Способы взимания налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы взимания налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Между тем, с точки зрения Е.В. Кудряшовой, в российской судебной практике, сложившейся по вопросам косвенного налогообложения, критерий переложения чрезмерно абсолютизирован. По ее мнению, тот или иной вывод касательно видовой принадлежности налога нужно делать не через один, а через призму свойственных для деления налогов на прямые и косвенные признаков. К их числу она относит: переложение, способ определения платежеспособности, способ взимания налога <16>.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Между тем, с точки зрения Е.В. Кудряшовой, в российской судебной практике, сложившейся по вопросам косвенного налогообложения, критерий переложения чрезмерно абсолютизирован. По ее мнению, тот или иной вывод касательно видовой принадлежности налога нужно делать не через один, а через призму свойственных для деления налогов на прямые и косвенные признаков. К их числу она относит: переложение, способ определения платежеспособности, способ взимания налога <16>.
Статья: Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<13> См. подробнее: Копина А.А. Специальные и льготные налоговые режимы как способы существенного стимулирования цифровых инноваций // Финансовое право. 2020. N 9. С. 25 - 30; Кудряшова Е.В. Соотношение понятий "способ взимания налога" и "техника обложения" на примере косвенных налогов // Налоги. 2006. N 2. С. 7 - 14; Кудряшова Е.В. Проблемы техники стимулирования обеспечения кибербезопасности для малого и среднего бизнеса // Финансы и кредит. 2019. Т. 25. N 3 (783). С. 609 - 617; и др.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<13> См. подробнее: Копина А.А. Специальные и льготные налоговые режимы как способы существенного стимулирования цифровых инноваций // Финансовое право. 2020. N 9. С. 25 - 30; Кудряшова Е.В. Соотношение понятий "способ взимания налога" и "техника обложения" на примере косвенных налогов // Налоги. 2006. N 2. С. 7 - 14; Кудряшова Е.В. Проблемы техники стимулирования обеспечения кибербезопасности для малого и среднего бизнеса // Финансы и кредит. 2019. Т. 25. N 3 (783). С. 609 - 617; и др.
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)9. В целях поощрения инвестиций международными договорами может быть предусмотрено освобождение доходов, полученных при совершении трансграничных операций, от взимания налога в Российской Федерации (полностью или в части), в качестве способа устранения двойного налогообложения. При этом участники указанных операций не вправе по своему усмотрению выбирать, в каком из государств должны уплачиваться налоги.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)9. В целях поощрения инвестиций международными договорами может быть предусмотрено освобождение доходов, полученных при совершении трансграничных операций, от взимания налога в Российской Федерации (полностью или в части), в качестве способа устранения двойного налогообложения. При этом участники указанных операций не вправе по своему усмотрению выбирать, в каком из государств должны уплачиваться налоги.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)16. Сумма подлежащих уплате и (или) взысканию таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, определяется путем сложения исчисленной суммы таможенных пошлин и исчисленных сумм налогов. Исчисление суммы таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, производится следующими способами:
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)16. Сумма подлежащих уплате и (или) взысканию таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, определяется путем сложения исчисленной суммы таможенных пошлин и исчисленных сумм налогов. Исчисление суммы таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, производится следующими способами:
Статья: Как трактовать положения договоров об избежании двойного налогообложения
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Суды указали, что ст. 10 Конвенции не освобождает дивиденды, выплаченные иностранному резиденту, от налогообложения на территории того государства, где находится источник выплаты (в рассматриваемом случае - РФ), однако предусматривает пониженную ставку при налогообложении доходов на территории такого государства. Как указано в п. 9 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 12 июля 2017 г., в целях поощрения инвестиций международными договорами может быть предусмотрено освобождение доходов, полученных при совершении трансграничных операций, от взимания налога в РФ (полностью или в части), в качестве способа устранения двойного налогообложения. Участники операций не вправе по своему усмотрению выбирать, в каком из государств должны уплачиваться налоги. Принимая во внимание объект и цель заключения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, отметим, что смысл нормы международного договора состоит в том, что государство, налоговым резидентом которого является получатель дивидендов (инвестор), обладает неограниченным правом на взимание налога с этого вида доходов. Эта норма сохраняет возможность взимания налога в РФ как в государстве вложения инвестиций (у источника дохода), ограничивая максимальный размер налоговой ставки. То есть двойное налогообложение дивидендов устраняется частичным освобождением дохода от взимания налога в РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Суды указали, что ст. 10 Конвенции не освобождает дивиденды, выплаченные иностранному резиденту, от налогообложения на территории того государства, где находится источник выплаты (в рассматриваемом случае - РФ), однако предусматривает пониженную ставку при налогообложении доходов на территории такого государства. Как указано в п. 9 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 12 июля 2017 г., в целях поощрения инвестиций международными договорами может быть предусмотрено освобождение доходов, полученных при совершении трансграничных операций, от взимания налога в РФ (полностью или в части), в качестве способа устранения двойного налогообложения. Участники операций не вправе по своему усмотрению выбирать, в каком из государств должны уплачиваться налоги. Принимая во внимание объект и цель заключения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, отметим, что смысл нормы международного договора состоит в том, что государство, налоговым резидентом которого является получатель дивидендов (инвестор), обладает неограниченным правом на взимание налога с этого вида доходов. Эта норма сохраняет возможность взимания налога в РФ как в государстве вложения инвестиций (у источника дохода), ограничивая максимальный размер налоговой ставки. То есть двойное налогообложение дивидендов устраняется частичным освобождением дохода от взимания налога в РФ.
Статья: Защита прав субъектов налогообложения при проведении налоговой проверки
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Между субъектами и финансовых, и налоговых правоотношений могут возникать правовые конфликты. Как верно отмечает В.В. Казаков, "ни в одной налоговой системе мира, как бы она ни была совершенна, не достигнут компромисс между налогоплательщиками и государством при установлении и взимании налогов" <5>. Поэтому вопрос о допустимых способах и применимых процессуальных формах рассмотрения и разрешения этих конфликтов имеет важное государственное значение.
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Между субъектами и финансовых, и налоговых правоотношений могут возникать правовые конфликты. Как верно отмечает В.В. Казаков, "ни в одной налоговой системе мира, как бы она ни была совершенна, не достигнут компромисс между налогоплательщиками и государством при установлении и взимании налогов" <5>. Поэтому вопрос о допустимых способах и применимых процессуальных формах рассмотрения и разрешения этих конфликтов имеет важное государственное значение.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление вы можете направить одним из двух способов (пп. 1 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 3 ст. 19 Закона об электронной подписи):
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление вы можете направить одним из двух способов (пп. 1 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 3 ст. 19 Закона об электронной подписи):
Статья: Владельцам автомобилей: какие изменения произошли в первом полугодии 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)В тех случаях, когда товар приобретается у "полноценного" плательщика НДС, "входящий" НДС принимается к вычету и таким способом по общему принципу обеспечивается взимание этого налога только с добавленной стоимости.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)В тех случаях, когда товар приобретается у "полноценного" плательщика НДС, "входящий" НДС принимается к вычету и таким способом по общему принципу обеспечивается взимание этого налога только с добавленной стоимости.