Способы взыскания задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы взыскания задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Поскольку пункт 3 статьи 45 НК РФ предусматривает не что иное, как альтернативный способ взыскания налоговой задолженности, в случае удовлетворения требований налогового органа о принудительном взыскании налоговой задолженности с зависимого с налогоплательщиком лица, соответствующая сумма задолженности подлежит исключению из реестра кредиторов по делу о банкротстве."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 4 "Способы взаимодействия с должником" Федерального закона "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях""Вместе с тем используемый Обществом в качестве способа взыскания просроченной задолженности "Робот-коллектор" ("автоматизированный интеллектуальный агент") не относится ни к одному из способов взаимодействия с должником, установленных статьей 4 Закона N 230-ФЗ, соответственно, не может применяться кредитором при взаимодействии с должником без наличия письменного соглашения, предусмотренного частью 2 статьи 4 названного Закона."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как обращается взыскание на дебиторскую задолженность в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какими способами обращается взыскание на дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какими способами обращается взыскание на дебиторскую задолженность
Вопрос: Как организовать работу по взысканию дебиторской задолженности?
(Консультация эксперта, 2026)Способы взыскания дебиторской задолженности
(Консультация эксперта, 2026)Способы взыскания дебиторской задолженности
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Вынесение налоговым органом решения о зачете имеющейся переплаты в счет исполнения обязанности по уплате налога за текущий период при этом является лишь способом оформления изменений в состоянии расчетов с бюджетом. Ст. 78 НК РФ не рассматривает такого рода зачет в качестве способа взыскания налоговой задолженности и, соответственно, не придает дате проведения записи о зачете в лицевом счете налогоплательщика значение момента исполнения обязанности по уплате налогов (подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Вынесение налоговым органом решения о зачете имеющейся переплаты в счет исполнения обязанности по уплате налога за текущий период при этом является лишь способом оформления изменений в состоянии расчетов с бюджетом. Ст. 78 НК РФ не рассматривает такого рода зачет в качестве способа взыскания налоговой задолженности и, соответственно, не придает дате проведения записи о зачете в лицевом счете налогоплательщика значение момента исполнения обязанности по уплате налогов (подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Доход от продажи покупных товаров (в том числе недвижимости) учитывайте в общем порядке - на дату поступления денег на счет в банке (счет цифрового рубля, в кассу), либо на дату получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), либо на дату погашения задолженности (оплаты) иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-11-11/73471).
(КонсультантПлюс, 2026)Доход от продажи покупных товаров (в том числе недвижимости) учитывайте в общем порядке - на дату поступления денег на счет в банке (счет цифрового рубля, в кассу), либо на дату получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), либо на дату погашения задолженности (оплаты) иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-11-11/73471).
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты признавайте в расходах на дату списания средств с вашего расчетного счета, счета цифрового рубля, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты признавайте в расходах на дату списания средств с вашего расчетного счета, счета цифрового рубля, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: К вопросу об административно-правовой сущности взыскания налоговой задолженности
(Байрамбекова А.Н., Романов М.Л.)
("Современный юрист", 2023, N 4)Наконец, административно-восстановительное предназначение взыскания налоговой задолженности объясняется и тем, что составляющие такое взыскание меры как в отдельности, так и в совокупности (в единстве) предусматривают возможность предварительно самостоятельной уплаты (перечисления) налоговой задолженности (ст. 46 (п. 3), 48 (п. 1), 69 (п. п. 1 и 3), 75 (п. п. 1 и 2) НК РФ). В принципе, и введение в налоговый процесс самих инструментов ЕНС, единого налогового платежа продиктовано, в не меньшей мере, необходимостью обеспечить урегулирование прежде всего самими налогоплательщиками налогово-обязательственных задач, закрепляя в НК РФ соответствующий механизм (ст. 11.3, 45 (п. 1) и 78 (п. п. 1 - 4)). Самостоятельное погашение (уплату) налоговой задолженности нельзя путать с добровольностью, которую ряд авторов ошибочно предлагает в качестве характерной для любых административно-восстановительных мер принуждения [9, с. 8; 10, с. 18; 11, с. 100]. Рассматриваемый аспект (элемент, способ) процедуры взыскания налоговой задолженности - там, где он предусмотрен законом (прежде всего п. п. 1 (абз. 2) и 3 ст. 69 НК РФ) - не искажает принудительной природы изъятия налоговой задолженности, поскольку возможность самостоятельного погашения (оплаты) задолженности или исполнения требования об оплате задолженности, говорит не о выборе налогоплательщиком между ее оплатой (исполнением) или неоплатой (неисполнением), т.е. не о свободном выборе модели поведения, а лишь и только о предоставленной налогоплательщику законом возможности собственными действиями погасить (ликвидировать) ее, причем - что предельно важно - под угрозой неизбежного, в противном случае, одностороннего и менее избирательного изъятия имущества задолжника соответствующими органами государства. По этим соображениям использование формулировки "добровольно", скажем, в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 104 НК РФ - применительно к уплате суммы налоговой санкции - неудачно, диссонирует с ее принудительной природой и было бы лучше заменить его на "самостоятельно" - термин, этимологически не столь конфликтующий с карательной сущностью налоговых штрафов. Во всяком случае, взыскание налоговой задолженности составляет уже принудительную часть процедуры исполнения налоговой обязанности, а именно обязанности по уплате налоговой задолженности.
(Байрамбекова А.Н., Романов М.Л.)
("Современный юрист", 2023, N 4)Наконец, административно-восстановительное предназначение взыскания налоговой задолженности объясняется и тем, что составляющие такое взыскание меры как в отдельности, так и в совокупности (в единстве) предусматривают возможность предварительно самостоятельной уплаты (перечисления) налоговой задолженности (ст. 46 (п. 3), 48 (п. 1), 69 (п. п. 1 и 3), 75 (п. п. 1 и 2) НК РФ). В принципе, и введение в налоговый процесс самих инструментов ЕНС, единого налогового платежа продиктовано, в не меньшей мере, необходимостью обеспечить урегулирование прежде всего самими налогоплательщиками налогово-обязательственных задач, закрепляя в НК РФ соответствующий механизм (ст. 11.3, 45 (п. 1) и 78 (п. п. 1 - 4)). Самостоятельное погашение (уплату) налоговой задолженности нельзя путать с добровольностью, которую ряд авторов ошибочно предлагает в качестве характерной для любых административно-восстановительных мер принуждения [9, с. 8; 10, с. 18; 11, с. 100]. Рассматриваемый аспект (элемент, способ) процедуры взыскания налоговой задолженности - там, где он предусмотрен законом (прежде всего п. п. 1 (абз. 2) и 3 ст. 69 НК РФ) - не искажает принудительной природы изъятия налоговой задолженности, поскольку возможность самостоятельного погашения (оплаты) задолженности или исполнения требования об оплате задолженности, говорит не о выборе налогоплательщиком между ее оплатой (исполнением) или неоплатой (неисполнением), т.е. не о свободном выборе модели поведения, а лишь и только о предоставленной налогоплательщику законом возможности собственными действиями погасить (ликвидировать) ее, причем - что предельно важно - под угрозой неизбежного, в противном случае, одностороннего и менее избирательного изъятия имущества задолжника соответствующими органами государства. По этим соображениям использование формулировки "добровольно", скажем, в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 104 НК РФ - применительно к уплате суммы налоговой санкции - неудачно, диссонирует с ее принудительной природой и было бы лучше заменить его на "самостоятельно" - термин, этимологически не столь конфликтующий с карательной сущностью налоговых штрафов. Во всяком случае, взыскание налоговой задолженности составляет уже принудительную часть процедуры исполнения налоговой обязанности, а именно обязанности по уплате налоговой задолженности.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)погашения задолженности (оплаты) иным способом, в том числе путем зачета встречных однородных требований или перечисления денег третьим лицам по вашему поручению.
(КонсультантПлюс, 2026)погашения задолженности (оплаты) иным способом, в том числе путем зачета встречных однородных требований или перечисления денег третьим лицам по вашему поручению.
Статья: Когда за долгами по травматизму приходят приставы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 18)Способ 2. Взыскание задолженности по взносам на травматизм за счет имущества страхователя. Начать такое взыскание СФР может при условии, что взыскать долг предыдущим способом не получилось <13>:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 18)Способ 2. Взыскание задолженности по взносам на травматизм за счет имущества страхователя. Начать такое взыскание СФР может при условии, что взыскать долг предыдущим способом не получилось <13>:
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)<1> Макеева Т.И., Кресс В.В. О практике разрешения Арбитражным судом Томской области гражданско-правовых споров, связанных с зачетами и взаимозачетами // Вестник ВАС РФ. 2000. N 11. С. 74 - 82; Лебедев К.К. Встречный иск как способ проведения зачета в спорах о взыскании задолженности по денежным обязательствам // Арбитражные споры. 2014. N 3. С. 157 - 158.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)<1> Макеева Т.И., Кресс В.В. О практике разрешения Арбитражным судом Томской области гражданско-правовых споров, связанных с зачетами и взаимозачетами // Вестник ВАС РФ. 2000. N 11. С. 74 - 82; Лебедев К.К. Встречный иск как способ проведения зачета в спорах о взыскании задолженности по денежным обязательствам // Арбитражные споры. 2014. N 3. С. 157 - 158.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Согласно ст. 333.41 НК РФ отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до одного года и трех лет соответственно (п. 1 ст. 64 НК РФ). Срок исчисляется с даты принятия судом соответствующего акта о предоставлении отсрочки (рассрочки). Отсрочка предполагает единовременный способ уплаты задолженности по государственной пошлине, рассрочка - поэтапный.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Согласно ст. 333.41 НК РФ отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до одного года и трех лет соответственно (п. 1 ст. 64 НК РФ). Срок исчисляется с даты принятия судом соответствующего акта о предоставлении отсрочки (рассрочки). Отсрочка предполагает единовременный способ уплаты задолженности по государственной пошлине, рассрочка - поэтапный.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)<24> Извеков С.С. Банкротство иностранных граждан в Российской Федерации как эффективный способ взыскания налоговой задолженности // Бизнес, Менеджмент и Право. 2017. N 1-2. С. 63 - 67.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)<24> Извеков С.С. Банкротство иностранных граждан в Российской Федерации как эффективный способ взыскания налоговой задолженности // Бизнес, Менеджмент и Право. 2017. N 1-2. С. 63 - 67.
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2026)при ином способе выплаты - в момент погашения задолженности работнику.
(КонсультантПлюс, 2026)при ином способе выплаты - в момент погашения задолженности работнику.
Статья: Задолженность на ЕНС. Последствия для компании
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Помните, что, если иные способы взыскания задолженности не срабатывают, налоговая инспекция вправе обратиться в службу судебных приставов.
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Помните, что, если иные способы взыскания задолженности не срабатывают, налоговая инспекция вправе обратиться в службу судебных приставов.