СпонсОрская помощь в расходах по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу СпонсОрская помощь в расходах по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ"Таким образом, из системного толкования приведенных выше норм, следует, что благотворительная помощь в виде спонсорской помощи и пожертвований не учитываются в расходах по налогу на прибыль и соответственно не уменьшают налоговую базу."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как спонсору отражать оказание безвозмездной спонсорской помощи в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как спонсору отражать оказание безвозмездной спонсорской помощи в налоговом учете
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налог на прибыль у спонсора при оказании спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налог на прибыль у спонсора при оказании спонсорской помощи
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Налоговый кодекс не предусматривает возможности учета безвозмездной спонсорской помощи, так как, во-первых, данные затраты не предусмотрены в перечне расходов, отраженном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а, во-вторых, безвозмездно переданное имущество, включая деньги, не признается расходом для целей налога на прибыль, а следовательно, и для УСН (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Налоговый кодекс не предусматривает возможности учета безвозмездной спонсорской помощи, так как, во-первых, данные затраты не предусмотрены в перечне расходов, отраженном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а, во-вторых, безвозмездно переданное имущество, включая деньги, не признается расходом для целей налога на прибыль, а следовательно, и для УСН (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Соответственно, организация не сможет учесть такие затраты в целях налогообложения прибыли. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Соответственно, организация не сможет учесть такие затраты в целях налогообложения прибыли. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2020 N 09АП-50398/2019 по делу N А40-75828/2019 указывается, что действующим законодательством не определено понятие договора оказания спонсорской помощи, в связи с чем суд в данном случае руководствуется условиями, изложенными в самом договоре. При этом законодательство не содержит запретов на установление встречных обязательств по отношению к предоставляемой спонсорской помощи, в связи с чем на обязательства сторон распространяются положения ст. 328 ГК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2020 N 09АП-50398/2019 по делу N А40-75828/2019 указывается, что действующим законодательством не определено понятие договора оказания спонсорской помощи, в связи с чем суд в данном случае руководствуется условиями, изложенными в самом договоре. При этом законодательство не содержит запретов на установление встречных обязательств по отношению к предоставляемой спонсорской помощи, в связи с чем на обязательства сторон распространяются положения ст. 328 ГК РФ.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Спонсорская помощь может учитываться в составе прочих расходов - как расходы на рекламу. Для налога на прибыль можно учесть любые расходы на рекламу, некоторые без ограничений, другие в пределах норматива.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Спонсорская помощь может учитываться в составе прочих расходов - как расходы на рекламу. Для налога на прибыль можно учесть любые расходы на рекламу, некоторые без ограничений, другие в пределах норматива.
Вопрос: Как организации отразить в учете расходы на спонсорскую помощь взамен услуг по рекламе?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на спонсорскую помощь учитываются в целях налога на прибыль с учетом налоговой политики на дату расчетов, дату предъявления спонсору-налогоплательщику документов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на спонсорскую помощь учитываются в целях налога на прибыль с учетом налоговой политики на дату расчетов, дату предъявления спонсору-налогоплательщику документов либо на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как организации отразить в учете оказание безвозмездной спонсорской помощи?
(Консультация эксперта, 2025)В бухучете безвозмездная спонсорская помощь учитывается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции с кредитом счетов учета имущества, расчетов. В расходах в целях налога на прибыль такая помощь не учитывается. Объект налогообложения по НДС возникает во всех случаях, кроме передачи денежных средств.
(Консультация эксперта, 2025)В бухучете безвозмездная спонсорская помощь учитывается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции с кредитом счетов учета имущества, расчетов. В расходах в целях налога на прибыль такая помощь не учитывается. Объект налогообложения по НДС возникает во всех случаях, кроме передачи денежных средств.
Готовое решение: Как организации учитывать получение спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)При этом расходы, понесенные в связи с оказанием рекламных услуг и соответствующие критериям признания расходов, также учтите при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В расходах отчетного (налогового) периода вы можете учесть как косвенные, так и прямые расходы в полном объеме (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом расходы, понесенные в связи с оказанием рекламных услуг и соответствующие критериям признания расходов, также учтите при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В расходах отчетного (налогового) периода вы можете учесть как косвенные, так и прямые расходы в полном объеме (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 318 НК РФ).