Срок отправки налогового уведомления
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок отправки налогового уведомления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик (иное привлекаемое лицо) оспаривает решение по результатам мероприятий налогового контроля (кроме проверок) из-за процедурных нарушений
(КонсультантПлюс, 2026)доверенностью представителя, срок которой на момент отправления ему извещения истек >>>
(КонсультантПлюс, 2026)доверенностью представителя, срок которой на момент отправления ему извещения истек >>>
Апелляционное определение Московского городского суда от 17.07.2024 по делу N 33а-5706/2024 (УИД 77RS0012-02-2023-017162-46)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени; 5) О взыскании недоимки по страховым взносам; 6) О взыскании пени.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик являлся собственником транспортного средства, доли квартиры, состоял на учете в качестве адвоката. Налоги и страховые взносы своевременно не уплачены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Как усматривается из материалов дела, административному ответчику ИФНС России N 22 по адрес было направлено налоговое уведомление N 63415223 от 01.09.2020 года, в котором были рассчитаны транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2019 год. Направление данного налогового уведомления подтверждается списком заказных писем и отчетом об отслеживании отправления с официального сайта Почты России, согласно которому оно не было получено фио и возвращено отправителю из-за истечения срока хранения.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени; 5) О взыскании недоимки по страховым взносам; 6) О взыскании пени.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик являлся собственником транспортного средства, доли квартиры, состоял на учете в качестве адвоката. Налоги и страховые взносы своевременно не уплачены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Как усматривается из материалов дела, административному ответчику ИФНС России N 22 по адрес было направлено налоговое уведомление N 63415223 от 01.09.2020 года, в котором были рассчитаны транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2019 год. Направление данного налогового уведомления подтверждается списком заказных писем и отчетом об отслеживании отправления с официального сайта Почты России, согласно которому оно не было получено фио и возвращено отправителю из-за истечения срока хранения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Все о туристическом налоге
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Может возникнуть вопрос: что делать, если в одном населенном пункте у предприятия или ИП несколько гостиниц, хостелов и других похожих объектов, которые расположены в разных районах, а значит, относятся к разным инспекциям? В этом случае коммерсант может выбрать одну ИФНС, в которую будет направлять всю отчетность по тем объектам, которыми он владеет. Чтобы получить такую возможность, компании или ИП нужно один раз отправить в свой налоговый орган соответствующее уведомление. Будьте внимательны: сделать это нужно не позднее 30 дней до направления декларации. Форма уведомления в настоящий момент не утверждена.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Может возникнуть вопрос: что делать, если в одном населенном пункте у предприятия или ИП несколько гостиниц, хостелов и других похожих объектов, которые расположены в разных районах, а значит, относятся к разным инспекциям? В этом случае коммерсант может выбрать одну ИФНС, в которую будет направлять всю отчетность по тем объектам, которыми он владеет. Чтобы получить такую возможность, компании или ИП нужно один раз отправить в свой налоговый орган соответствующее уведомление. Будьте внимательны: сделать это нужно не позднее 30 дней до направления декларации. Форма уведомления в настоящий момент не утверждена.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Упрощенец, решивший перейти на АУСН в середине года, отправляет в налоговую инспекцию уведомление о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого он переходит на АУСН. Уведомление отправляется в налоговую инспекцию либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через уполномоченный банк.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Упрощенец, решивший перейти на АУСН в середине года, отправляет в налоговую инспекцию уведомление о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого он переходит на АУСН. Уведомление отправляется в налоговую инспекцию либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через уполномоченный банк.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.06.2012 N 94н
(ред. от 27.08.2014)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.09.2012 N 25479)91. Уведомление об отказе в предоставлении государственной услуги вручается территориальным налоговым органом заявителю лично либо направляется в адрес заявителя в виде почтового отправления с уведомлением о вручении не позднее 5 рабочих дней с даты представления заявления и необходимых документов в территориальный налоговый орган. К уведомлению об отказе в предоставлении государственной функции прилагается представленный для регистрации комплект документов.
(ред. от 27.08.2014)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.09.2012 N 25479)91. Уведомление об отказе в предоставлении государственной услуги вручается территориальным налоговым органом заявителю лично либо направляется в адрес заявителя в виде почтового отправления с уведомлением о вручении не позднее 5 рабочих дней с даты представления заявления и необходимых документов в территориальный налоговый орган. К уведомлению об отказе в предоставлении государственной функции прилагается представленный для регистрации комплект документов.
Приказ ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляет в приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю) через оператора ЭДО.
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляет в приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю) через оператора ЭДО.
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)У физлица со статусом ИП один ЕНС - на него зачисляются и с него списываются деньги, предназначенные для уплаты как личных, так и предпринимательских налогов. Вот и получается, что если у ИП положительное ЕНС-сальдо, то со дня направления ему налогового уведомления деньги на уплату личных налогов отправят в резерв. При этом если сальдо ЕНС меньше, чем сумма начислений по уведомлению, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.
("Главная книга", 2024, N 19)У физлица со статусом ИП один ЕНС - на него зачисляются и с него списываются деньги, предназначенные для уплаты как личных, так и предпринимательских налогов. Вот и получается, что если у ИП положительное ЕНС-сальдо, то со дня направления ему налогового уведомления деньги на уплату личных налогов отправят в резерв. При этом если сальдо ЕНС меньше, чем сумма начислений по уведомлению, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Так вот, если у ИП есть на ЕНС свободные деньги (положительное ЕНС-сальдо), то со дня направления ему налогового уведомления эти деньги отправят в резерв по имущественным налогам. Резерв сформируют на сумму, не превышающую сумму налогов в уведомлении и в пределах положительного сальдо ЕНС (то есть в минус сальдо не уйдет). Если свободных денег на ЕНС недостаточно для формирования резерва на всю сумму обязательств по имущественным налогам, то их распределят между налогами пропорционально. А если на день отправки налогового уведомления денег на едином счете нет вообще, то резерв сформируют, как только они появятся.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Так вот, если у ИП есть на ЕНС свободные деньги (положительное ЕНС-сальдо), то со дня направления ему налогового уведомления эти деньги отправят в резерв по имущественным налогам. Резерв сформируют на сумму, не превышающую сумму налогов в уведомлении и в пределах положительного сальдо ЕНС (то есть в минус сальдо не уйдет). Если свободных денег на ЕНС недостаточно для формирования резерва на всю сумму обязательств по имущественным налогам, то их распределят между налогами пропорционально. А если на день отправки налогового уведомления денег на едином счете нет вообще, то резерв сформируют, как только они появятся.
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой письма. При этом следует помнить, что налоговое уведомление, направленное вам заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки вам письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой письма. При этом следует помнить, что налоговое уведомление, направленное вам заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки вам письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество, в том числе недвижимое?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой налогового уведомления. При этом уведомление, направленное вам заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки вам письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой налогового уведомления. При этом уведомление, направленное вам заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки вам письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).
Вопрос: Что означает код ошибки 0000000002 при отказе в приеме налоговой декларации (расчета)?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, если налоговым органом сформировано и отправлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), то подача надлежащей налоговой декларации (расчета), но уже позже установленного срока влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, если налоговым органом сформировано и отправлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), то подача надлежащей налоговой декларации (расчета), но уже позже установленного срока влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ.
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2026)Участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Он также вправе направить их по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня отправки заказного письма (п. 8 ст. 246.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Он также вправе направить их по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня отправки заказного письма (п. 8 ст. 246.1 НК РФ).
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете представить свой отзыв на заявление налогового органа, изложив в нем контраргументы по требованиям инспекции. Отзыв и прилагаемые к нему документы вы можете представить в арбитражный суд на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе в форме электронного документа (ч. 1 ст. 131 АПК РФ). Копию отзыва вы должны направить налоговому органу заказным письмом с уведомлением о вручении. В электронном виде отзыв можно отправить в инспекцию через сайт госуслуг или систему электронного документооборота участника арбитражного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. При этом отправить отзыв нужно в срок, который позволяет инспекции получить и ознакомиться с отзывом до начала судебного заседания (ч. 3 ст. 131 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете представить свой отзыв на заявление налогового органа, изложив в нем контраргументы по требованиям инспекции. Отзыв и прилагаемые к нему документы вы можете представить в арбитражный суд на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе в форме электронного документа (ч. 1 ст. 131 АПК РФ). Копию отзыва вы должны направить налоговому органу заказным письмом с уведомлением о вручении. В электронном виде отзыв можно отправить в инспекцию через сайт госуслуг или систему электронного документооборота участника арбитражного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. При этом отправить отзыв нужно в срок, который позволяет инспекции получить и ознакомиться с отзывом до начала судебного заседания (ч. 3 ст. 131 АПК РФ).
Статья: Законно ли взыскание за счет средств в банке, если направленное по ТКС требование получено не было?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)На основании п. 16 Порядка требование об уплате налога (сбора, страховых взносов и т.д.) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная плательщиком, либо по истечении шести дней, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное плательщиком. В силу п. 20 Порядка, если отправитель не получил от получателя квитанцию о приеме электронного документа, он направляет получателю документ на бумажном носителе.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)На основании п. 16 Порядка требование об уплате налога (сбора, страховых взносов и т.д.) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная плательщиком, либо по истечении шести дней, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное плательщиком. В силу п. 20 Порядка, если отправитель не получил от получателя квитанцию о приеме электронного документа, он направляет получателю документ на бумажном носителе.
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Целесообразно подвести итог изложенного. Так, по новым нормам алгоритм действий налогового органа должен быть следующим. Налоговый орган в установленные сроки выставляет и направляет налоговое уведомление в рамках статьи 52 НК РФ. При неисполнении совокупной обязанности до 1 декабря соответствующего года налоговый орган направляет требование в рамках статьей 69 и 70 НК РФ при наличии задолженности (отрицательном сальдо ЕНС) у налогоплательщика. Срок отправки требования - не позднее трех месяцев со дня появления отрицательного сальдо ЕНС (задолженности). Важно не забывать, что в 2023 году действуют увеличенные предельные сроки направления требований (до 6 месяцев). Также следует помнить, что если отрицательное сальдо ЕНС не превышает 3 000 рублей, то требование может быть направлено в течение года со дня формирования отрицательного сальдо (но это отельный случай, требующий самостоятельного изучения и расчета сроков при принудительном порядке взыскания).
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Целесообразно подвести итог изложенного. Так, по новым нормам алгоритм действий налогового органа должен быть следующим. Налоговый орган в установленные сроки выставляет и направляет налоговое уведомление в рамках статьи 52 НК РФ. При неисполнении совокупной обязанности до 1 декабря соответствующего года налоговый орган направляет требование в рамках статьей 69 и 70 НК РФ при наличии задолженности (отрицательном сальдо ЕНС) у налогоплательщика. Срок отправки требования - не позднее трех месяцев со дня появления отрицательного сальдо ЕНС (задолженности). Важно не забывать, что в 2023 году действуют увеличенные предельные сроки направления требований (до 6 месяцев). Также следует помнить, что если отрицательное сальдо ЕНС не превышает 3 000 рублей, то требование может быть направлено в течение года со дня формирования отрицательного сальдо (но это отельный случай, требующий самостоятельного изучения и расчета сроков при принудительном порядке взыскания).