Срок исковой давности налог 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности налог 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу-1 недоимку по НДС и налогу на прибыль. Поскольку общество-1 признано банкротом, инспекция на основании п. 2 ст. 45 НК РФ обратилась в суд с заявлением о взыскании недоимки с общества-2, которое является зависимым с обществом-1. Общество-2 заявило, что налоговый орган пропустил трехлетний срок исковой давности: требование об уплате налога в адрес общества-1 инспекция направила 01.03.2021, срок добровольной уплаты - 30.03.2021. Соответственно, срок исковой давности истек 31.03.2024, а исковое заявление проверяющие подали только 16.05.2024. Суд подчеркнул, что срок исковой давности не может начаться до возникновения права на подачу в суд соответствующего заявления. Данное право возникло не в момент истечения срока на добровольную уплату налогов обществом-1, а через три месяца после установления в результате налоговой проверки недоимки, которую общество-1 не погасило. Поскольку решение по итогам налоговой проверки вступило в законную силу 24.02.2021, то возможность обращения с иском к обществу-2 у инспекции возникла лишь 25.05.2021. Следовательно, срок давности по этому требованию истекал 25.05.2024. Поскольку инспекция подала заявление своевременно, а общество-1 переводило в адрес своего зависимого общества-2 выручку от реализации товаров (работ, услуг), денежные средства, иное имущество, суд взыскал недоимку с общества-2.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу-1 недоимку по НДС и налогу на прибыль. Поскольку общество-1 признано банкротом, инспекция на основании п. 2 ст. 45 НК РФ обратилась в суд с заявлением о взыскании недоимки с общества-2, которое является зависимым с обществом-1. Общество-2 заявило, что налоговый орган пропустил трехлетний срок исковой давности: требование об уплате налога в адрес общества-1 инспекция направила 01.03.2021, срок добровольной уплаты - 30.03.2021. Соответственно, срок исковой давности истек 31.03.2024, а исковое заявление проверяющие подали только 16.05.2024. Суд подчеркнул, что срок исковой давности не может начаться до возникновения права на подачу в суд соответствующего заявления. Данное право возникло не в момент истечения срока на добровольную уплату налогов обществом-1, а через три месяца после установления в результате налоговой проверки недоимки, которую общество-1 не погасило. Поскольку решение по итогам налоговой проверки вступило в законную силу 24.02.2021, то возможность обращения с иском к обществу-2 у инспекции возникла лишь 25.05.2021. Следовательно, срок давности по этому требованию истекал 25.05.2024. Поскольку инспекция подала заявление своевременно, а общество-1 переводило в адрес своего зависимого общества-2 выручку от реализации товаров (работ, услуг), денежные средства, иное имущество, суд взыскал недоимку с общества-2.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая данное обстоятельство, а также тот факт, что заявление о взыскании убытков подано спустя три года после собрания кредиторов, суд пришел к выводу о пропуске налоговым органом трехлетнего срока исковой давности и отказал в удовлетворении его требований.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая данное обстоятельство, а также тот факт, что заявление о взыскании убытков подано спустя три года после собрания кредиторов, суд пришел к выводу о пропуске налоговым органом трехлетнего срока исковой давности и отказал в удовлетворении его требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСИТУАЦИЯ: Применяется ли трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении предельного срока взыскания налоговым органом недоимки и пеней?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Вопрос: В случае принятия решения АО произвести зачет из положительного сальдо по ЕНС в размере переплаты по транспортному налогу в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате транспортного налога будет ли считаться срок исковой давности (3 года) по переплате по транспортному налогу и с какой даты он начнется?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Вопрос: В случае принятия решения АО произвести зачет из положительного сальдо по ЕНС в размере переплаты по транспортному налогу в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате транспортного налога будет ли считаться срок исковой давности (3 года) по переплате по транспортному налогу и с какой даты он начнется?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)6. При отсутствии в таможенном законодательстве положений, устанавливающих срок на обращение в суд с требованием о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей и налогов, к указанному требованию применяется трехлетний срок исковой давности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)6. При отсутствии в таможенном законодательстве положений, устанавливающих срок на обращение в суд с требованием о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей и налогов, к указанному требованию применяется трехлетний срок исковой давности.
Статья: Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение (комментарий к Постановлению 9 ААС от 04.09.2023 N 09АП-39816/2023)
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)О том, как налоговая взыскивает долги после перехода на ЕНС, можно прочитать: 2023, N 2, с. 85.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)О том, как налоговая взыскивает долги после перехода на ЕНС, можно прочитать: 2023, N 2, с. 85.
Статья: О сроках исковой давности
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2025, N 6; "Жилищное право", 2025, N 6)Исходя из анализа гражданских дел, рассмотренных судами, можно сделать вывод о важности соблюдения сторонами сроков исковой давности. Срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности и задолженности по налогам составляет три года. По искам работников по зарплате срок исковой давности составляет 1 год. В случае если частично либо в полном объеме работодатель не платит зарплату, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ, при этом не составляет состав мошенничества по ст. 159 УК РФ.
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2025, N 6; "Жилищное право", 2025, N 6)Исходя из анализа гражданских дел, рассмотренных судами, можно сделать вывод о важности соблюдения сторонами сроков исковой давности. Срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности и задолженности по налогам составляет три года. По искам работников по зарплате срок исковой давности составляет 1 год. В случае если частично либо в полном объеме работодатель не платит зарплату, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ, при этом не составляет состав мошенничества по ст. 159 УК РФ.
Статья: О сроках исковой давности
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Исходя из анализа гражданских дел, рассмотренных судами, можно сделать вывод о важности соблюдения сторонами сроков исковой давности. Срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности и задолженности по налогам составляет три года. По искам работников по зарплате срок исковой давности составляет 1 год. В случае если частично либо в полном объеме работодатель не платит зарплату, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ, при этом не составляет состав мошенничества по ст. 159 УК РФ.
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Исходя из анализа гражданских дел, рассмотренных судами, можно сделать вывод о важности соблюдения сторонами сроков исковой давности. Срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности и задолженности по налогам составляет три года. По искам работников по зарплате срок исковой давности составляет 1 год. В случае если частично либо в полном объеме работодатель не платит зарплату, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ, при этом не составляет состав мошенничества по ст. 159 УК РФ.
Статья: Система налогового аудита в Китайской Народной Республике
(Пылаева А.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Для непреднамеренных ошибок (например, ошибок в расчетах), допущенных налогоплательщиком при подаче налоговой декларации, срок исковой давности составляет три года и продлевается до пяти лет, если сумма недоплаченного налога составляет 100 000 юаней или более. Для специальных налоговых корректировок, таких как корректировки трансфертного ценообразования, корректировки в соответствии с общими правилами предотвращения уклонения от уплаты налогов, срок давности составляет десять лет. Не существует срока давности за уклонение от уплаты налогов, отказ от уплаты налога или хищение налоговых платежей.
(Пылаева А.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Для непреднамеренных ошибок (например, ошибок в расчетах), допущенных налогоплательщиком при подаче налоговой декларации, срок исковой давности составляет три года и продлевается до пяти лет, если сумма недоплаченного налога составляет 100 000 юаней или более. Для специальных налоговых корректировок, таких как корректировки трансфертного ценообразования, корректировки в соответствии с общими правилами предотвращения уклонения от уплаты налогов, срок давности составляет десять лет. Не существует срока давности за уклонение от уплаты налогов, отказ от уплаты налога или хищение налоговых платежей.