.12 КоАП РФ), поскольку в силу статьи 25 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" презюмируется, что алкогольная продукция, реализуемая без товарно-транспортных накладных, без лицензии, без фиксации в Единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС), без маркировки федеральными специальными марками или маркированная поддельными марками, представляет опасность для потребителей. Однако, например, за нарушение срока представления деклараций об обороте алкогольной продукции (статья 15.13 КоАП РФ) или розничную продажу алкогольной продукции в объекте общественного питания без вскрытия потребительской тары и на вынос (часть 1 статьи 14.17 КоАП РФ) замена административного штрафа на предупреждение вполне допустима.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)<22> Полагаем, что данная правовая позиция применима только в отношении административных правонарушений, связанных с оборотом нелегальной алкогольной продукции (часть 2 статьи 14.16, часть 3 статьи 14.17, часть 2 статьи 14.17.1, статья 14.19 и часть 4 статьи 15.12 КоАП РФ), поскольку в силу статьи 25 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" презюмируется, что алкогольная продукция, реализуемая без товарно-транспортных накладных, без лицензии, без фиксации в Единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС), без маркировки федеральными специальными марками или маркированная поддельными марками, представляет опасность для потребителей. Однако, например, за нарушение срока представления деклараций об обороте алкогольной продукции (статья 15.13 КоАП РФ) или розничную продажу алкогольной продукции в объекте общественного питания без вскрытия потребительской тары и на вынос (часть 1 статьи 14.17 КоАП РФ) замена административного штрафа на предупреждение вполне допустима.
Вопрос: Организация осуществляет импорт сахаросодержащих напитков из Италии. При ввозе товара на территорию РФ организация уплачивает акцизы на таможне. Требуется ли в этом случае организации представлять декларацию по акцизам?
(Консультация эксперта, 2023)Налогоплательщики, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения, с подакцизными товарами, указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом указанные налогоплательщики не представляют налоговые декларации по месту нахождения своих обособленных подразделений (п. 5 ст. 204 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Налогоплательщики, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения, с подакцизными товарами, указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом указанные налогоплательщики не представляют налоговые декларации по месту нахождения своих обособленных подразделений (п. 5 ст. 204 НК РФ).
Последние изменения: Акциз на этиловый спирт
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик имеет право в любой день, следующий за отчетным налоговым периодом, представить в инспекцию декларацию по акцизам и отразить в ней совершенную в этом периоде операцию по получению (оприходованию) этилового спирта и вычеты сумм акциза, начисленных по ней. Если спирт отпускается в производство после окончания налогового периода, в котором он был получен, но до наступления срока подачи декларации, налогоплательщик вправе отразить вышеуказанные вычеты в декларации по акцизам за тот налоговый период, в котором спирт был получен (оприходован).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик имеет право в любой день, следующий за отчетным налоговым периодом, представить в инспекцию декларацию по акцизам и отразить в ней совершенную в этом периоде операцию по получению (оприходованию) этилового спирта и вычеты сумм акциза, начисленных по ней. Если спирт отпускается в производство после окончания налогового периода, в котором он был получен, но до наступления срока подачи декларации, налогоплательщик вправе отразить вышеуказанные вычеты в декларации по акцизам за тот налоговый период, в котором спирт был получен (оприходован).
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)6.2. Сроки сдачи декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную (или) подакцизную и спиртосодержащую продукцию, а также на виноград
(КонсультантПлюс, 2025)6.2. Сроки сдачи декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную (или) подакцизную и спиртосодержащую продукцию, а также на виноград
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)ФНС предложила сдвинуть срок представления годовой декларации по налогу на имущество организаций на 25 февраля.
("Главная книга", 2023, N 14)ФНС предложила сдвинуть срок представления годовой декларации по налогу на имущество организаций на 25 февраля.
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате в особые сроки акциза "на спирт" указывайте в этом поле специальные коды:
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате в особые сроки акциза "на спирт" указывайте в этом поле специальные коды:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.09.2025 N 03-13-10/89015 <Вычет по акцизам на фармсубстанцию>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)По пункту 3.5 статьи 204 НК РФ, акциз по операциям получения фармсубстанции уплачивается не позднее 28-го числа девятого месяца, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом), в котором спирт был оприходован.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)По пункту 3.5 статьи 204 НК РФ, акциз по операциям получения фармсубстанции уплачивается не позднее 28-го числа девятого месяца, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом), в котором спирт был оприходован.
Вопрос: О вопросах субъектов деятельности ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей, осуществляющих оборот спиртосодержащей продукции, в том числе связанных с применением ККТ и уплатой акцизов.
(Письмо ФНС России от 07.10.2024 N ШТ-4-31/11368@)При этом покупатель спирта - лицо, имеющее свидетельство, начисляет акциз при покупке этилового спирта по общеустановленной ставке акциза (в 2024 г. - 643 рубля за 1 литр) и принимает его к вычету при использовании спирта для производства продукции, указанной в свидетельстве, и при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих такое использование (пункт 11 статьи 200 и пункт 11 статьи 201 НК РФ). Таким образом, в случае использования спирта до предельного срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период сумма акциза, исчисленная по операции получения спирта, и сумма налогового вычета будут рассчитаны по одной ставке, соответственно, исчисленная сумма акциза в полном объеме будет принята к вычету.
(Письмо ФНС России от 07.10.2024 N ШТ-4-31/11368@)При этом покупатель спирта - лицо, имеющее свидетельство, начисляет акциз при покупке этилового спирта по общеустановленной ставке акциза (в 2024 г. - 643 рубля за 1 литр) и принимает его к вычету при использовании спирта для производства продукции, указанной в свидетельстве, и при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих такое использование (пункт 11 статьи 200 и пункт 11 статьи 201 НК РФ). Таким образом, в случае использования спирта до предельного срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период сумма акциза, исчисленная по операции получения спирта, и сумма налогового вычета будут рассчитаны по одной ставке, соответственно, исчисленная сумма акциза в полном объеме будет принята к вычету.