Срок передачи чеков в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок передачи чеков в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 N 11АП-2939/2024 по делу N А65-8419/2023
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В части начисления штрафа за невыдачу чеков, предусмотренных п. 6.2 договоров N 03-10/М от 03.10.2021, N 01-11/М от 01.11.2021, N 02-11/М от 02.11.2021, судом первой инстанции приняты во внимание пояснения кредитора, который указал, что чек на платеж от 15.12.2021 был сформирован в специальном приложении ФНС России после поступления денежных средств и затем передан лично директору общества "ПроектСтройНадзор" Закирову Айрату Валеровичу в распечатанном виде, а также направлен ему в электронном виде с помощью мобильного телефона. При этом в вышеуказанных договорах не указаны порядок и срок передачи чека. К настоящему письму приложена копия данного чека, сформированного 15.12.2021, имеющего уникальный номер и QR-код, являющийся ссылкой на электронную копию чека на сайте ФНС России. Отсутствие претензий к Валееву Р.М. со стороны общества "ПроектСтройНадзор" и налоговых органов, связанных с формированием и передачей чека, подтверждает факт передачи чека заказчику.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В части начисления штрафа за невыдачу чеков, предусмотренных п. 6.2 договоров N 03-10/М от 03.10.2021, N 01-11/М от 01.11.2021, N 02-11/М от 02.11.2021, судом первой инстанции приняты во внимание пояснения кредитора, который указал, что чек на платеж от 15.12.2021 был сформирован в специальном приложении ФНС России после поступления денежных средств и затем передан лично директору общества "ПроектСтройНадзор" Закирову Айрату Валеровичу в распечатанном виде, а также направлен ему в электронном виде с помощью мобильного телефона. При этом в вышеуказанных договорах не указаны порядок и срок передачи чека. К настоящему письму приложена копия данного чека, сформированного 15.12.2021, имеющего уникальный номер и QR-код, являющийся ссылкой на электронную копию чека на сайте ФНС России. Отсутствие претензий к Валееву Р.М. со стороны общества "ПроектСтройНадзор" и налоговых органов, связанных с формированием и передачей чека, подтверждает факт передачи чека заказчику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.02.2023 N ЗГ-3-20/1261@ <Об особенностях формирования чеков для самозанятых>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)За непредоставление чека или нарушение сроков передачи чека самозанятым предусмотрен штраф по статье 129.13 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)За непредоставление чека или нарушение сроков передачи чека самозанятым предусмотрен штраф по статье 129.13 Налогового кодекса.
Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Договор об оказании услуг физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", может содержать условие о распространении его действия на более ранний срок. Однако при осуществлении расчетов за оказанные услуги до заключения договора налогоплательщиком должны быть соблюдены порядок и сроки формирования чека и передачи соответствующих сведений в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Договор об оказании услуг физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", может содержать условие о распространении его действия на более ранний срок. Однако при осуществлении расчетов за оказанные услуги до заключения договора налогоплательщиком должны быть соблюдены порядок и сроки формирования чека и передачи соответствующих сведений в налоговый орган.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)5.10. В случаях осуществления расчетов (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)5.10. В случаях осуществления расчетов (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя.
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно ч. 3, 4 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно ч. 3, 4 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ самозанятый должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О формировании чека в мобильном приложении "Мой налог" в случае отсутствия подключения к сети Интернет при применении НПД.
(Письмо ФНС России от 08.08.2023 N ЗГ-3-20/10305@)На основании части 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщик НПД) обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
(Письмо ФНС России от 08.08.2023 N ЗГ-3-20/10305@)На основании части 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщик НПД) обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога, а также получение информации, которая необходима для реализации данного полномочия (ч. 5 ст. 11);
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога, а также получение информации, которая необходима для реализации данного полномочия (ч. 5 ст. 11);
Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Частью 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) установлено, что чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Частью 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) установлено, что чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы (абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Это накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, счета, ведомости, акты приема-передачи, кассовые и товарные чеки и др.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы (абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Это накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, счета, ведомости, акты приема-передачи, кассовые и товарные чеки и др.
Вопрос: Кондитер, уплачивающий НПД, продает продукцию физическим и юридическим лицам за наличный и безналичный расчет. Может ли он формировать единый чек при наличии нескольких продаж одному клиенту в течение налогового периода? Если да, то можно ли все позиции сгруппировать в один платеж?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Вопрос: Плательщик НПД (не ИП) обнаружил, что шесть месяцев назад не передал сведения в налоговый орган. В каком порядке исправить ошибку? Грозит ли налоговая ответственность (штраф, пени)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 129.13 Налогового кодекса РФ за нарушение плательщиком НПД порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев - в размере суммы такого расчета.
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 129.13 Налогового кодекса РФ за нарушение плательщиком НПД порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев - в размере суммы такого расчета.