Способы представления налоговой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы представления налоговой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в невыполнении корректировки данных лицевого счета налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что по результатам выездной проверки обществу был доначислен налог на прибыль. Налогоплательщик полагал, что исполнил решение налогового органа, но не путем уплаты доначисленных налогов, а путем внесения изменений в налоговую декларацию, в результате чего налог на прибыль к уплате составил 0 руб. Исходя из указанных обстоятельств, по мнению общества, в лицевой карточке по налогу на прибыль подлежали сторнированию доначисленные суммы. Суд указал, что подача уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки не является основанием для проведения перерасчета налоговых обязательств способом, который предлагает налогоплательщик. Сама по себе уточненная декларация не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет результаты проверки. Суд указал, что реальные налоговые обязательства общества установлены решением инспекции, которое в судебном порядке налогоплательщик не обжаловал. Также суд отметил, что, подавая уточненные декларации, общество внесло изменения только в состав расходов, увеличив их сумму, что повлекло уменьшение суммы налога к уплате. При этом скорректированы были не все налоговые периоды, за которые по итогам выездной налоговой проверки были доначислены налоги, а только часть.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в невыполнении корректировки данных лицевого счета налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что по результатам выездной проверки обществу был доначислен налог на прибыль. Налогоплательщик полагал, что исполнил решение налогового органа, но не путем уплаты доначисленных налогов, а путем внесения изменений в налоговую декларацию, в результате чего налог на прибыль к уплате составил 0 руб. Исходя из указанных обстоятельств, по мнению общества, в лицевой карточке по налогу на прибыль подлежали сторнированию доначисленные суммы. Суд указал, что подача уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки не является основанием для проведения перерасчета налоговых обязательств способом, который предлагает налогоплательщик. Сама по себе уточненная декларация не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет результаты проверки. Суд указал, что реальные налоговые обязательства общества установлены решением инспекции, которое в судебном порядке налогоплательщик не обжаловал. Также суд отметил, что, подавая уточненные декларации, общество внесло изменения только в состав расходов, увеличив их сумму, что повлекло уменьшение суммы налога к уплате. При этом скорректированы были не все налоговые периоды, за которые по итогам выездной налоговой проверки были доначислены налоги, а только часть.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Каким способом можно подать налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)3. Каким способом можно подать налоговую декларацию
Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по налогу на игорный бизнес
(КонсультантПлюс, 2026)2. Каким способом представить декларацию по налогу на игорный бизнес
(КонсультантПлюс, 2026)2. Каким способом представить декларацию по налогу на игорный бизнес
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) - ст. 119.1.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) - ст. 119.1.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наиболее удобный способ заполнения и отправки в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год в электронном виде - это интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ), размещенный в разделе "Физические лица" интернет-сайта ФНС России.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наиболее удобный способ заполнения и отправки в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год в электронном виде - это интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ), размещенный в разделе "Физические лица" интернет-сайта ФНС России.
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)способ представления налоговой декларации. Для этого в соответствующем поле проставьте "1", если подали декларацию по ТКС, "2" - если подали ее на бумаге;
(КонсультантПлюс, 2026)способ представления налоговой декларации. Для этого в соответствующем поле проставьте "1", если подали декларацию по ТКС, "2" - если подали ее на бумаге;
Готовое решение: Когда могут отказать в приеме налоговой декларации
(КонсультантПлюс, 2026)С учетом этого декларацию, направленную через интернет-сервис "Электронные заказные письма", предоставляемый АО "Почта России", не примут. Такой способ подачи декларации в налоговый орган не предусмотрен и не позволяет подписать декларацию соответствующим образом (Письмо ФНС России от 03.09.2025 N АБ-4-19/8039@).
(КонсультантПлюс, 2026)С учетом этого декларацию, направленную через интернет-сервис "Электронные заказные письма", предоставляемый АО "Почта России", не примут. Такой способ подачи декларации в налоговый орган не предусмотрен и не позволяет подписать декларацию соответствующим образом (Письмо ФНС России от 03.09.2025 N АБ-4-19/8039@).
Последние изменения: Налоговая ответственность
(КонсультантПлюс, 2026)за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);
(КонсультантПлюс, 2026)за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)За несоблюдение сроков и способа сдачи декларации по налогу на прибыль вам грозит ответственность.
(КонсультантПлюс, 2026)За несоблюдение сроков и способа сдачи декларации по налогу на прибыль вам грозит ответственность.
Статья: Новая форма декларации при УСН за 2025 год
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Коды, определяющие способ представления налоговой декларации (Приложение 4), дополнены новым кодом 13 "Через личный кабинет налогоплательщика". Этот код проставляется в случае, если декларация при УСН представляется через личный кабинет ЮЛ или ИП.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Коды, определяющие способ представления налоговой декларации (Приложение 4), дополнены новым кодом 13 "Через личный кабинет налогоплательщика". Этот код проставляется в случае, если декларация при УСН представляется через личный кабинет ЮЛ или ИП.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) нарушение установленного способа представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) нарушение установленного способа представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ).
Готовое решение: Как подать уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)1. Каким способом можно подать уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)1. Каким способом можно подать уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций
Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по налогу на игорный бизнес по новой форме за июнь 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2026)2. Каким способом представить декларацию по налогу на игорный бизнес
(КонсультантПлюс, 2026)2. Каким способом представить декларацию по налогу на игорный бизнес