Срок для перерасчета налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок для перерасчета налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в июле 2024 года вынес решение о взыскании с общества задолженности по земельному налогу за 2020 год за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Общество полагало, что данная задолженность подлежит признанию безнадежной к взысканию, и обратилось в суд. Инспекция указала, что в июне 2024 года направила в адрес налогоплательщика сообщение о перерасчете земельного налога за 2020 год и что срок для взыскания следовало исчислять заново с момента такого перерасчета. Суд подчеркнул, что положения налогового законодательства не наделяют инспекцию правом на восстановление срока принудительного взыскания налога. Самостоятельный перерасчет налога инспекцией не может являться основанием для того, чтобы исчислять новый срок с момента перерасчета. Поскольку инспекция нарушила срок направления сообщения об исчисленном налоге, она утратила право на принудительное взыскание задолженности как в бесспорном, так и в судебном порядке. Суд признал задолженность безнадежной к взысканию и обязал инспекцию вернуть взысканную недоимку.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в июле 2024 года вынес решение о взыскании с общества задолженности по земельному налогу за 2020 год за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Общество полагало, что данная задолженность подлежит признанию безнадежной к взысканию, и обратилось в суд. Инспекция указала, что в июне 2024 года направила в адрес налогоплательщика сообщение о перерасчете земельного налога за 2020 год и что срок для взыскания следовало исчислять заново с момента такого перерасчета. Суд подчеркнул, что положения налогового законодательства не наделяют инспекцию правом на восстановление срока принудительного взыскания налога. Самостоятельный перерасчет налога инспекцией не может являться основанием для того, чтобы исчислять новый срок с момента перерасчета. Поскольку инспекция нарушила срок направления сообщения об исчисленном налоге, она утратила право на принудительное взыскание задолженности как в бесспорном, так и в судебном порядке. Суд признал задолженность безнадежной к взысканию и обязал инспекцию вернуть взысканную недоимку.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"При этом, из смысла нормы однозначно следует, что в случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме) до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1, то есть возвращает налогоплательщика к применению налоговой ставки 1,5% как и предусмотрено статьей 394 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Изменили срок для пересчета в рубли налога на прибыль,
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Изменили срок для пересчета в рубли налога на прибыль,
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Изменили срок для пересчета в рубли налога на прибыль,
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Изменили срок для пересчета в рубли налога на прибыль,
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом порядок и сроки рассмотрения налоговым органом такого обращения аналогичны порядку и срокам, предусмотренным для рассмотрения заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом порядок и сроки рассмотрения налоговым органом такого обращения аналогичны порядку и срокам, предусмотренным для рассмотрения заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)После пересчета налог (авансовый платеж) может получиться к доплате. Если к этому моменту срок уплаты налога за период пересчета прошел, то придется заплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)После пересчета налог (авансовый платеж) может получиться к доплате. Если к этому моменту срок уплаты налога за период пересчета прошел, то придется заплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налогоплательщик подавал заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц или НДФЛ, то налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 9, 19 п. 6 ст. 228, п. 8 ст. 362, п. 1 ст. 363, п. 17.1 ст. 396, п. 1 ст. 397, п. 10 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налогоплательщик подавал заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц или НДФЛ, то налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 9, 19 п. 6 ст. 228, п. 8 ст. 362, п. 1 ст. 363, п. 17.1 ст. 396, п. 1 ст. 397, п. 10 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)по пересчитанному налогу (авансовому платежу) за прошлый период - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано соответствующее сообщение об исчисленной сумме налога (авансового платежа).
(КонсультантПлюс, 2026)по пересчитанному налогу (авансовому платежу) за прошлый период - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано соответствующее сообщение об исчисленной сумме налога (авансового платежа).
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ставка НДС 0% документально не подтверждена в установленный срок и продавец пересчитывает налог по обычной ставке, то при изменении стоимости реализации ему также нужно скорректировать налоговую базу и исчисленный налог в сторону увеличения или уменьшения (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС). У покупателя такая корректировка реализации продавцом никак не влияет на налог, так как в таком случае НДС, исчисленный по обычной ставке, покупателю не предъявляется. Это следует из п. 22(1) Правил ведения книги продаж.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ставка НДС 0% документально не подтверждена в установленный срок и продавец пересчитывает налог по обычной ставке, то при изменении стоимости реализации ему также нужно скорректировать налоговую базу и исчисленный налог в сторону увеличения или уменьшения (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС). У покупателя такая корректировка реализации продавцом никак не влияет на налог, так как в таком случае НДС, исчисленный по обычной ставке, покупателю не предъявляется. Это следует из п. 22(1) Правил ведения книги продаж.
Ситуация: Как рассчитываются пени за несвоевременную уплату физическим лицом транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Если налоговое уведомление было передано вам с опозданием, например после окончания срока уплаты транспортного налога, уплатить его нужно в течение месяца со дня получения уведомления. Более продолжительный срок может быть установлен в самом уведомлении. Также при направлении налогового уведомления после перерасчета транспортного налога иной срок его уплаты может быть обозначен непосредственно в уведомлении (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Если налоговое уведомление было передано вам с опозданием, например после окончания срока уплаты транспортного налога, уплатить его нужно в течение месяца со дня получения уведомления. Более продолжительный срок может быть установлен в самом уведомлении. Также при направлении налогового уведомления после перерасчета транспортного налога иной срок его уплаты может быть обозначен непосредственно в уведомлении (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ).
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если при вводе основного средства в эксплуатацию вы ошибетесь в выборе амортизационной группы, то в периоде, когда вы выявили ошибку, нужно будет произвести перерасчет налоговой базы. Если ошибка привела к излишней уплате налога, такой перерасчет можно сделать за текущий отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако налоговые органы могут оспорить перерасчет, если со дня установленного срока уплаты налога за период, в котором допущена ошибка, до дня подачи декларации, в которой она исправлена, прошло более трех лет. Причина в том, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 11.3 такие суммы не учитываются при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при вводе основного средства в эксплуатацию вы ошибетесь в выборе амортизационной группы, то в периоде, когда вы выявили ошибку, нужно будет произвести перерасчет налоговой базы. Если ошибка привела к излишней уплате налога, такой перерасчет можно сделать за текущий отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако налоговые органы могут оспорить перерасчет, если со дня установленного срока уплаты налога за период, в котором допущена ошибка, до дня подачи декларации, в которой она исправлена, прошло более трех лет. Причина в том, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 11.3 такие суммы не учитываются при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика.
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)При утрате права на патент ИП, совмещающий ПСН с упрощенкой, должен за весь срок действия патента пересчитать налог по УСН. И здесь есть свои нюансы, в том числе связанные с тем, что упрощенцы теперь признаются плательщиками НДС. Но к счастью, платить НДС за период применения ПСН не придется даже при слете с патента.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)При утрате права на патент ИП, совмещающий ПСН с упрощенкой, должен за весь срок действия патента пересчитать налог по УСН. И здесь есть свои нюансы, в том числе связанные с тем, что упрощенцы теперь признаются плательщиками НДС. Но к счастью, платить НДС за период применения ПСН не придется даже при слете с патента.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом. Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 58, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом. Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 58, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если доходы ИП от бизнеса на ПСН (либо на ПСН + УСН) превысили в 2025 г. 60 млн руб., то он утрачивает право на применение ПСН по патентам, срок действия которых не истек на момент превышения. То есть доходы по таким патентам включаются в налоговую базу по тому режиму, с которым ИП совмещал патент. По патентам с истекшим сроком действия налог пересчитывать не надо <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если доходы ИП от бизнеса на ПСН (либо на ПСН + УСН) превысили в 2025 г. 60 млн руб., то он утрачивает право на применение ПСН по патентам, срок действия которых не истек на момент превышения. То есть доходы по таким патентам включаются в налоговую базу по тому режиму, с которым ИП совмещал патент. По патентам с истекшим сроком действия налог пересчитывать не надо <12>.