Список лекарств возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Список лекарств возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку перечень расходов, учитываемых в целях УСН, является закрытым, расходы на приобретение медикаментов в нем не предусмотрены, по нашему мнению, такие расходы в целях УСН не учитываются (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку перечень расходов, учитываемых в целях УСН, является закрытым, расходы на приобретение медикаментов в нем не предусмотрены, по нашему мнению, такие расходы в целях УСН не учитываются (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 01.04.1993 N 118
(ред. от 31.01.1997)
"Об изменении перечня освобождений от уплаты налога на добавленную стоимость"В указанный перечень внесены также уточнения в части лекарственных средств и сырья для их производства.
(ред. от 31.01.1997)
"Об изменении перечня освобождений от уплаты налога на добавленную стоимость"В указанный перечень внесены также уточнения в части лекарственных средств и сырья для их производства.
<Письмо> Минздрава России от 23.09.2024 N 17-1/3118286-53864
<О предоставлении социального налогового вычета>Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
<О предоставлении социального налогового вычета>Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
"Комментарий к главе 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)предлагается сохранить действующий порядок применения акцизов по спирту этиловому из непищевого сырья (техническому). При этом акциз, уплаченный при приобретении спирта, в дальнейшем использованного в качестве сырья для производства неподакцизных товаров, предусмотрено засчитывать в счет предстоящих платежей или возмещать за счет общих поступлений налогов. Предлагается также исключить из перечня подакцизных товаров спирт денатурированный, растворы на его основе и спиртосодержащие лекарственные средства;
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)предлагается сохранить действующий порядок применения акцизов по спирту этиловому из непищевого сырья (техническому). При этом акциз, уплаченный при приобретении спирта, в дальнейшем использованного в качестве сырья для производства неподакцизных товаров, предусмотрено засчитывать в счет предстоящих платежей или возмещать за счет общих поступлений налогов. Предлагается также исключить из перечня подакцизных товаров спирт денатурированный, растворы на его основе и спиртосодержащие лекарственные средства;
Статья: К вопросу о регулятивной функции налогов в период пандемии
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)<10> См.: Кузьмин В. Кабмин выделит более 1 млрд рублей на возврат налогов самозанятым // Российская газета. 2020. 28 мая.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)<10> См.: Кузьмин В. Кабмин выделит более 1 млрд рублей на возврат налогов самозанятым // Российская газета. 2020. 28 мая.
Вопрос: ...Общественный фонд инвалидов просит разъяснить, возможно ли освобождение от НДС предприятий, реализующих свою продукцию инвалидам. Возможно ли освобождение фонда от таможенных платежей при ввозе товаров с территории Латвии? Какими льготами по налогообложению может пользоваться фонд инвалидов? Возможно ли освободить от уплаты подоходного налога обслуживающий персонал?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-03-11)Согласно Закону Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" товары (работы, услуги), производимые и реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются налогом на добавленную стоимость. При этом при реализации товаров (работ, услуг) инвалидам исключений действующим законодательством не предусмотрено. Просьба об освобождении от налога на добавленную стоимость предприятий (организаций), реализующих товары (работы, услуги) инвалидам, не поддерживается, поскольку данные предприятия будут лишены источника возмещения сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, приобретенных для своей производственной деятельности. Возмещать же из бюджета эти суммы налога в условиях дефицита бюджета нецелесообразно.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.1998 N 04-03-11)Согласно Закону Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" товары (работы, услуги), производимые и реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются налогом на добавленную стоимость. При этом при реализации товаров (работ, услуг) инвалидам исключений действующим законодательством не предусмотрено. Просьба об освобождении от налога на добавленную стоимость предприятий (организаций), реализующих товары (работы, услуги) инвалидам, не поддерживается, поскольку данные предприятия будут лишены источника возмещения сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, приобретенных для своей производственной деятельности. Возмещать же из бюджета эти суммы налога в условиях дефицита бюджета нецелесообразно.
Вопрос: Налогоплательщик, проходящий курс предписанного врачом лечения в амбулаторном порядке, обнаружил, что некоторые лекарства, приобретенные им в предыдущие годы, содержатся в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Каким образом в этом случае получить вычет, если соответствующий рецепт врачом не был выдан, а кассовый и товарный чеки имеются?
(Консультация эксперта, 2012)Из содержания совместного Приказа Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 следует, что выдача рецептурного бланка (по лекарственному средству, включенному в Перечень для целей социального вычета) является обязанностью лечащего врача.
(Консультация эксперта, 2012)Из содержания совместного Приказа Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 следует, что выдача рецептурного бланка (по лекарственному средству, включенному в Перечень для целей социального вычета) является обязанностью лечащего врача.
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 4)Следует сказать, что Закон N 147-ФЗ отменил не только необходимость наличия специального штампа на рецептах, но и требование о том, что медикаменты, по которым заявляется право на вычет, должны входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 4)Следует сказать, что Закон N 147-ФЗ отменил не только необходимость наличия специального штампа на рецептах, но и требование о том, что медикаменты, по которым заявляется право на вычет, должны входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Статья: НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2013, N 7)Учтите, что если ваш годовой доход, облагаемый НДФЛ, меньше, чем сумма, потраченная на лечение/лекарства, то вам вернут только ту сумму налога, которую удержал работодатель или которую вы сами заплатили в бюджет. Например, ваш облагаемый доход за 2012 г. составил 90 000 руб., а на лечение вы потратили 100 000 руб. Соответственно, вам вернут 11 700 руб. (90 000 руб. x 13%).
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2013, N 7)Учтите, что если ваш годовой доход, облагаемый НДФЛ, меньше, чем сумма, потраченная на лечение/лекарства, то вам вернут только ту сумму налога, которую удержал работодатель или которую вы сами заплатили в бюджет. Например, ваш облагаемый доход за 2012 г. составил 90 000 руб., а на лечение вы потратили 100 000 руб. Соответственно, вам вернут 11 700 руб. (90 000 руб. x 13%).
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Закон и порядок. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Закон и порядок. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).
Вопрос: Работник, находясь по заданию организации в служебной командировке в Германии, заболел, но в медицинское учреждение за получением подтверждающего документа не обращался. Вправе ли организация компенсировать командированному за границу работнику стоимость приобретенных им лекарств и учесть их стоимость в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Работнику, направленному в служебную командировку за границу, может быть возмещена с согласия работодателя стоимость приобретенных медикаментов, при этом работодатель вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль при условии, что нормативным актом организации или коллективным договором предусмотрено возмещение стоимости приобретенных лекарств в командировке, и документов, подтверждающих факт болезни, не требуется.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Работнику, направленному в служебную командировку за границу, может быть возмещена с согласия работодателя стоимость приобретенных медикаментов, при этом работодатель вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль при условии, что нормативным актом организации или коллективным договором предусмотрено возмещение стоимости приобретенных лекарств в командировке, и документов, подтверждающих факт болезни, не требуется.
Статья: Использование права на получение налогового вычета у работодателя
(Исмаилова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)Напомним, что согласно НК РФ налоговые вычеты делятся на социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные (ст. 220). К социальным вычетам относятся собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г. В настоящее время предельная величина такого вычета составляет 120 000 руб. Виды лечения, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201. Сумма возврата подоходного налога составляет 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
(Исмаилова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)Напомним, что согласно НК РФ налоговые вычеты делятся на социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные (ст. 220). К социальным вычетам относятся собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г. В настоящее время предельная величина такого вычета составляет 120 000 руб. Виды лечения, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201. Сумма возврата подоходного налога составляет 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).