СпонсОрская помощь при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу СпонсОрская помощь при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Об учете спонсорской помощи при применении УСН
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Об учете спонсорской помощи при применении УСН
Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2012 N 2553-р
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">расширен перечень целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">расширен перечень целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
Вопрос: ...Организация предложила ИП стать спонсором проводимого ею мероприятия. При согласии ИП организация обязуется разместить информацию о нем на распространяемых материалах о мероприятии. Вправе ли ИП учесть в составе расходов при исчислении УСН предоставленные организации спонсорские средства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Данный вопрос был предметом рассмотрения арбитражных судов. Как отметил суд, оказание спонсорской помощи в обмен на указание об этом в прессе не направлено на рекламу товаров, услуг, производимых или реализуемых обществом, и пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов при исчислении УСН указанной услуги (Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2012 N Ф09-4813/12).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Данный вопрос был предметом рассмотрения арбитражных судов. Как отметил суд, оказание спонсорской помощи в обмен на указание об этом в прессе не направлено на рекламу товаров, услуг, производимых или реализуемых обществом, и пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов при исчислении УСН указанной услуги (Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2012 N Ф09-4813/12).
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечислила в качестве спонсорской помощи денежные средства другой коммерческой организации, являющейся организатором массового спортивного праздника. Как отражается в учете организации-спонсора оказание спонсорской помощи, если по условиям договора спонсируемая организация во время проведения мероприятия размещает рекламную информацию о спонсоре на наружных средствах наглядной информации?..
(Консультация эксперта, 2014)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечислила в качестве спонсорской помощи денежные средства другой коммерческой организации, являющейся организатором массового спортивного праздника. Как отражается в учете организации-спонсора оказание спонсорской помощи, если по условиям договора спонсируемая организация во время проведения мероприятия размещает рекламную информацию о спонсоре на наружных средствах наглядной информации?
(Консультация эксперта, 2014)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечислила в качестве спонсорской помощи денежные средства другой коммерческой организации, являющейся организатором массового спортивного праздника. Как отражается в учете организации-спонсора оказание спонсорской помощи, если по условиям договора спонсируемая организация во время проведения мероприятия размещает рекламную информацию о спонсоре на наружных средствах наглядной информации?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58 <УСН: расходы на спонсорскую рекламу>
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
"Расходы на рекламу"
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
Вопрос: Считать ли целевые взносы юрлиц на проведение выставок доходом НКО от предпринимательской деятельности? Некоммерческая организация находится на режиме УСН.
("Финансовая газета", 2017, N 30)9. Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 251 НК РФ. Доход в виде спонсорского взноса в указанном перечне не поименован. Таким образом, денежные средства, полученные компанией по договору о спонсорстве, являются ее доходом от реализации рекламных услуг (ст. 249 НК РФ). В связи с этим получение спонсорской помощи подлежит налогообложению по УСН как оказание рекламных услуг.
("Финансовая газета", 2017, N 30)9. Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 251 НК РФ. Доход в виде спонсорского взноса в указанном перечне не поименован. Таким образом, денежные средства, полученные компанией по договору о спонсорстве, являются ее доходом от реализации рекламных услуг (ст. 249 НК РФ). В связи с этим получение спонсорской помощи подлежит налогообложению по УСН как оказание рекламных услуг.