Срок хранения документов на вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения документов на вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Какой срок хранения документов, подтверждающих право работника на стандартные вычеты
(КонсультантПлюс, 2025)Какой срок хранения документов, подтверждающих право работника на стандартные вычеты
Нормативные акты
"Методические рекомендации по исполнению запросов социально-правового характера"
(разработаны ВНИИДАД)Однако, следует учитывать, что не все выплаты оформлялись соответствующими распорядительными документами, в связи с чем справка может быть неполной. Особую сложность составляет определение выплат за внештатную работу (получение платы за изобретения, открытия, научную деятельность, выплаты за проведение экспертизы проектов, составление заключений и т.д.). Основными документами, по которым проводились эти выплаты, являлись, как правило, платежные поручения, которые во многих случаях не сохранились (срок хранения - 5 лет) или распорядительные документы соответствующих ведомств, которые могут находиться в приказах по основной деятельности (Приложение N 37).
(разработаны ВНИИДАД)Однако, следует учитывать, что не все выплаты оформлялись соответствующими распорядительными документами, в связи с чем справка может быть неполной. Особую сложность составляет определение выплат за внештатную работу (получение платы за изобретения, открытия, научную деятельность, выплаты за проведение экспертизы проектов, составление заключений и т.д.). Основными документами, по которым проводились эти выплаты, являлись, как правило, платежные поручения, которые во многих случаях не сохранились (срок хранения - 5 лет) или распорядительные документы соответствующих ведомств, которые могут находиться в приказах по основной деятельности (Приложение N 37).
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Срок хранения книги покупок - не менее четырех лет с даты последней записи. Это относится к книгам, составленным и на бумаге, и в электронном виде (п. 24 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок хранения книги покупок - не менее четырех лет с даты последней записи. Это относится к книгам, составленным и на бумаге, и в электронном виде (п. 24 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Какой срок хранения установлен для договоров поставки?
(Консультация эксперта, 2025)Необеспечение сохранности договоров поставки в течение установленного срока их хранения может привести к привлечению организации к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ, необходимый для осуществления налогового контроля, а также доначислению налогов или отказу в налоговых вычетах (п. 4 ст. 93, ст. 126 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Необеспечение сохранности договоров поставки в течение установленного срока их хранения может привести к привлечению организации к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ, необходимый для осуществления налогового контроля, а также доначислению налогов или отказу в налоговых вычетах (п. 4 ст. 93, ст. 126 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т
(КонсультантПлюс, 2025)ТТН необходимо хранить не менее пяти лет после отчетного года, в котором она была оформлена (ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ст. ст. 277, 518 Перечня типовых управленческих архивных документов, п. 23 ФСБУ 27/2021). Если необходимо, организация может продлить срок хранения. Он исчисляется с 1 января года, следующего за годом составления ТТН (п. п. 4.1, 4.11 Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов).
(КонсультантПлюс, 2025)ТТН необходимо хранить не менее пяти лет после отчетного года, в котором она была оформлена (ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ст. ст. 277, 518 Перечня типовых управленческих архивных документов, п. 23 ФСБУ 27/2021). Если необходимо, организация может продлить срок хранения. Он исчисляется с 1 января года, следующего за годом составления ТТН (п. п. 4.1, 4.11 Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов).
Статья: С общей системы налогообложения на УСНО: о восстановлении НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)При восстановлении сообразно п. 3 ст. 170 НК РФ сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)При восстановлении сообразно п. 3 ст. 170 НК РФ сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Роль счета-фактуры в получении налоговой выгоды
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 2)Хранить счета-фактуры необходимо в течение пяти лет (п. 317 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236). Их можно хранить дольше, но не меньше указанных сроков.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 2)Хранить счета-фактуры необходимо в течение пяти лет (п. 317 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236). Их можно хранить дольше, но не меньше указанных сроков.
Статья: Новости от 21.07.2023
("Главная книга", 2023, N 15)Срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, начинает течь с момента завершения начисления амортизации по этому ОС.
("Главная книга", 2023, N 15)Срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, начинает течь с момента завершения начисления амортизации по этому ОС.
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Как определить срок хранения бухгалтерских, налоговых,
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Как определить срок хранения бухгалтерских, налоговых,
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если проверяющим не представлены первичные документы, срок хранения которых еще не истек, то организации откажут в признании расходов и в вычете НДС по документально не подтвержденным расходам, доначислят налоговые обязательства и штрафные санкции <22>. По операциям без документов налоговые обязательства начислят расчетным путем <23>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если проверяющим не представлены первичные документы, срок хранения которых еще не истек, то организации откажут в признании расходов и в вычете НДС по документально не подтвержденным расходам, доначислят налоговые обязательства и штрафные санкции <22>. По операциям без документов налоговые обязательства начислят расчетным путем <23>.
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)счета-фактуры, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, - при восстановлении НДС. Например, после принятия к вычету НДС по товарам, оплаченным авансом, вы регистрируете в книге продаж счет-фактуру, по которому был принят к вычету НДС с аванса, или бухгалтерские справки, если установленный срок хранения счета-фактуры истек (Письма Минфина от 25.09.2019 N 03-07-09/73784, ФНС от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ (п. 17));
(Издательство "Главная книга", 2025)счета-фактуры, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, - при восстановлении НДС. Например, после принятия к вычету НДС по товарам, оплаченным авансом, вы регистрируете в книге продаж счет-фактуру, по которому был принят к вычету НДС с аванса, или бухгалтерские справки, если установленный срок хранения счета-фактуры истек (Письма Минфина от 25.09.2019 N 03-07-09/73784, ФНС от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ (п. 17));