Список стран обмен информацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Список стран обмен информацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)В перечень стран, обменивающихся информацией, не входят такие страны, как: США, Великобритания, Швейцария, Канада, Литва, Черногория, Сербия, Македония, Таиланд, Украина, Грузия, Узбекистан, Таджикистан, Туркменистан, Молдавия, Египет, Филиппины, Шри-Ланка.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)В перечень стран, обменивающихся информацией, не входят такие страны, как: США, Великобритания, Швейцария, Канада, Литва, Черногория, Сербия, Македония, Таиланд, Украина, Грузия, Узбекистан, Таджикистан, Туркменистан, Молдавия, Египет, Филиппины, Шри-Ланка.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Однако поскольку с 16.12.2022 Швейцария исключена из списка стран, с которыми РФ осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, то на счета в банки этой страны могут быть зачислены не любые виды платежей, а лишь те, которые прямо предусмотрены ст. 12 Закона N 173-ФЗ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Однако поскольку с 16.12.2022 Швейцария исключена из списка стран, с которыми РФ осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, то на счета в банки этой страны могут быть зачислены не любые виды платежей, а лишь те, которые прямо предусмотрены ст. 12 Закона N 173-ФЗ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновляется перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (22.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновляется перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (22.12.2025)
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Уведомлять ФНС России о движении денег по счету в зарубежном банке и ином финансовом учреждении не надо, если счет открыт в банке, расположенном в одной из стран ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Уведомлять ФНС России о движении денег по счету в зарубежном банке и ином финансовом учреждении не надо, если счет открыт в банке, расположенном в одной из стран ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).
Статья: Юридические последствия нарушений законодательства о контролируемых иностранных компаниях: опыт Российской Федерации и Республики Казахстан
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)В конце 2022 г. Федеральная налоговая служба обновила перечень юрисдикций, не осуществляющих автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Некоторые государства были исключены из списка, что открыло возможность не облагать прибыль КИК налогом, если государство их регистрации имеет с Россией соглашение о налоговом сотрудничестве. Однако включение страны в этот перечень может служить основанием для признания прибыли КИК вмененным доходом контролирующего лица.
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)В конце 2022 г. Федеральная налоговая служба обновила перечень юрисдикций, не осуществляющих автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Некоторые государства были исключены из списка, что открыло возможность не облагать прибыль КИК налогом, если государство их регистрации имеет с Россией соглашение о налоговом сотрудничестве. Однако включение страны в этот перечень может служить основанием для признания прибыли КИК вмененным доходом контролирующего лица.
Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)- либо со страной резидентства КИК имеется соглашение об избежании двойного налогообложения и данная страна отсутствует в Перечне государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией (утв. Приказом ФНС России от 01.12.2023 N ЕД-7-17/914@) (далее - Перечень);
(Консультация эксперта, 2024)- либо со страной резидентства КИК имеется соглашение об избежании двойного налогообложения и данная страна отсутствует в Перечне государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией (утв. Приказом ФНС России от 01.12.2023 N ЕД-7-17/914@) (далее - Перечень);
Готовое решение: Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний
(КонсультантПлюс, 2026)в иностранном государстве по закону представлен страновой отчет, содержащий информацию, аналогичную информации странового отчета по Налоговому кодексу РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)в иностранном государстве по закону представлен страновой отчет, содержащий информацию, аналогичную информации странового отчета по Налоговому кодексу РФ;
Статья: Внедрение цифровых технологий в трудовые отношения: сравнительный анализ опыта России и Китая
(Гафурова С.Р., Германова Е.Г., Хабибуллина А.А.)
("Современное право", 2025, N 1)Китай, обладая развитой цифровой инфраструктурой и передовыми технологиями в области электронной коммерции и платежных систем, может поделиться своими знаниями и опытом с Россией, помогая ей развивать собственную цифровую экономику и повышать эффективность трудовых процессов. В свою очередь, Россия может предоставить Китаю свой опыт в области кибербезопасности и развития высокотехнологичных отраслей, что позволит Китаю улучшить защиту информации и развивать новые направления в сфере инноваций и науки.
(Гафурова С.Р., Германова Е.Г., Хабибуллина А.А.)
("Современное право", 2025, N 1)Китай, обладая развитой цифровой инфраструктурой и передовыми технологиями в области электронной коммерции и платежных систем, может поделиться своими знаниями и опытом с Россией, помогая ей развивать собственную цифровую экономику и повышать эффективность трудовых процессов. В свою очередь, Россия может предоставить Китаю свой опыт в области кибербезопасности и развития высокотехнологичных отраслей, что позволит Китаю улучшить защиту информации и развивать новые направления в сфере инноваций и науки.
Интервью: Идея с приостановкой налоговых соглашений была придумана не нами
("Закон", 2023, N 11)- Кипр - хороший пример, чтобы продемонстрировать живучесть офшоров и их место в экономике. Когда-то это был классический офшор, но после вступления в ЕС от него потребовали выполнить определенные требования, изменившие его налогово-офшорный статус. В отношениях с Россией Кипр после вступления в Евросоюз еще долго придерживался прежней политики офшора, не предоставлял налоговую информацию. Это привело к тому, что Кипр, как и Нидерланды, включили в России в проект перечня офшоров в целях вводимой нулевой ставки по дивидендам. Нидерланды сразу приняли меры по официальным каналам, чтобы быть исключенными из этого списка, пришлось учитывать российские требования. Кипр махнул рукой и остался в том списке единственной страной из ЕС, полностью квалифицированной как офшор. Вскоре стало понятно, что это серьезно повлияло на оформление инвестиций в Россию и из России с использованием кипрских компаний. Кипр почувствовал, что теряет инвестиционную привлекательность, и приложил усилия, чтобы его исключили из этого списка, став в конце концов образцовой юрисдикцией по обмену налоговой информацией. При этом он в той степени, в которой позволяют правила Евросоюза, остается привлекательным для бизнеса в сравнении со многими другими юрисдикциями.
("Закон", 2023, N 11)- Кипр - хороший пример, чтобы продемонстрировать живучесть офшоров и их место в экономике. Когда-то это был классический офшор, но после вступления в ЕС от него потребовали выполнить определенные требования, изменившие его налогово-офшорный статус. В отношениях с Россией Кипр после вступления в Евросоюз еще долго придерживался прежней политики офшора, не предоставлял налоговую информацию. Это привело к тому, что Кипр, как и Нидерланды, включили в России в проект перечня офшоров в целях вводимой нулевой ставки по дивидендам. Нидерланды сразу приняли меры по официальным каналам, чтобы быть исключенными из этого списка, пришлось учитывать российские требования. Кипр махнул рукой и остался в том списке единственной страной из ЕС, полностью квалифицированной как офшор. Вскоре стало понятно, что это серьезно повлияло на оформление инвестиций в Россию и из России с использованием кипрских компаний. Кипр почувствовал, что теряет инвестиционную привлекательность, и приложил усилия, чтобы его исключили из этого списка, став в конце концов образцовой юрисдикцией по обмену налоговой информацией. При этом он в той степени, в которой позволяют правила Евросоюза, остается привлекательным для бизнеса в сравнении со многими другими юрисдикциями.
Статья: Трансформация международного налогово-правового регулирования и национальные интересы
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Таким образом, государства в целях установления системного обмена налогозначимой информацией используют разнообразные подходы, основываясь на международных правовых актах как многостороннего, так и двустороннего характера. Представляется очевидным, что при добросовестном и надлежащем исполнении соответствующих международных обязательств органы налогового администрирования стран-участниц могли бы оперативно получать на взаимной основе необходимую им достоверную информацию, что позволило бы многократно повысить эффективность их деятельности. Тем не менее ряд государств, преследуя свои сугубо национальные интересы, фактически отказываются от многоформатного сотрудничества в сфере международного обмена налогозначимой информацией. Так, информационный обмен с Россией по налоговым делам в инициативном порядке был приостановлен Швейцарией <61>, те же действия предприняли Австрия, Великобритания, Германия, США и некоторые другие страны <62>. Приказом ФНС России от 1 декабря 2023 г. N ЕД-7-17/915@ был утвержден Перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами.
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Таким образом, государства в целях установления системного обмена налогозначимой информацией используют разнообразные подходы, основываясь на международных правовых актах как многостороннего, так и двустороннего характера. Представляется очевидным, что при добросовестном и надлежащем исполнении соответствующих международных обязательств органы налогового администрирования стран-участниц могли бы оперативно получать на взаимной основе необходимую им достоверную информацию, что позволило бы многократно повысить эффективность их деятельности. Тем не менее ряд государств, преследуя свои сугубо национальные интересы, фактически отказываются от многоформатного сотрудничества в сфере международного обмена налогозначимой информацией. Так, информационный обмен с Россией по налоговым делам в инициативном порядке был приостановлен Швейцарией <61>, те же действия предприняли Австрия, Великобритания, Германия, США и некоторые другие страны <62>. Приказом ФНС России от 1 декабря 2023 г. N ЕД-7-17/915@ был утвержден Перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами.
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких иностранных организациях, акции которых допущены к обращению на иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР (за исключением государств (территорий), включенных в перечень не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией стран (установлен п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ)), и при одновременном выполнении условий:
(Консультация эксперта, 2026)через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких иностранных организациях, акции которых допущены к обращению на иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР (за исключением государств (территорий), включенных в перечень не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией стран (установлен п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ)), и при одновременном выполнении условий:
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для решения вопроса о правомерности непредставления отчета необходимо руководствоваться перечнем стран (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, действующим на последний день отчетного года (Письмо ФНС России от 20.05.2025 N Д-4-17/17@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для решения вопроса о правомерности непредставления отчета необходимо руководствоваться перечнем стран (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, действующим на последний день отчетного года (Письмо ФНС России от 20.05.2025 N Д-4-17/17@).
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Заявление в электронном виде представляется по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. Заявление в электронном виде представляется по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.