Список лекарств возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Список лекарств возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2026)Вычет НДС возможен (восстановление не требуется), если возмещение затрат производится без включения в состав таких затрат предъявленных сумм налога.
(Консультация эксперта, 2026)Вычет НДС возможен (восстановление не требуется), если возмещение затрат производится без включения в состав таких затрат предъявленных сумм налога.
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 01.04.1993 N 118
(ред. от 31.01.1997)
"Об изменении перечня освобождений от уплаты налога на добавленную стоимость"В указанный перечень внесены также уточнения в части лекарственных средств и сырья для их производства.
(ред. от 31.01.1997)
"Об изменении перечня освобождений от уплаты налога на добавленную стоимость"В указанный перечень внесены также уточнения в части лекарственных средств и сырья для их производства.
<Письмо> Минздрава России от 23.09.2024 N 17-1/3118286-53864
<О предоставлении социального налогового вычета>Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
<О предоставлении социального налогового вычета>Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вопрос: Работник, находясь по заданию организации в служебной командировке в Германии, заболел, но в медицинское учреждение за получением подтверждающего документа не обращался. Вправе ли организация компенсировать командированному за границу работнику стоимость приобретенных им лекарств и учесть их стоимость в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Работнику, направленному в служебную командировку за границу, может быть возмещена с согласия работодателя стоимость приобретенных медикаментов, при этом работодатель вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль при условии, что нормативным актом организации или коллективным договором предусмотрено возмещение стоимости приобретенных лекарств в командировке, и документов, подтверждающих факт болезни, не требуется.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Работнику, направленному в служебную командировку за границу, может быть возмещена с согласия работодателя стоимость приобретенных медикаментов, при этом работодатель вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль при условии, что нормативным актом организации или коллективным договором предусмотрено возмещение стоимости приобретенных лекарств в командировке, и документов, подтверждающих факт болезни, не требуется.
"Комментарий к главе 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)предлагается сохранить действующий порядок применения акцизов по спирту этиловому из непищевого сырья (техническому). При этом акциз, уплаченный при приобретении спирта, в дальнейшем использованного в качестве сырья для производства неподакцизных товаров, предусмотрено засчитывать в счет предстоящих платежей или возмещать за счет общих поступлений налогов. Предлагается также исключить из перечня подакцизных товаров спирт денатурированный, растворы на его основе и спиртосодержащие лекарственные средства;
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)предлагается сохранить действующий порядок применения акцизов по спирту этиловому из непищевого сырья (техническому). При этом акциз, уплаченный при приобретении спирта, в дальнейшем использованного в качестве сырья для производства неподакцизных товаров, предусмотрено засчитывать в счет предстоящих платежей или возмещать за счет общих поступлений налогов. Предлагается также исключить из перечня подакцизных товаров спирт денатурированный, растворы на его основе и спиртосодержащие лекарственные средства;
Статья: Экспорт лекарств
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2004, N 3)Если экспортер не представляет поручительство банка, то ему сразу придется перечислить в бюджет сумму акциза со стоимости экспортируемых лекарств. Однако впоследствии такая организация может возместить уплаченный налог из бюджета. Это она сможет сделать после того, как представит налоговикам документы, которые подтверждают факт экспорта подакцизных товаров. Данный порядок предусмотрен п.3 ст.184 Налогового кодекса РФ.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2004, N 3)Если экспортер не представляет поручительство банка, то ему сразу придется перечислить в бюджет сумму акциза со стоимости экспортируемых лекарств. Однако впоследствии такая организация может возместить уплаченный налог из бюджета. Это она сможет сделать после того, как представит налоговикам документы, которые подтверждают факт экспорта подакцизных товаров. Данный порядок предусмотрен п.3 ст.184 Налогового кодекса РФ.
Статья: Обзор нормативных документов
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)Письмо МНС России от 13.03.2001 N 09-5-02/714-Е016 "О возврате и зачете сумм излишне уплаченного налога" разъясняет, что счета МНС России по учету налогов и сборов в инвалюте во Внешторгбанке закрыты в 1999 г. Остатки средств с этих счетов в полном объеме перечислены на счет ГУФК Минфина России по учету доходов федерального бюджета во Внешторгбанке. Суммы излишне уплаченного налога принимаются к зачету или подлежат возврату в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на день, когда произошла излишняя уплата налога.
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)Письмо МНС России от 13.03.2001 N 09-5-02/714-Е016 "О возврате и зачете сумм излишне уплаченного налога" разъясняет, что счета МНС России по учету налогов и сборов в инвалюте во Внешторгбанке закрыты в 1999 г. Остатки средств с этих счетов в полном объеме перечислены на счет ГУФК Минфина России по учету доходов федерального бюджета во Внешторгбанке. Суммы излишне уплаченного налога принимаются к зачету или подлежат возврату в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на день, когда произошла излишняя уплата налога.
"Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (с учетом положений Федерального закона от 16.05.2007 N 76-ФЗ)"
(Акимова В.М.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)На основании представленных документов и налоговой декларации налоговая база гражданина за 2006 г. уменьшается на социальный налоговый вычет в связи с произведенными налогоплательщиком расходами на лечение и приобретение медикаментов. Его размер составляет 38 000 руб., поскольку вид лечения работника не включен в перечень дорогостоящих видов лечения.
(Акимова В.М.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)На основании представленных документов и налоговой декларации налоговая база гражданина за 2006 г. уменьшается на социальный налоговый вычет в связи с произведенными налогоплательщиком расходами на лечение и приобретение медикаментов. Его размер составляет 38 000 руб., поскольку вид лечения работника не включен в перечень дорогостоящих видов лечения.
Вопрос: ...Общественный фонд инвалидов просит разъяснить, возможно ли освобождение от НДС предприятий, реализующих свою продукцию инвалидам. Возможно ли освобождение фонда от таможенных платежей при ввозе товаров с территории Латвии? Какими льготами по налогообложению может пользоваться фонд инвалидов? Возможно ли освободить от уплаты подоходного налога обслуживающий персонал?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-03-11)Согласно Закону Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" товары (работы, услуги), производимые и реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются налогом на добавленную стоимость. При этом при реализации товаров (работ, услуг) инвалидам исключений действующим законодательством не предусмотрено. Просьба об освобождении от налога на добавленную стоимость предприятий (организаций), реализующих товары (работы, услуги) инвалидам, не поддерживается, поскольку данные предприятия будут лишены источника возмещения сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, приобретенных для своей производственной деятельности. Возмещать же из бюджета эти суммы налога в условиях дефицита бюджета нецелесообразно.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-03-11)Согласно Закону Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" товары (работы, услуги), производимые и реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются налогом на добавленную стоимость. При этом при реализации товаров (работ, услуг) инвалидам исключений действующим законодательством не предусмотрено. Просьба об освобождении от налога на добавленную стоимость предприятий (организаций), реализующих товары (работы, услуги) инвалидам, не поддерживается, поскольку данные предприятия будут лишены источника возмещения сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, приобретенных для своей производственной деятельности. Возмещать же из бюджета эти суммы налога в условиях дефицита бюджета нецелесообразно.
Вопрос: Я оплатила лечение поджелудочной железы своей мамы. Сумма затрат значительная - 88 тыс. руб., включая лекарства на 22 тыс. руб. Услуги же скорой помощи обошлись дешевле - 3 тыс. руб. Могу ли я получить социальный налоговый вычет на эти суммы и вернуть НДФЛ, если оплата оформлена от моего имени?
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 32)Лечение поджелудочной железы относится уже к дорогостоящим видам лечения. Поэтому вы можете вернуть налог на доходы физических лиц в сумме 8580 руб. (66 000 руб. x 13%). Что касается лекарств, то вам нужно проверить, включены ли они в названные нами Перечни. Если препараты указаны в списках, то обратите внимание, что для вычета их стоимость суммируется с оплатой услуг скорой помощи. Общая сумма не должна превышать 38 тыс. руб.
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 32)Лечение поджелудочной железы относится уже к дорогостоящим видам лечения. Поэтому вы можете вернуть налог на доходы физических лиц в сумме 8580 руб. (66 000 руб. x 13%). Что касается лекарств, то вам нужно проверить, включены ли они в названные нами Перечни. Если препараты указаны в списках, то обратите внимание, что для вычета их стоимость суммируется с оплатой услуг скорой помощи. Общая сумма не должна превышать 38 тыс. руб.
Статья: Что вы знаете о вычете на лечение?
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Заметим, что подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщик может в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Предоставление социального налогового вычета, как и имущественного, связано только со своевременной подачей налоговой декларации, при этом момент начала течения трехлетнего срока определяется не датой внесения платежа, а периодом, в котором был излишне уплачен возвращаемый плательщику налог (Апелляционное определение Орловского областного суда от 23.07.2013 по делу N 33-1546). Учитывая, что социальные вычеты на следующие налоговые периоды не переносятся, рекомендуем налогоплательщику не затягивать с их получением и возвратом налога.
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Заметим, что подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщик может в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Предоставление социального налогового вычета, как и имущественного, связано только со своевременной подачей налоговой декларации, при этом момент начала течения трехлетнего срока определяется не датой внесения платежа, а периодом, в котором был излишне уплачен возвращаемый плательщику налог (Апелляционное определение Орловского областного суда от 23.07.2013 по делу N 33-1546). Учитывая, что социальные вычеты на следующие налоговые периоды не переносятся, рекомендуем налогоплательщику не затягивать с их получением и возвратом налога.
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц при оплате лечения
(Смирнова Е.Е.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)В то же время согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик при приобретении им медикаментов может получить на эти цели социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 38 000 руб., при приобретении медикаментов, назначенных лечащим врачом, в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ. В случае приобретения налогоплательщиком медикаментов, которые входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством РФ, на сумму в размере 5300 руб. ему предоставляется социальный налоговый вычет в размере 5300 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит возврату налогоплательщику в следующем календарном году (при условии подачи в налоговый орган налоговой декларации и представления соответствующих подтверждающих документов), составит 689 руб. (5300 руб. х 13%).
(Смирнова Е.Е.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)В то же время согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик при приобретении им медикаментов может получить на эти цели социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 38 000 руб., при приобретении медикаментов, назначенных лечащим врачом, в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ. В случае приобретения налогоплательщиком медикаментов, которые входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством РФ, на сумму в размере 5300 руб. ему предоставляется социальный налоговый вычет в размере 5300 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит возврату налогоплательщику в следующем календарном году (при условии подачи в налоговый орган налоговой декларации и представления соответствующих подтверждающих документов), составит 689 руб. (5300 руб. х 13%).
Вопрос: Налогоплательщик, проходящий курс предписанного врачом лечения в амбулаторном порядке, обнаружил, что некоторые лекарства, приобретенные им в предыдущие годы, содержатся в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Каким образом в этом случае получить вычет, если соответствующий рецепт врачом не был выдан, а кассовый и товарный чеки имеются?
(Консультация эксперта, 2012)Из содержания совместного Приказа Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 следует, что выдача рецептурного бланка (по лекарственному средству, включенному в Перечень для целей социального вычета) является обязанностью лечащего врача.
(Консультация эксперта, 2012)Из содержания совместного Приказа Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 следует, что выдача рецептурного бланка (по лекарственному средству, включенному в Перечень для целей социального вычета) является обязанностью лечащего врача.