Срок подачи уведомления по торговому сБору
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи уведомления по торговому сБору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
("Главная книга", 2023, N 9)Прошло уже 4 месяца после введения ЕНС и ЕНП, но вопросы о новом порядке уплаты налогов, взносов и сборов не иссякают. Нужно ли подавать уведомление плательщикам торгового сбора? В какой срок уплачивать налоги и взносы, если платежка заменяет уведомление? Когда платежки со статусом "02", сформированные через новый сервис ФНС, заменят уведомления? На эти и другие вопросы нам ответил специалист ФНС.
("Главная книга", 2023, N 9)Прошло уже 4 месяца после введения ЕНС и ЕНП, но вопросы о новом порядке уплаты налогов, взносов и сборов не иссякают. Нужно ли подавать уведомление плательщикам торгового сбора? В какой срок уплачивать налоги и взносы, если платежка заменяет уведомление? Когда платежки со статусом "02", сформированные через новый сервис ФНС, заменят уведомления? На эти и другие вопросы нам ответил специалист ФНС.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Если организация или предприниматель из Москвы, перешедшие на АУСН с объектом "доходы", платят торговый сбор, то инспекция обязана уменьшить рассчитанную по итогам месяца сумму налога на торговый сбор, уплаченный в течение данного месяца. Для этого необходимо представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Если организация или предприниматель из Москвы, перешедшие на АУСН с объектом "доходы", платят торговый сбор, то инспекция обязана уменьшить рассчитанную по итогам месяца сумму налога на торговый сбор, уплаченный в течение данного месяца. Для этого необходимо представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 11.10.2016 N 2152-О
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"Согласно названному Кодексу объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества - объекта осуществления торговли для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение периода обложения - квартала, а ставки сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь и не могут превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца; ставка сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала (статьи 412 и 415); учет плательщиков торгового сбора осуществляется налоговыми органами на основании их уведомлений, которые должны быть представлены в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором, а органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) осуществляют полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения сбором в пределах, установленных статьей 418 названного Кодекса (статьи 416 и 418).
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"Согласно названному Кодексу объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества - объекта осуществления торговли для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение периода обложения - квартала, а ставки сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь и не могут превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца; ставка сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала (статьи 412 и 415); учет плательщиков торгового сбора осуществляется налоговыми органами на основании их уведомлений, которые должны быть представлены в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором, а органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) осуществляют полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения сбором в пределах, установленных статьей 418 названного Кодекса (статьи 416 и 418).
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скачать форму уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1):
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скачать форму уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1):
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. Уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала. Должен ли он в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если индивидуальный предприниматель при переходе на применение ПСН в отношении розничной торговли в установленный срок не представил уведомление по форме ТС-2, то ему безопаснее уплатить торговый сбор за квартал, в котором он перешел на применение ПСН. В противном случае не исключаем возникновения претензий со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если индивидуальный предприниматель при переходе на применение ПСН в отношении розничной торговли в установленный срок не представил уведомление по форме ТС-2, то ему безопаснее уплатить торговый сбор за квартал, в котором он перешел на применение ПСН. В противном случае не исключаем возникновения претензий со стороны налоговых органов.
Вопрос: Плательщик торгового сбора ведет торговую деятельность в арендуемом помещении торгового центра г. Москвы и планирует в течение месяца переехать в другое помещение такой же площади этого же торгового центра. Надо ли уведомлять налоговый орган и в какой форме? Повлияет ли это на уплату торгового сбора?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, признак "2" проставляется в случае изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора. При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак "2") либо количества объектов обложения торговым сбором (признак "3") в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение). В случае прекращения осуществления всех видов торговой деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, подается форма ТС-2 (п. 8 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, признак "2" проставляется в случае изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора. При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак "2") либо количества объектов обложения торговым сбором (признак "3") в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение). В случае прекращения осуществления всех видов торговой деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, подается форма ТС-2 (п. 8 Порядка).
Вопрос: В какой налоговый орган и в какой срок необходимо подать уведомления по формам ТС-2 и ТС-1 плательщику торгового сбора при смене адреса магазина?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В какой налоговый орган и в какой срок необходимо подать уведомления по формам ТС-2 и ТС-1 плательщику торгового сбора при смене адреса магазина?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В какой налоговый орган и в какой срок необходимо подать уведомления по формам ТС-2 и ТС-1 плательщику торгового сбора при смене адреса магазина?
Вопрос: Как меняется порядок уплаты (взыскания) торгового сбора при выявлении нового объекта обложения торговым сбором с учетом утраты силы п. 3 ст. 417 НК РФ с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений, представленных плательщиком торгового сбора в налоговый орган, а также информации уполномоченного органа, предоставленной в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 418 НК РФ. Сроки учета такой информации на ЕНС - со дня представления в налоговый орган указанных уведомлений и информации (пп. 16 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений, представленных плательщиком торгового сбора в налоговый орган, а также информации уполномоченного органа, предоставленной в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 418 НК РФ. Сроки учета такой информации на ЕНС - со дня представления в налоговый орган указанных уведомлений и информации (пп. 16 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора с нарушением срока, то вы все равно имеете право уменьшить налог на прибыль на торговый сбор. На это указала ФНС России в п. 6.2 Письма от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора с нарушением срока, то вы все равно имеете право уменьшить налог на прибыль на торговый сбор. На это указала ФНС России в п. 6.2 Письма от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)При нарушении срока подачи уведомления о прекращении использования объекта торговли (уведомления о прекращении деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор) датой прекращения использования торгового объекта (датой снятия с учета организации/ИП в качестве плательщика сбора) является дата представления в ИФНС соответствующего уведомления.
("Главная книга", 2023, N 19)При нарушении срока подачи уведомления о прекращении использования объекта торговли (уведомления о прекращении деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор) датой прекращения использования торгового объекта (датой снятия с учета организации/ИП в качестве плательщика сбора) является дата представления в ИФНС соответствующего уведомления.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Постановка на учет производится на основании уведомления, представленного плательщиком сбора, в течение пяти дней после получения налоговым органом указанного уведомления, и в тот же срок плательщику сбора выдается (направляется) соответствующее свидетельство.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Постановка на учет производится на основании уведомления, представленного плательщиком сбора, в течение пяти дней после получения налоговым органом указанного уведомления, и в тот же срок плательщику сбора выдается (направляется) соответствующее свидетельство.
Вопрос: ИП осуществлял торговую деятельность в г. Москве, используя арендованное помещение, и уплачивал торговый сбор. Деятельность прекращена в связи с расторжением договора аренды. ИП уведомление по форме ТС-2 не представлял и в качестве плательщика торгового сбора с учета не снялся. Должен ли ИП уплачивать торговый сбор?
(Консультация эксперта, 2023)При нарушении плательщиком сбора срока подачи уведомления о прекращении использования объекта осуществления торговли (уведомления о прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен сбор) датой прекращения использования объекта осуществления торговли (датой снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора) является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления (п. 8 ст. 416 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При нарушении плательщиком сбора срока подачи уведомления о прекращении использования объекта осуществления торговли (уведомления о прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен сбор) датой прекращения использования объекта осуществления торговли (датой снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора) является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления (п. 8 ст. 416 НК РФ).
Готовое решение: В какой срок и в какую инспекцию подается уведомление по форме N ТС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Срок на подачу уведомления по форме N ТС-1 (п. 6 ст. 6.1, ст. 412, п. 2 ст. 416 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Срок на подачу уведомления по форме N ТС-1 (п. 6 ст. 6.1, ст. 412, п. 2 ст. 416 НК РФ):
Вопрос: Организация планирует открыть торговую точку на территории крытого розничного рынка в г. Москве. Обязана ли она сообщить в налоговый орган (представить документ) о том, что вправе воспользоваться льготой по торговому сбору в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 "О торговом сборе"?
(Консультация эксперта, 2023)Как следует из разъяснений Минфина России, плательщики торгового сбора, в отношении которых установлены льготы по данному сбору нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в срок, предусмотренный в п. 2 ст. 416 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.10.2015 N 03-11-09/62139 (направлено Письмом ФНС России от 05.11.2015 N СД-4-3/19256@)). Поэтому, по нашему мнению, те организации, которые могут пользоваться льготой, могут подать уведомление в общем порядке, одновременно при этом заявляя в нем свое право на льготу.
(Консультация эксперта, 2023)Как следует из разъяснений Минфина России, плательщики торгового сбора, в отношении которых установлены льготы по данному сбору нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в срок, предусмотренный в п. 2 ст. 416 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.10.2015 N 03-11-09/62139 (направлено Письмом ФНС России от 05.11.2015 N СД-4-3/19256@)). Поэтому, по нашему мнению, те организации, которые могут пользоваться льготой, могут подать уведомление в общем порядке, одновременно при этом заявляя в нем свое право на льготу.