Срок хранения налоговых деклараций
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения налоговых деклараций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.2024 N 11АП-19508/2023 по делу N А55-31191/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Довод налогового органа о не представлении сертификатов (паспортов) на поставляемый товар, не может являться основанием для признания сделок формальными, так как ответственность за отсутствие сертификата на реализованный товар законодательством не предусмотрена. Сертификаты не являются первичными учетными документами, т.к. не соответствуют признакам первичного документа (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402 ФЗ "О бухгалтерском учете"), срок хранения сертификатов, удостоверений полученных от поставщиков, деклараций не регламентирован.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Довод налогового органа о не представлении сертификатов (паспортов) на поставляемый товар, не может являться основанием для признания сделок формальными, так как ответственность за отсутствие сертификата на реализованный товар законодательством не предусмотрена. Сертификаты не являются первичными учетными документами, т.к. не соответствуют признакам первичного документа (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402 ФЗ "О бухгалтерском учете"), срок хранения сертификатов, удостоверений полученных от поставщиков, деклараций не регламентирован.
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.11.2023 N 88а-26469/2023 по делу N 2а-1/2023 (УИД 63RS0035-01-2022-000645-68)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пеней, штрафа; 5) О взыскании недоимки по земельному налогу; 6) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоги административным ответчиком не были уплачены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.В рамках мероприятий налогового контроля К.А. сообщено об утрате кассовой книги в связи с истечением срока хранения и заливом офиса, в связи с чем, она не представлена для проведения проверки. Документы, подтверждающие акт уничтожения либо утраты данной документации материалы дела не содержат, также не представлено документов подтверждающих факт залива офиса. Однако в суд апелляционной инстанции представителем К.А. представлена восстановленная кассовая книга за 2016 год, вместе с тем имеющиеся в кассовой книге сведения не подтверждаются официальной информацией, представленной в налоговый орган в виде бухгалтерского отчета и декларации.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пеней, штрафа; 5) О взыскании недоимки по земельному налогу; 6) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоги административным ответчиком не были уплачены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.В рамках мероприятий налогового контроля К.А. сообщено об утрате кассовой книги в связи с истечением срока хранения и заливом офиса, в связи с чем, она не представлена для проведения проверки. Документы, подтверждающие акт уничтожения либо утраты данной документации материалы дела не содержат, также не представлено документов подтверждающих факт залива офиса. Однако в суд апелляционной инстанции представителем К.А. представлена восстановленная кассовая книга за 2016 год, вместе с тем имеющиеся в кассовой книге сведения не подтверждаются официальной информацией, представленной в налоговый орган в виде бухгалтерского отчета и декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли сроки хранения налоговых деклараций
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли сроки хранения налоговых деклараций
Нормативные акты
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц по всем видам налогов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц по всем видам налогов
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по всем видам налогов
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по всем видам налогов
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Счета-фактуры и первичную документацию, которая подтверждает вычеты по НДС, в общем случае необходимо хранить пять лет, а при переносе вычета - плюс период, установленный для переноса, в пределах разрешенного трехгодичного. Однако даже по достижении этих сроков уничтожать документы нецелесообразно. В материале расскажем об особенностях определения срока получения вычетов и о правилах хранения документов, подтверждающих право на них.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Счета-фактуры и первичную документацию, которая подтверждает вычеты по НДС, в общем случае необходимо хранить пять лет, а при переносе вычета - плюс период, установленный для переноса, в пределах разрешенного трехгодичного. Однако даже по достижении этих сроков уничтожать документы нецелесообразно. В материале расскажем об особенностях определения срока получения вычетов и о правилах хранения документов, подтверждающих право на них.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сумма восстановленного налога отражается в книге продаж за IV квартал 2025 г. и включается в раздел 3 декларации по НДС за IV квартал 2025 г. (строка 080).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сумма восстановленного налога отражается в книге продаж за IV квартал 2025 г. и включается в раздел 3 декларации по НДС за IV квартал 2025 г. (строка 080).
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Форма и Формат декларации по налогу на сверхприбыль официально утверждены и опубликованы (см. с. 52).
("Главная книга", 2023, N 23)Форма и Формат декларации по налогу на сверхприбыль официально утверждены и опубликованы (см. с. 52).
Вопрос: Как организовать делопроизводство, документооборот и хранение документов в организации?
(Консультация эксперта, 2026)порядок, место и сроки хранения электронных документов;
(Консультация эксперта, 2026)порядок, место и сроки хранения электронных документов;
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Этот счет-фактура отражен в декларации за III квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Этот счет-фактура отражен в декларации за III квартал 2024 года.
Вопрос: Российская организация по заказам покупателей - российских организаций приобретает за рубежом запчасти и оборудование и доставляет их на территорию таможенного терминала на склад временного хранения. После выпуска товара покупатель самостоятельно забирает товар с СВХ. Вправе ли организация не начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2026)При помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления таможенному органу подается декларация на товары. ДТ должна быть подана до истечения срока временного хранения товаров (п. 3 ст. 105, п. 1 ст. 110 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2026)При помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления таможенному органу подается декларация на товары. ДТ должна быть подана до истечения срока временного хранения товаров (п. 3 ст. 105, п. 1 ст. 110 ТК ЕАЭС).
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Этот счет-фактура отражена в декларации за III квартал 2023 года. Значит, отсчет срока хранения счета-фактуры начнется 1 октября 2023 года, составит пять лет и закончится 30 сентября 2028 года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Этот счет-фактура отражена в декларации за III квартал 2023 года. Значит, отсчет срока хранения счета-фактуры начнется 1 октября 2023 года, составит пять лет и закончится 30 сентября 2028 года.
Вопрос: Организация ввезла в Россию пероксид водорода и поместила его на временное хранение. Далее его планировалось поместить под процедуру выпуска для внутреннего потребления, но ДТ не была подана до истечения срока временного хранения. Каким образом может действовать организация, если товар имеет ограниченный срок годности?
(Консультация эксперта, 2023)Таможенная декларация в отношении товаров, ввезенных на таможенную территорию Союза, подается до истечения срока временного хранения товаров. Поскольку товар пероксид водорода (код по ТН ВЭД ЕАЭС 2847 00 000 0) планировалось поместить под процедуру выпуска для внутреннего потребления, организация должна была подать декларацию на товары (далее - ДТ) до истечения срока временного хранения (п. 3 ст. 105, п. 1 ст. 110 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2023)Таможенная декларация в отношении товаров, ввезенных на таможенную территорию Союза, подается до истечения срока временного хранения товаров. Поскольку товар пероксид водорода (код по ТН ВЭД ЕАЭС 2847 00 000 0) планировалось поместить под процедуру выпуска для внутреннего потребления, организация должна была подать декларацию на товары (далее - ДТ) до истечения срока временного хранения (п. 3 ст. 105, п. 1 ст. 110 ТК ЕАЭС).
Статья: Навигатор по срокам хранения документов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Наименование документа
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Наименование документа
Вопрос: Могут ли документы налогового учета храниться банком в электронном виде? Если да, то как правильно отразить в учетной политике и организовать хранение таких документов? Нужно ли хранить в электронном виде налоговые декларации с подтверждением их представления (квитанциями, извещениями и пр.)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В учетной политике банка по налогообложению должен быть определен способ хранения документов налогового учета (налоговых документов и бухгалтерских документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов). Для налоговых документов, составленных в электронной форме, банк вправе предусмотреть их хранение в электронной форме. В учетной политике должно быть определено, какие именно налоговые документы подлежат хранению в электронной форме, указаны срок и способ их хранения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В учетной политике банка по налогообложению должен быть определен способ хранения документов налогового учета (налоговых документов и бухгалтерских документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов). Для налоговых документов, составленных в электронной форме, банк вправе предусмотреть их хранение в электронной форме. В учетной политике должно быть определено, какие именно налоговые документы подлежат хранению в электронной форме, указаны срок и способ их хранения.