Срок исчисляемый месяцами нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исчисляемый месяцами нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, установив, что страховые взносы за 2 и 3 квартал 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца); расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ; при этом назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (об уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд; не выявив оснований, в связи с которыми обязанность общества по уплате страховых взносов могла бы быть признана не исполненной (пункт 4 статьи 45 НК РФ), суды правомерно и обоснованно признали бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет, незаконным."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Отметим, что неизменным остался и текст ст. 323 НК РФ, которым регламентируется порядок ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом. В статье указано, что прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества. Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным ст. 268 НК РФ. Срок признания убытка определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Отметим, что неизменным остался и текст ст. 323 НК РФ, которым регламентируется порядок ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом. В статье указано, что прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества. Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным ст. 268 НК РФ. Срок признания убытка определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Налоговый орган, возражая против заявленного требования, указал на то, что им не было допущено нарушения срока принятия решения по заявлению налогоплательщика, поскольку правило о начальном моменте исчисления месячного срока, установленное пунктом 9 статьи 78 НК РФ, может применяться лишь при условии подачи налогоплательщиком соответствующего заявления после окончания предусмотренного статьей 88 Кодекса трехмесячного срока на проведение камеральной налоговой проверки.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Налоговый орган, возражая против заявленного требования, указал на то, что им не было допущено нарушения срока принятия решения по заявлению налогоплательщика, поскольку правило о начальном моменте исчисления месячного срока, установленное пунктом 9 статьи 78 НК РФ, может применяться лишь при условии подачи налогоплательщиком соответствующего заявления после окончания предусмотренного статьей 88 Кодекса трехмесячного срока на проведение камеральной налоговой проверки.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Кроме того, налогоплательщики обязаны по итогам каждого календарного месяца производить исчисление авансовых платежей по названному налогу и представлять соответствующие расчеты не позднее 20-го числа следующего месяца (часть II Кодекса, пункт 3 статьи 243).
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Кроме того, налогоплательщики обязаны по итогам каждого календарного месяца производить исчисление авансовых платежей по названному налогу и представлять соответствующие расчеты не позднее 20-го числа следующего месяца (часть II Кодекса, пункт 3 статьи 243).
Вопрос: Гражданином в 2021 г. получен облагаемый НДФЛ доход, который должен был быть задекларирован, но фактически не задекларирован. Обязан ли налогоплательщик представить декларацию и уплатить налог? Может ли налоговый орган применить меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок уплаты страховых взносов адвокатами?
(Консультация эксперта, 2026)Адвокат или адвокатское образование должны представлять в налоговый орган по своему месту жительства (месту нахождения) (п. 7 ст. 431 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Адвокат или адвокатское образование должны представлять в налоговый орган по своему месту жительства (месту нахождения) (п. 7 ст. 431 НК РФ):
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Срок проведения камеральной проверки - три месяца со дня подачи декларации или расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ). Исключение - декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок проведения камеральной проверки - три месяца со дня подачи декларации или расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ). Исключение - декларации по НДС.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ):
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за своих работников?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели - работодатели представляют (п. 7 ст. 431 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели - работодатели представляют (п. 7 ст. 431 НК РФ):
Вопрос: Организация сдала одновременно, в один день, 10 октября, два отчета - персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь и РСВ за девять месяцев. Возможны ли негативные последствия, если из налогового органа поступил отказ в приеме персонифицированных сведений?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ):
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)До наступления этого периода (I квартал 2027 г.) по земельному участку, признаваемому объектом налогообложения, инспекция направит вам сообщение об исчисленной ею сумме земельного налога не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за год (п. 5 ст. 397 НК РФ). Исключение - наличие льгот, полностью покрывающих сумму налога (п. 6 Приказа ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@). Если уплаченная вами сумма налога не соответствует сумме, указанной в сообщении, вы можете направить в инспекцию соответствующие пояснения. С 1 января 2027 г. при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований для перерасчета суммы, исчисленной инспекцией, направляйте такие пояснения по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 12.01.2026 N ЕД-1-21/2@ (п. 7 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 18.03.2026 N БС-36-21/2057@).
(КонсультантПлюс, 2026)До наступления этого периода (I квартал 2027 г.) по земельному участку, признаваемому объектом налогообложения, инспекция направит вам сообщение об исчисленной ею сумме земельного налога не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за год (п. 5 ст. 397 НК РФ). Исключение - наличие льгот, полностью покрывающих сумму налога (п. 6 Приказа ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@). Если уплаченная вами сумма налога не соответствует сумме, указанной в сообщении, вы можете направить в инспекцию соответствующие пояснения. С 1 января 2027 г. при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований для перерасчета суммы, исчисленной инспекцией, направляйте такие пояснения по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 12.01.2026 N ЕД-1-21/2@ (п. 7 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 18.03.2026 N БС-36-21/2057@).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПолагаем, что внесение изменений в акт проверки означает, что срок для представления возражений начинает исчисляться заново. Данный вывод подтверждает и судебная практика (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 02.02.2010 N Ф09-19/10-С2) <2>. Если решение по итогам проверки вынесено до истечения заново исчисленного месячного срока, это нарушает правило п. 1 ст. 101 НК РФ. А если оно принято еще и до представления налогоплательщиком возражений на акт проверки, то нарушается также предусмотренное п. 6 ст. 100 НК РФ право налогоплательщика на их подачу. Однако следует иметь в виду, что такие нарушения однозначно повлекут отмену решения, только если инспекция не выполнила существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки, указанные в абз. 2 п. 14 ст. 101 НК РФ.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счетах депо иностранного номинального держателя (иностранного уполномоченного держателя, счетах депо депозитарных программ), то в общем случае срок уплаты налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог (п. 11 ст. 310.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете дивиденды по ценным бумагам, которые учитываются на счетах депо иностранного номинального держателя (иностранного уполномоченного держателя, счетах депо депозитарных программ), то в общем случае срок уплаты налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был исчислен налог (п. 11 ст. 310.1 НК РФ).
Вопрос: Как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Продление 3-месячного срока камеральной проверки расчета по страховым взносам НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2026)Продление 3-месячного срока камеральной проверки расчета по страховым взносам НК РФ не предусмотрено.