Сравнение ип и ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Сравнение ип и ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2025 N 20АП-3115/2025 по делу N А09-8588/2024
Требование: О признании незаконным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки доводам заявителя, выводы налогового органа и суда основаны на сравнительном анализе конкретных условий договоров между заявителем и взаимозависимыми лицами (ООО "ВТГ-РУС" и ИП Шестаковым Ю.В.) с условиями договоров, заключенных между ООО "ВТГ-РУС" и ИП Шестаковым Ю.В., а также отчетности общества, подтверждающей, что сделки являются убыточными.
Требование: О признании незаконным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки доводам заявителя, выводы налогового органа и суда основаны на сравнительном анализе конкретных условий договоров между заявителем и взаимозависимыми лицами (ООО "ВТГ-РУС" и ИП Шестаковым Ю.В.) с условиями договоров, заключенных между ООО "ВТГ-РУС" и ИП Шестаковым Ю.В., а также отчетности общества, подтверждающей, что сделки являются убыточными.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2024 N 12АП-2144/2024 по делу N А12-22677/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, по результатам проведенного анализа цен на транспортные услуги, оказанных ООО "Юниверс", налоговым органом установлены факты завышения стоимости транспортных услуг, предоставленных взаимозависимыми индивидуальными предпринимателями, по сравнению с ценами на услуги, оказываемые иными лицами.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, по результатам проведенного анализа цен на транспортные услуги, оказанных ООО "Юниверс", налоговым органом установлены факты завышения стоимости транспортных услуг, предоставленных взаимозависимыми индивидуальными предпринимателями, по сравнению с ценами на услуги, оказываемые иными лицами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюПолагая, что в результате действий Полякова В.А. по заключению договоров Обществу были причинены убытки, вызванные занижением стоимости арендной платы сдаваемых в аренду ИП Полякову В.А. транспортных средств по сравнению с рыночными ценами, истец обратился в суд с иском.
Статья: О возмещении убытков, понесенных в связи с обжалованием действий заказчиков, на примере конкретного участника закупки
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 10)Сравните результаты участия ООО "Конструктив" и ИП Гавриловой Н.В. в закупках, которые рассматривались в делах N А40-119591/2022 и А56-110/2022 (табл. 8), и ранее приведенные примеры (табл. 2 - 7).
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 10)Сравните результаты участия ООО "Конструктив" и ИП Гавриловой Н.В. в закупках, которые рассматривались в делах N А40-119591/2022 и А56-110/2022 (табл. 8), и ранее приведенные примеры (табл. 2 - 7).
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Осуществление ЕЭК мониторинга на основании подпункта 4 пункта 43 Положения о Комиссии адресовано государствам-членам и имеет цель исключения противоречий в законодательстве и правоприменительной практике международным договорам в рамках Союза и решениям органов интеграционного объединения (пункт 5.2 решения Апелляционной палаты Суда от 10 мая 2022 года по делу ООО "Таможенно-Логистический Оператор").
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Осуществление ЕЭК мониторинга на основании подпункта 4 пункта 43 Положения о Комиссии адресовано государствам-членам и имеет цель исключения противоречий в законодательстве и правоприменительной практике международным договорам в рамках Союза и решениям органов интеграционного объединения (пункт 5.2 решения Апелляционной палаты Суда от 10 мая 2022 года по делу ООО "Таможенно-Логистический Оператор").
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.04.2001 N 7-П
"По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт - Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита - Плюс" и "Невско - Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д. Чулкова"Указанные положения были применены при привлечении заявителей к ответственности за нарушение таможенных правил: ТОО "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" - за недостоверное декларирование вывозимого медного концентрата (статья 279 Таможенного кодекса Российской Федерации), которое имело место вследствие того, что в сертификате химического состава на содержание драгоценных металлов и акте экспертизы содержались неверные сведения; ОАО "АвтоВАЗ", ООО "Верность" и гражданина А.Д. Чулкова, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - за несвоевременное зачисление валютной выручки от экспорта на счет в уполномоченном банке (статья 273 Таможенного кодекса Российской Федерации), которое было вызвано в отношении ОАО "АвтоВАЗ" и А.Д. Чулкова нарушением зарубежным партнером условий договора, а в отношении ООО "Верность" - внесением в законодательство изменений, установивших иные сроки зачисления валютной выручки за экспортированный товар, сокращенные по сравнению с указанными в договоре; ОАО "Комбинат "Североникель" - за действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение, выразившиеся в заявлении в таможенной декларации недостоверных сведений (статья 282 Таможенного кодекса Российской Федерации), что было связано с внесением в правовые акты, регулирующие таможенные отношения, изменений, о которых, по утверждению заявителя, он не знал и не мог знать.
"По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт - Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита - Плюс" и "Невско - Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д. Чулкова"Указанные положения были применены при привлечении заявителей к ответственности за нарушение таможенных правил: ТОО "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" - за недостоверное декларирование вывозимого медного концентрата (статья 279 Таможенного кодекса Российской Федерации), которое имело место вследствие того, что в сертификате химического состава на содержание драгоценных металлов и акте экспертизы содержались неверные сведения; ОАО "АвтоВАЗ", ООО "Верность" и гражданина А.Д. Чулкова, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - за несвоевременное зачисление валютной выручки от экспорта на счет в уполномоченном банке (статья 273 Таможенного кодекса Российской Федерации), которое было вызвано в отношении ОАО "АвтоВАЗ" и А.Д. Чулкова нарушением зарубежным партнером условий договора, а в отношении ООО "Верность" - внесением в законодательство изменений, установивших иные сроки зачисления валютной выручки за экспортированный товар, сокращенные по сравнению с указанными в договоре; ОАО "Комбинат "Североникель" - за действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение, выразившиеся в заявлении в таможенной декларации недостоверных сведений (статья 282 Таможенного кодекса Российской Федерации), что было связано с внесением в правовые акты, регулирующие таможенные отношения, изменений, о которых, по утверждению заявителя, он не знал и не мог знать.
Статья: Создание смешения как вид недобросовестной конкуренции
(Клименко А.А.)
("Конкурентное право", 2023, N 4)Усматривается некий тренд в том, что для определения наличия возможности смешения суды и антимонопольные органы ориентируются в первую очередь на словесные составляющие обозначений, которые во многом образуют их семантику. Так, в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 8 июля 2022 г. N 02АП-3749/2022 по делу N А28-8757/2021 исследовались на наличие недобросовестной конкуренции действия бывшего работника индивидуального предпринимателя, который после увольнения создал свое ООО, оказывающее аналогичные услугам первого предпринимателя услуги, и использовал копирование его обозначения, включавшего как стилизованные изображения, так и текст с особым цветовым и стилистическим оформлением. Несмотря на последующее изменение цветовых решений и замену изображения, правоприменительные органы пришли к выводу, что отдельные отличия изобразительных элементов не изменяют общего зрительного впечатления (восприятия в целом) сравниваемых обозначений, способны вызывать одинаковые ассоциации, т.е. являются сходными между собой по семантическому критерию.
(Клименко А.А.)
("Конкурентное право", 2023, N 4)Усматривается некий тренд в том, что для определения наличия возможности смешения суды и антимонопольные органы ориентируются в первую очередь на словесные составляющие обозначений, которые во многом образуют их семантику. Так, в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 8 июля 2022 г. N 02АП-3749/2022 по делу N А28-8757/2021 исследовались на наличие недобросовестной конкуренции действия бывшего работника индивидуального предпринимателя, который после увольнения создал свое ООО, оказывающее аналогичные услугам первого предпринимателя услуги, и использовал копирование его обозначения, включавшего как стилизованные изображения, так и текст с особым цветовым и стилистическим оформлением. Несмотря на последующее изменение цветовых решений и замену изображения, правоприменительные органы пришли к выводу, что отдельные отличия изобразительных элементов не изменяют общего зрительного впечатления (восприятия в целом) сравниваемых обозначений, способны вызывать одинаковые ассоциации, т.е. являются сходными между собой по семантическому критерию.
Статья: Хозяйственные партнерства - ожидания законодателя и текущая рыночная ситуация
(Мухамедшин И.С., Ермаков А.В., Смолик В.Ю.)
("Юрист", 2021, N 3)Так, согласно информации с сайта Федеральной налоговой службы РФ за весь период действия законодательства о хозяйственных партнерствах было зарегистрировано всего порядка шестидесяти юридических лиц этой организационно-правовой формы, причем большая их часть была создана до 2016 г. Для сравнения: на текущий момент в России зарегистрировано почти три миллиона действующих обществ с ограниченной ответственностью.
(Мухамедшин И.С., Ермаков А.В., Смолик В.Ю.)
("Юрист", 2021, N 3)Так, согласно информации с сайта Федеральной налоговой службы РФ за весь период действия законодательства о хозяйственных партнерствах было зарегистрировано всего порядка шестидесяти юридических лиц этой организационно-правовой формы, причем большая их часть была создана до 2016 г. Для сравнения: на текущий момент в России зарегистрировано почти три миллиона действующих обществ с ограниченной ответственностью.
Статья: Обеспечительная передача титула, не предусмотренная законом: исследование практики арбитражных судов
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Замеченную особенность можно объяснить. Так, акции публичной корпорации могут быть предметом договора репо, риски оспаривания которого минимальны (ст. 51.3 Закона о рынке ценных бумаг). Значит, чтобы передать титул на эти акции, в непоименованных формах потребности нет. Движимое имущество, независимо от того, будет ли оно заложено кредитору (в том числе с комиссорной оговоркой) или передано ему в собственность, потребует от кредитора активных действий по его физическому изъятию, в том числе с проведением судебного разбирательства, исполнительным производством и пр. Значит, в данном случае по сравнению с поименованными формами титульного финансирования преимущества использования непоименованных форм невелики, тогда как риски оспаривания сделок значительно выше. По этим причинам споры об обеспечительной передаче титула на указанные объекты встречаются редко.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Замеченную особенность можно объяснить. Так, акции публичной корпорации могут быть предметом договора репо, риски оспаривания которого минимальны (ст. 51.3 Закона о рынке ценных бумаг). Значит, чтобы передать титул на эти акции, в непоименованных формах потребности нет. Движимое имущество, независимо от того, будет ли оно заложено кредитору (в том числе с комиссорной оговоркой) или передано ему в собственность, потребует от кредитора активных действий по его физическому изъятию, в том числе с проведением судебного разбирательства, исполнительным производством и пр. Значит, в данном случае по сравнению с поименованными формами титульного финансирования преимущества использования непоименованных форм невелики, тогда как риски оспаривания сделок значительно выше. По этим причинам споры об обеспечительной передаче титула на указанные объекты встречаются редко.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция в рамках проведения камеральной проверки запросила сведения у маркетплейсов, на которых ИП продавал свои товары. ООО "Вайлдберриз", ООО "Интернет решения" и ООО "Яндекс" в ответ на требование налогового органа представили первичные документы (договоры, акты взаимозачета, отчеты комиссионера, счета-фактуры, универсальные передаточные акты), согласно которым общая сумма дохода ИП от осуществления деятельности с использованием электронных торговых площадок составила 5 715 220 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция в рамках проведения камеральной проверки запросила сведения у маркетплейсов, на которых ИП продавал свои товары. ООО "Вайлдберриз", ООО "Интернет решения" и ООО "Яндекс" в ответ на требование налогового органа представили первичные документы (договоры, акты взаимозачета, отчеты комиссионера, счета-фактуры, универсальные передаточные акты), согласно которым общая сумма дохода ИП от осуществления деятельности с использованием электронных торговых площадок составила 5 715 220 руб.
Вопрос: С данными какого из субъектов ИП должен сравнить среднемесячный размер выплат, начисленных своим работникам, для освобождения от НДС в 2024 г. услуг общепита, если в течение года он сменил свое место жительства на новый субъект РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель в течение года сменит адрес своей регистрации с одного субъекта РФ на другой субъект РФ, для целей применения освобождения от НДС ему необходимо среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам, сравнивать с размером среднемесячной начисленной зарплаты за календарный год в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которых он представлял расчет по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель в течение года сменит адрес своей регистрации с одного субъекта РФ на другой субъект РФ, для целей применения освобождения от НДС ему необходимо среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам, сравнивать с размером среднемесячной начисленной зарплаты за календарный год в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которых он представлял расчет по страховым взносам.
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)В соответствии с российским законодательством существуют такие формы и виды хозяйственных обществ, как акционерные общества (публичные и непубличные), а также общества с ограниченной ответственностью.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)В соответствии с российским законодательством существуют такие формы и виды хозяйственных обществ, как акционерные общества (публичные и непубличные), а также общества с ограниченной ответственностью.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3.7.5.2. Передача основных средств ИП путем его выхода
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3.7.5.2. Передача основных средств ИП путем его выхода
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Суд кассационной инстанции <5>, направляя дело на новое рассмотрение, указал на необходимость принять во внимание снижение налоговой нагрузки общества в результате предполагаемого дробления на 43,6%, а также факты миграции сотрудников и единой системы контроля и учета деятельности индивидуальных предпринимателей. По результатам нового рассмотрения дела судом первой инстанции обществу отказано в признании недействительным решения налогового органа. Из совокупности обстоятельств, в том числе наличия единой системы дисконтных карт, миграции сотрудников, поставки товаров силами и за счет общества, более низкой налоговой нагрузки у предпринимателей по сравнению с обществом, суд сделал вывод о том, что ООО "Дом одежды" и предприниматели функционировали как единый хозяйствующий субъект <6>.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Суд кассационной инстанции <5>, направляя дело на новое рассмотрение, указал на необходимость принять во внимание снижение налоговой нагрузки общества в результате предполагаемого дробления на 43,6%, а также факты миграции сотрудников и единой системы контроля и учета деятельности индивидуальных предпринимателей. По результатам нового рассмотрения дела судом первой инстанции обществу отказано в признании недействительным решения налогового органа. Из совокупности обстоятельств, в том числе наличия единой системы дисконтных карт, миграции сотрудников, поставки товаров силами и за счет общества, более низкой налоговой нагрузки у предпринимателей по сравнению с обществом, суд сделал вывод о том, что ООО "Дом одежды" и предприниматели функционировали как единый хозяйствующий субъект <6>.
Статья: Три простых правила статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Однако вопрос о том, работала ли схема, действительно ли ее целью была налоговая экономия, остался нерассмотренным. В связи с чем судом обоснованно указано, что Инспекция не получила от индивидуальных предпринимателей ни информацию об их реальных продажах товара, поставленного ООО "Дом одежды", ни информацию о расходах предпринимателей (как осуществленных в безналичном, так и наличном порядке) (л. 14); Инспекция не проанализировала продажи товаров по каждому из 22 оптовых покупателей - ИП в сравнении с другими покупателями (л. 16 решения); выводы налогового органа о том, что сделки ООО "Дом одежда" не имели экономического эффекта и не компенсировали реальные затраты по доставке товаров и прочие расходы, опровергаются (л. 17 решения). Указанные в совокупности обстоятельства не позволяют сделать вывод о создании заявителем схемы "дробления бизнеса", направленной исключительно на минимизацию Обществом своих налоговых обязательств (л. 20 решения).
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Однако вопрос о том, работала ли схема, действительно ли ее целью была налоговая экономия, остался нерассмотренным. В связи с чем судом обоснованно указано, что Инспекция не получила от индивидуальных предпринимателей ни информацию об их реальных продажах товара, поставленного ООО "Дом одежды", ни информацию о расходах предпринимателей (как осуществленных в безналичном, так и наличном порядке) (л. 14); Инспекция не проанализировала продажи товаров по каждому из 22 оптовых покупателей - ИП в сравнении с другими покупателями (л. 16 решения); выводы налогового органа о том, что сделки ООО "Дом одежда" не имели экономического эффекта и не компенсировали реальные затраты по доставке товаров и прочие расходы, опровергаются (л. 17 решения). Указанные в совокупности обстоятельства не позволяют сделать вывод о создании заявителем схемы "дробления бизнеса", направленной исключительно на минимизацию Обществом своих налоговых обязательств (л. 20 решения).
Статья: Об отказе в государственной регистрации в качестве товарных знаков обозначений, сходных до степени смешения с другими товарными знаками
(Слободян С.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 7)Но, поскольку комбинированное обозначение состоит из элементов, характерных для других видов обозначений, для их сравнения на предмет наличия или отсутствия опасности смешения используются те же признаки, которые предусмотрены пунктами 42 и 43 Правил для сравнения словесных, изобразительных и объемных обозначений.
(Слободян С.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 7)Но, поскольку комбинированное обозначение состоит из элементов, характерных для других видов обозначений, для их сравнения на предмет наличия или отсутствия опасности смешения используются те же признаки, которые предусмотрены пунктами 42 и 43 Правил для сравнения словесных, изобразительных и объемных обозначений.