Срок отправки квитанции в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок отправки квитанции в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника суммы налоговой задолженности. Суд удовлетворил заявленные требования, поскольку к моменту введения первой процедуры банкротства налоговая инспекция не утратила возможность принудительного взыскания спорной задолженности. В целях подтверждения исполнения требований, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были представлены следующие доказательства: акт и решение по результатам выездной налоговой проверки, направленные налогоплательщику посредством ТКС с соблюдением сроков, предусмотренных п. 5 ст. 100 НК РФ; требование об уплате налогов, отправка которого подтверждается соответствующей квитанцией; решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, направление которого в адрес общества также подтверждается квитанцией. Помимо этого, налоговым органом были информативно приложены и иные документы в обоснование требований. Заявленный конкурсным кредитором довод о неподтвержденности действий инспекции ввиду непредставления квитанции о приеме электронного документа, подписанного УКЭП плательщика, либо подтверждения дат отправки электронных документов, подписанных УКЭП оператора электронного документооборота, был отклонен. Суд указал, что налоговым органом были представлены электронные копии документов, отсутствие на них визуализации не может считаться фактом отсутствия электронной подписи при направлении документов в адрес общества. Поскольку задолженность вытекает из вступившего в законную силу решения по результатам выездной налоговой проверки, а доказательств, свидетельствующих о наличии злоупотреблений со стороны налогового органа, в материалы дела представлено не было, суд включил требования налогового органа в реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника суммы налоговой задолженности. Суд удовлетворил заявленные требования, поскольку к моменту введения первой процедуры банкротства налоговая инспекция не утратила возможность принудительного взыскания спорной задолженности. В целях подтверждения исполнения требований, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были представлены следующие доказательства: акт и решение по результатам выездной налоговой проверки, направленные налогоплательщику посредством ТКС с соблюдением сроков, предусмотренных п. 5 ст. 100 НК РФ; требование об уплате налогов, отправка которого подтверждается соответствующей квитанцией; решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, направление которого в адрес общества также подтверждается квитанцией. Помимо этого, налоговым органом были информативно приложены и иные документы в обоснование требований. Заявленный конкурсным кредитором довод о неподтвержденности действий инспекции ввиду непредставления квитанции о приеме электронного документа, подписанного УКЭП плательщика, либо подтверждения дат отправки электронных документов, подписанных УКЭП оператора электронного документооборота, был отклонен. Суд указал, что налоговым органом были представлены электронные копии документов, отсутствие на них визуализации не может считаться фактом отсутствия электронной подписи при направлении документов в адрес общества. Поскольку задолженность вытекает из вступившего в законную силу решения по результатам выездной налоговой проверки, а доказательств, свидетельствующих о наличии злоупотреблений со стороны налогового органа, в материалы дела представлено не было, суд включил требования налогового органа в реестр.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой компании, об участии в иностранной организации (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими, что уведомление подано Налогоплательщиком по установленной форме (формату), в надлежащий налоговый орган и в положенные сроки (п. п. 2 - 4 ст. 25.14 НК РФ), в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими, что уведомление подано Налогоплательщиком по установленной форме (формату), в надлежащий налоговый орган и в положенные сроки (п. п. 2 - 4 ст. 25.14 НК РФ), в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"Извещение о вводе или уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета) 3 категории не позднее двух рабочих дней за днем направления квитанции о приеме направляет в ИФНС по месту учета для отправки с помощью приемного комплекса налогоплательщику (представителю).
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"Извещение о вводе или уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета) 3 категории не позднее двух рабочих дней за днем направления квитанции о приеме направляет в ИФНС по месту учета для отправки с помощью приемного комплекса налогоплательщику (представителю).
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)Извещение о получении электронного документа формируется на каждый полученный в электронной форме следующий документ: налоговую декларацию (расчет), подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме, уведомление об отказе в приеме, уведомление об уточнении.
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)Извещение о получении электронного документа формируется на каждый полученный в электронной форме следующий документ: налоговую декларацию (расчет), подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме, уведомление об отказе в приеме, уведомление об уточнении.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Причем налоговые декларации (расчеты) в электронной форме должны быть представлены не позднее 10 дней со дня отнесения лица к указанной категории налогоплательщиков таким образом, чтобы обеспечить получение документов обратной связью от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Кроме того, указанный налогоплательщик обязан передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Причем налоговые декларации (расчеты) в электронной форме должны быть представлены не позднее 10 дней со дня отнесения лица к указанной категории налогоплательщиков таким образом, чтобы обеспечить получение документов обратной связью от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Кроме того, указанный налогоплательщик обязан передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
Статья: Нюансы нового порядка исчисления сроков при электронном документообороте с налоговиками
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)До 5 февраля 2025 г. налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме, были обязаны передавать налоговому органу квитанции о приеме электронных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом (п. 16 Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@). Соответственно, дата вручения направленного налоговым органом документа проставлялась по дате квитанции налогоплательщика о приеме электронных документов (письмо ФНС России от 11.02.2025 N ЕА-4-15/1253@).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)До 5 февраля 2025 г. налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме, были обязаны передавать налоговому органу квитанции о приеме электронных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом (п. 16 Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@). Соответственно, дата вручения направленного налоговым органом документа проставлялась по дате квитанции налогоплательщика о приеме электронных документов (письмо ФНС России от 11.02.2025 N ЕА-4-15/1253@).
Вопрос: С какого момента исчисляется 10-дневный срок представления документов в ходе выездной налоговой проверки организации, если не представлена квитанция о приеме требования налогового органа, направленного в электронной форме по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если указанная квитанция не направлена в налоговый орган, то он по общему правилу направляет требование о представлении документов на бумажном носителе. Датой его получения считается шестой день со дня отправки. Срок представления документов исчисляется с даты фактического получения требования.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если указанная квитанция не направлена в налоговый орган, то он по общему правилу направляет требование о представлении документов на бумажном носителе. Датой его получения считается шестой день со дня отправки. Срок представления документов исчисляется с даты фактического получения требования.
Статья: Документы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Считать срок для ответа надо не со дня, следующего за датой отправки вами квитанции о приеме требования, и не со дня, когда документ поступил к вам, а с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС. Эта дата получения указывается в квитанции, которую формирует программа, используемая организацией для общения с налоговой службой.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Считать срок для ответа надо не со дня, следующего за датой отправки вами квитанции о приеме требования, и не со дня, когда документ поступил к вам, а с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС. Эта дата получения указывается в квитанции, которую формирует программа, используемая организацией для общения с налоговой службой.
Статья: Отвечаем на требование из ИФНС
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)При исчислении сроков для ответа на требование необходимо помнить, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Помните, что требование считается полученным на шестой рабочий день после его направления. От компаний с февраля этого года не требуется при получении требования направлять в налоговый орган квитанцию о входящем документе. В начале марта этого года, в Письме ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526@, ведомство напомнило компаниям об измененном порядке. Срок в шесть дней начинает течь на следующие сутки после получения требования. В налоговой службе обратили внимание бизнеса на то, что даже если компания отправит в ответ на требование квитанцию о получении, то есть раньше, чем через шесть дней, названный срок не меняется. Будьте внимательны!
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)При исчислении сроков для ответа на требование необходимо помнить, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Помните, что требование считается полученным на шестой рабочий день после его направления. От компаний с февраля этого года не требуется при получении требования направлять в налоговый орган квитанцию о входящем документе. В начале марта этого года, в Письме ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526@, ведомство напомнило компаниям об измененном порядке. Срок в шесть дней начинает течь на следующие сутки после получения требования. В налоговой службе обратили внимание бизнеса на то, что даже если компания отправит в ответ на требование квитанцию о получении, то есть раньше, чем через шесть дней, названный срок не меняется. Будьте внимательны!
Готовое решение: Как принимают и вручают решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)по ТКС. Датой получения будет дата, которая указана в квитанции о приеме. Однако если вы относитесь к налогоплательщикам, обязанным представлять декларации (расчеты) в электронной форме, то датой получения решения считается шестой рабочий день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки. Оператор электронного документооборота направляет подтверждение в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем передачи решения;
(КонсультантПлюс, 2025)по ТКС. Датой получения будет дата, которая указана в квитанции о приеме. Однако если вы относитесь к налогоплательщикам, обязанным представлять декларации (расчеты) в электронной форме, то датой получения решения считается шестой рабочий день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки. Оператор электронного документооборота направляет подтверждение в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем передачи решения;
Вопрос: Как определить срок ответа на требование налоговой инспекции в рамках встречной проверки, полученное по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, со дня, следующего за днем отправки такой квитанции (которая должна быть передана в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом), начинает течь срок для представления самих документов - 5 рабочих дней.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, со дня, следующего за днем отправки такой квитанции (которая должна быть передана в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом), начинает течь срок для представления самих документов - 5 рабочих дней.
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)если получили по ТКС - дата приема, которая указана в квитанции о приеме. Однако если вы относитесь к налогоплательщикам, обязанным представлять декларации (расчеты) в электронной форме, то датой получения акта считается шестой рабочий день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки акта. Оператор электронного документооборота направляет подтверждение в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем передачи акта;
(КонсультантПлюс, 2025)если получили по ТКС - дата приема, которая указана в квитанции о приеме. Однако если вы относитесь к налогоплательщикам, обязанным представлять декларации (расчеты) в электронной форме, то датой получения акта считается шестой рабочий день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки акта. Оператор электронного документооборота направляет подтверждение в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем передачи акта;
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Приказом ФНС России от 7 сентября 2021 года N ЕД-7-8/795@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ и признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@" внесены изменения в Порядок направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с названным Приказом ФНС России требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика. При получении отправителем квитанции о приеме требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Приказом ФНС России от 7 сентября 2021 года N ЕД-7-8/795@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ и признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@" внесены изменения в Порядок направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с названным Приказом ФНС России требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика. При получении отправителем квитанции о приеме требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка.