Срок предъявления требований по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок предъявления требований по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 100 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, двухмесячный срок предъявления требований налоговым органом не течет в период с начала проведения налоговой проверки на протяжении всего времени, пока не вступит в силу решение налогового органа по результатам этой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, двухмесячный срок предъявления требований налоговым органом не течет в период с начала проведения налоговой проверки на протяжении всего времени, пока не вступит в силу решение налогового органа по результатам этой проверки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении лица, контролирующего должника, к субсидиарной ответственности. Суд установил, что контролирующее лицо допустило нарушение налогового законодательства в виде получения необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, которое привело к единовременному доначислению налога и выставлению требования. Нарушение срока уплаты налога привело к начислению должнику пени. Кроме того, было установлено, что бывший руководитель налогоплательщика, зная о действиях налогового органа по взысканию недоимки, использовал созданную им организацию для получения денежных средств за работы, выполненные налогоплательщиком. Суд пришел к выводу о наличии причинно-следственной связи между действиями контролирующего лица и наступившим последствием в виде банкротства должника и привлек бывшего руководителя общества к субсидиарной ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении лица, контролирующего должника, к субсидиарной ответственности. Суд установил, что контролирующее лицо допустило нарушение налогового законодательства в виде получения необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, которое привело к единовременному доначислению налога и выставлению требования. Нарушение срока уплаты налога привело к начислению должнику пени. Кроме того, было установлено, что бывший руководитель налогоплательщика, зная о действиях налогового органа по взысканию недоимки, использовал созданную им организацию для получения денежных средств за работы, выполненные налогоплательщиком. Суд пришел к выводу о наличии причинно-следственной связи между действиями контролирующего лица и наступившим последствием в виде банкротства должника и привлек бывшего руководителя общества к субсидиарной ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов3.3. СРОК ВЫСТАВЛЕНИЯ ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ
Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-02-08/29105)Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-02-08/29105)Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если нарушение длительности проверки составило менее 2 лет, то сроки на взыскание налога исчисляются с даты истечения срока исполнения требования, фактически предъявленного налоговым органом. При нарушении срока более чем на 2 года налогоплательщик может оспорить взыскание задолженности, однако если нарушение срока было вызвано обеспечением прав налогоплательщика или затягиванием ответов на запросы налогового органа, то налогоплательщику может быть отказано в оспаривании.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если нарушение длительности проверки составило менее 2 лет, то сроки на взыскание налога исчисляются с даты истечения срока исполнения требования, фактически предъявленного налоговым органом. При нарушении срока более чем на 2 года налогоплательщик может оспорить взыскание задолженности, однако если нарушение срока было вызвано обеспечением прав налогоплательщика или затягиванием ответов на запросы налогового органа, то налогоплательщику может быть отказано в оспаривании.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, что при неуплате налога в срок и наличии отрицательного сальдо единого налогового счета инспекция может выставить вам требование об уплате задолженности и начать процедуру принудительного взыскания (п. 3 ст. 11.3, п. 2 ст. 45, ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, что при неуплате налога в срок и наличии отрицательного сальдо единого налогового счета инспекция может выставить вам требование об уплате задолженности и начать процедуру принудительного взыскания (п. 3 ст. 11.3, п. 2 ст. 45, ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).
Статья: Компании и ИП на грани банкротства могут попросить помощи у ФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- отлагательные меры взыскания - когда ИФНС сдвигает сроки выставления требований об уплате, принудительного взыскания налогов до пределов, установленных НК РФ;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- отлагательные меры взыскания - когда ИФНС сдвигает сроки выставления требований об уплате, принудительного взыскания налогов до пределов, установленных НК РФ;
Статья: Сроки и налоги: проблемы и решения
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)По прошествии десяти лет тем же Высшим Арбитражным Судом РФ доктринальный подход к исчислению вышеуказанных сроков, который первоначально касался только сроков выставления требования об уплате налога, был расширен и распространен и на сроки проведения мероприятий налогового контроля.
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)По прошествии десяти лет тем же Высшим Арбитражным Судом РФ доктринальный подход к исчислению вышеуказанных сроков, который первоначально касался только сроков выставления требования об уплате налога, был расширен и распространен и на сроки проведения мероприятий налогового контроля.
Статья: О сроках в налоговом праве в свете позиции Верховного Суда по компании "Неринга". Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135
(Никифоров А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Таким образом, с одной стороны, налоговый орган нарушил сроки проведения камеральной проверки и сроки производства по делу о налоговом правонарушении. Решение должно было быть вынесено раньше. С другой стороны, инспекция успела обратиться с иском в пределах полугодового срока, если его исчислять с момента истечения срока уплаты налога, указанного в выставленном требовании.
(Никифоров А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Таким образом, с одной стороны, налоговый орган нарушил сроки проведения камеральной проверки и сроки производства по делу о налоговом правонарушении. Решение должно было быть вынесено раньше. С другой стороны, инспекция успела обратиться с иском в пределах полугодового срока, если его исчислять с момента истечения срока уплаты налога, указанного в выставленном требовании.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Пунктом 3 ст. 4 НК РФ Правительству РФ предоставлено право приостанавливать или переносить мероприятия налогового контроля; продлевать сроки уплаты налогов, представления деклараций, выставления требований, принятия решений о взыскании и др.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Пунктом 3 ст. 4 НК РФ Правительству РФ предоставлено право приостанавливать или переносить мероприятия налогового контроля; продлевать сроки уплаты налогов, представления деклараций, выставления требований, принятия решений о взыскании и др.
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Ю.Л.: Сложно согласиться с тем, что ВС РФ взял на себя роль законодателя, изменив для одного из кредиторов третьей очереди порядок включения требований в реестр. Закону соответствовало бы применение стандартного двухмесячного срока предъявления такого требования налоговым органом и его рассмотрение в установленном порядке. Достаточно часты случаи споров относительно размера восстановленного НДС. И такое "автоматическое" включение требований ФНС в реестр может привести к нарушению прав кредиторов.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Ю.Л.: Сложно согласиться с тем, что ВС РФ взял на себя роль законодателя, изменив для одного из кредиторов третьей очереди порядок включения требований в реестр. Закону соответствовало бы применение стандартного двухмесячного срока предъявления такого требования налоговым органом и его рассмотрение в установленном порядке. Достаточно часты случаи споров относительно размера восстановленного НДС. И такое "автоматическое" включение требований ФНС в реестр может привести к нарушению прав кредиторов.