Список лекарств возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Список лекарств возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку перечень расходов, учитываемых в целях УСН, является закрытым, расходы на приобретение медикаментов в нем не предусмотрены, по нашему мнению, такие расходы в целях УСН не учитываются (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку перечень расходов, учитываемых в целях УСН, является закрытым, расходы на приобретение медикаментов в нем не предусмотрены, по нашему мнению, такие расходы в целях УСН не учитываются (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 01.04.1993 N 118
(ред. от 31.01.1997)
"Об изменении перечня освобождений от уплаты налога на добавленную стоимость"В указанный перечень внесены также уточнения в части лекарственных средств и сырья для их производства.
(ред. от 31.01.1997)
"Об изменении перечня освобождений от уплаты налога на добавленную стоимость"В указанный перечень внесены также уточнения в части лекарственных средств и сырья для их производства.
<Письмо> Минздрава России от 23.09.2024 N 17-1/3118286-53864
<О предоставлении социального налогового вычета>Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
<О предоставлении социального налогового вычета>Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет; назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи; страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Статья: К вопросу о регулятивной функции налогов в период пандемии
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)<10> См.: Кузьмин В. Кабмин выделит более 1 млрд рублей на возврат налогов самозанятым // Российская газета. 2020. 28 мая.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)<10> См.: Кузьмин В. Кабмин выделит более 1 млрд рублей на возврат налогов самозанятым // Российская газета. 2020. 28 мая.
Статья: Новости. Мониторинг законодательства от 10.07.2002
(Травкина Н.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 7)Рассматриваемое Письмо разъясняет, что с 7 мая 2002 г. в отношении материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний, вошедших в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.04.2002 N 283, таможенное оформление которых было произведено с 7 мая 2002 г. включительно, подлежат возврату излишне уплаченные суммы налога на добавленную стоимость.
(Травкина Н.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 7)Рассматриваемое Письмо разъясняет, что с 7 мая 2002 г. в отношении материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний, вошедших в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.04.2002 N 283, таможенное оформление которых было произведено с 7 мая 2002 г. включительно, подлежат возврату излишне уплаченные суммы налога на добавленную стоимость.
Статья: Новации в законодательстве о налогах на доходы граждан
(Скворцов О.В., Скворцова Н.О.)
("Аудиторские ведомости", 2000, N 12)Более того, вместо оплаты образовательных услуг гражданин вправе истратить эту же сумму (до 25 000 руб.) на лечение себя, своих детей или родителей. Предусмотрена возможность истратить ее на приобретение медикаментов для указанных выше целей. Правда, главным условием этого вычета должно быть четкое соблюдение утвержденного перечня лекарственных средств и медучреждений. Важно, что налоговые вычеты могут применяться лишь в пределах налогового периода. Иными словами, при превышении суммы вычетов над исчисленным доходом полученная разница не может быть перенесена на следующий налоговый период (ч.2 п.3 ст.210). Следует заметить, что социальные и имущественные вычеты будут предоставляться гражданам только в налоговой службе по поданным ими заявлению и декларации. Переплаченный налог будет возвращен. Однако если гражданин готов пожертвовать льготами, он вправе декларацию не заполнять при любых суммах дохода.
(Скворцов О.В., Скворцова Н.О.)
("Аудиторские ведомости", 2000, N 12)Более того, вместо оплаты образовательных услуг гражданин вправе истратить эту же сумму (до 25 000 руб.) на лечение себя, своих детей или родителей. Предусмотрена возможность истратить ее на приобретение медикаментов для указанных выше целей. Правда, главным условием этого вычета должно быть четкое соблюдение утвержденного перечня лекарственных средств и медучреждений. Важно, что налоговые вычеты могут применяться лишь в пределах налогового периода. Иными словами, при превышении суммы вычетов над исчисленным доходом полученная разница не может быть перенесена на следующий налоговый период (ч.2 п.3 ст.210). Следует заметить, что социальные и имущественные вычеты будут предоставляться гражданам только в налоговой службе по поданным ими заявлению и декларации. Переплаченный налог будет возвращен. Однако если гражданин готов пожертвовать льготами, он вправе декларацию не заполнять при любых суммах дохода.
Статья: НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2013, N 7)Учтите, что если ваш годовой доход, облагаемый НДФЛ, меньше, чем сумма, потраченная на лечение/лекарства, то вам вернут только ту сумму налога, которую удержал работодатель или которую вы сами заплатили в бюджет. Например, ваш облагаемый доход за 2012 г. составил 90 000 руб., а на лечение вы потратили 100 000 руб. Соответственно, вам вернут 11 700 руб. (90 000 руб. x 13%).
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2013, N 7)Учтите, что если ваш годовой доход, облагаемый НДФЛ, меньше, чем сумма, потраченная на лечение/лекарства, то вам вернут только ту сумму налога, которую удержал работодатель или которую вы сами заплатили в бюджет. Например, ваш облагаемый доход за 2012 г. составил 90 000 руб., а на лечение вы потратили 100 000 руб. Соответственно, вам вернут 11 700 руб. (90 000 руб. x 13%).
"Налог на доходы физических лиц"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2002)Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его письменному заявлению при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании года. К декларации прилагаются рецепты врачей, выписанные на лекарственные средства, входящие в упомянутый Перечень, и счета лечебных учреждений за оказанные медицинские услуги.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2002)Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его письменному заявлению при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании года. К декларации прилагаются рецепты врачей, выписанные на лекарственные средства, входящие в упомянутый Перечень, и счета лечебных учреждений за оказанные медицинские услуги.
Статья: Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Акимова В.М.)
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 11)- заявление о принятии к вычету расходов на лечение и приобретение медикаментов и о возврате суммы налога;
(Акимова В.М.)
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 11)- заявление о принятии к вычету расходов на лечение и приобретение медикаментов и о возврате суммы налога;
Вопрос: Я оплатила лечение поджелудочной железы своей мамы. Сумма затрат значительная - 88 тыс. руб., включая лекарства на 22 тыс. руб. Услуги же скорой помощи обошлись дешевле - 3 тыс. руб. Могу ли я получить социальный налоговый вычет на эти суммы и вернуть НДФЛ, если оплата оформлена от моего имени?
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 32)Лечение поджелудочной железы относится уже к дорогостоящим видам лечения. Поэтому вы можете вернуть налог на доходы физических лиц в сумме 8580 руб. (66 000 руб. x 13%). Что касается лекарств, то вам нужно проверить, включены ли они в названные нами Перечни. Если препараты указаны в списках, то обратите внимание, что для вычета их стоимость суммируется с оплатой услуг скорой помощи. Общая сумма не должна превышать 38 тыс. руб.
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 32)Лечение поджелудочной железы относится уже к дорогостоящим видам лечения. Поэтому вы можете вернуть налог на доходы физических лиц в сумме 8580 руб. (66 000 руб. x 13%). Что касается лекарств, то вам нужно проверить, включены ли они в названные нами Перечни. Если препараты указаны в списках, то обратите внимание, что для вычета их стоимость суммируется с оплатой услуг скорой помощи. Общая сумма не должна превышать 38 тыс. руб.
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Закон и порядок. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Закон и порядок. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц при оплате лечения
(Смирнова Е.Е.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)В то же время согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик при приобретении им медикаментов может получить на эти цели социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 38 000 руб., при приобретении медикаментов, назначенных лечащим врачом, в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ. В случае приобретения налогоплательщиком медикаментов, которые входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством РФ, на сумму в размере 5300 руб. ему предоставляется социальный налоговый вычет в размере 5300 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит возврату налогоплательщику в следующем календарном году (при условии подачи в налоговый орган налоговой декларации и представления соответствующих подтверждающих документов), составит 689 руб. (5300 руб. х 13%).
(Смирнова Е.Е.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)В то же время согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик при приобретении им медикаментов может получить на эти цели социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 38 000 руб., при приобретении медикаментов, назначенных лечащим врачом, в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ. В случае приобретения налогоплательщиком медикаментов, которые входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством РФ, на сумму в размере 5300 руб. ему предоставляется социальный налоговый вычет в размере 5300 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит возврату налогоплательщику в следующем календарном году (при условии подачи в налоговый орган налоговой декларации и представления соответствующих подтверждающих документов), составит 689 руб. (5300 руб. х 13%).
Статья: Обзор нормативных документов
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)Письмо МНС России от 13.03.2001 N 09-5-02/714-Е016 "О возврате и зачете сумм излишне уплаченного налога" разъясняет, что счета МНС России по учету налогов и сборов в инвалюте во Внешторгбанке закрыты в 1999 г. Остатки средств с этих счетов в полном объеме перечислены на счет ГУФК Минфина России по учету доходов федерального бюджета во Внешторгбанке. Суммы излишне уплаченного налога принимаются к зачету или подлежат возврату в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на день, когда произошла излишняя уплата налога.
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)Письмо МНС России от 13.03.2001 N 09-5-02/714-Е016 "О возврате и зачете сумм излишне уплаченного налога" разъясняет, что счета МНС России по учету налогов и сборов в инвалюте во Внешторгбанке закрыты в 1999 г. Остатки средств с этих счетов в полном объеме перечислены на счет ГУФК Минфина России по учету доходов федерального бюджета во Внешторгбанке. Суммы излишне уплаченного налога принимаются к зачету или подлежат возврату в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на день, когда произошла излишняя уплата налога.