СпонсОрская помощь при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу СпонсОрская помощь при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Об учете спонсорской помощи при применении УСН
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Об учете спонсорской помощи при применении УСН
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2012 N 2553-р
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">расширен перечень целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">расширен перечень целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Статья: Помогаем нуждающимся лекарствами и медикаментами
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Обратите внимание! Даже если в договоре указано, что помощь является спонсорской, а на самом деле она не направлена на рекламу товаров или услуг, производимых или реализуемых организацией, то соответствующие расходы будут исключены ревизорами из расчета единого налога на УСНО (Постановление ФАС УО от 26.06.2012 N Ф09-4813/12 по делу N А50-19121/2011).
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Обратите внимание! Даже если в договоре указано, что помощь является спонсорской, а на самом деле она не направлена на рекламу товаров или услуг, производимых или реализуемых организацией, то соответствующие расходы будут исключены ревизорами из расчета единого налога на УСНО (Постановление ФАС УО от 26.06.2012 N Ф09-4813/12 по делу N А50-19121/2011).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58 <УСН: расходы на спонсорскую рекламу>
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
Статья: Благородное дело
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Если организация общепита не подпадает под специальный налоговый режим в виде ЕНВД и величина ее доходов не превышает предельный размер, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Поэтому давайте посмотрим, какие расходы на благородные дела уменьшат ее налоговое бремя (естественно, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как известно, перечень расходов, учитываемых при определении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является закрытым и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Единственное, что нам подходит, - пп. 20, на основании которого "упрощенцы" могут учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Следовательно, в случае оказания возмездной спонсорской помощи имеется реальная возможность уменьшения налогового бремени, главное - соблюсти требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Если организация общепита не подпадает под специальный налоговый режим в виде ЕНВД и величина ее доходов не превышает предельный размер, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Поэтому давайте посмотрим, какие расходы на благородные дела уменьшат ее налоговое бремя (естественно, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как известно, перечень расходов, учитываемых при определении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является закрытым и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Единственное, что нам подходит, - пп. 20, на основании которого "упрощенцы" могут учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Следовательно, в случае оказания возмездной спонсорской помощи имеется реальная возможность уменьшения налогового бремени, главное - соблюсти требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58
("Консультант", 2008, N 12)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
("Консультант", 2008, N 12)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
"Расходы на рекламу"
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
"Расходы на рекламу: Практическое пособие"
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Что же касается спонсоров, применяющих упрощенную систему налогообложения с принятой для исчисления налога базой "доходы минус расходы", то они могут принять расходы на возмездную (с условием размещения рекламы) спонсорскую помощь как уменьшающие налогооблагаемую базу на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Что же касается спонсоров, применяющих упрощенную систему налогообложения с принятой для исчисления налога базой "доходы минус расходы", то они могут принять расходы на возмездную (с условием размещения рекламы) спонсорскую помощь как уменьшающие налогооблагаемую базу на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.