Справка для налоговой лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка для налоговой лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 08.07.2024 N 11а-8640/2024 (УИД 74RS0038-01-2023-004274-15)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<18> ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен. URL: https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/10917798/.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<18> ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен. URL: https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/10917798/.
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)<7> Решение ФНС от 13.04.2021 N КЧ-4-9/4958@; Информация ФНС "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)<7> Решение ФНС от 13.04.2021 N КЧ-4-9/4958@; Информация ФНС "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен".
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен";
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен";
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)1.2. инструкцию по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2);
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)1.2. инструкцию по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2);
Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Если к социальным налоговым вычетам применять противоположный подход, то, скажем, социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения должен был бы предоставляться только после фактического использования приобретенных физическим лицом лекарственных препаратов, что очевидно выходит за допустимые рамки нормативного регулирования налоговых отношений. Получение физическим лицом услуг по лечению не должно ставиться в зависимость от периода их оплаты, за который физическим лицом заявляется налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2025)Если к социальным налоговым вычетам применять противоположный подход, то, скажем, социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения должен был бы предоставляться только после фактического использования приобретенных физическим лицом лекарственных препаратов, что очевидно выходит за допустимые рамки нормативного регулирования налоговых отношений. Получение физическим лицом услуг по лечению не должно ставиться в зависимость от периода их оплаты, за который физическим лицом заявляется налоговый вычет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на год, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражены расходы на страхование в части, относящейся ко II кварталу
(Консультация эксперта, 2026)Отражены расходы на страхование в части, относящейся ко II кварталу
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
Статья: Новый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Предположим, стоматологическая клиника в 2024 г. окажет гражданину медицинские услуги на 6 000 руб., но при оформлении справки бухгалтер ошибется и направит в ИФНС информацию, что гражданин полечился на 60 000 руб. По этой справке гражданин получит от налоговой возврат НДФЛ в сумме 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%), а еще позже ИФНС установит реальную сумму, которую он заплатил за лечение.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Предположим, стоматологическая клиника в 2024 г. окажет гражданину медицинские услуги на 6 000 руб., но при оформлении справки бухгалтер ошибется и направит в ИФНС информацию, что гражданин полечился на 60 000 руб. По этой справке гражданин получит от налоговой возврат НДФЛ в сумме 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%), а еще позже ИФНС установит реальную сумму, которую он заплатил за лечение.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение - обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 - то дорогостоящее.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение - обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 - то дорогостоящее.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом, например, имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ N 458). Если в выданной вам справке есть соответствующая отметка, размер вычета установленным лимитом не ограничивается.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом, например, имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ N 458). Если в выданной вам справке есть соответствующая отметка, размер вычета установленным лимитом не ограничивается.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Начиная с доходов и расходов 2024 г. введена унифицированная форма справок, подтверждающих расходы физических лиц на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги для целей получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. До 2024 г. справка (утв. совместным Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) служила документом, подтверждающим расходы налогоплательщика только по медицинским услугам. Расходы на образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги подтверждались договорами и платежными документами.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Начиная с доходов и расходов 2024 г. введена унифицированная форма справок, подтверждающих расходы физических лиц на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги для целей получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. До 2024 г. справка (утв. совместным Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) служила документом, подтверждающим расходы налогоплательщика только по медицинским услугам. Расходы на образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги подтверждались договорами и платежными документами.
Вопрос: Как должна быть оформлена справка об оплате лечения, если планируется получать социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку? В частности, должен ли быть указан несовершеннолетний ребенок в графе "Налогоплательщик", то есть как лицо, оплатившее лечение?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: С целью получения социального налогового вычета по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, в разделе "Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (далее - налогоплательщик)" справки об оплате лечения должны быть указаны данные самого ребенка, получившего услуги по лечению, в поле "Налогоплательщик и пациент являются одним лицом" указывается признак "1".
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: С целью получения социального налогового вычета по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, в разделе "Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (далее - налогоплательщик)" справки об оплате лечения должны быть указаны данные самого ребенка, получившего услуги по лечению, в поле "Налогоплательщик и пациент являются одним лицом" указывается признак "1".