Списание займа сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книгой, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 10 "Материалы", актами на списание материалов, которыми подтверждается, что приобретенные материалы израсходованы на производственные нужды, и т.д. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книгой, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 10 "Материалы", актами на списание материалов, которыми подтверждается, что приобретенные материалы израсходованы на производственные нужды, и т.д. >>>
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2025 N 15АП-11497/2025 по делу N А53-2249/2025
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства также подтверждаются показаниями работников и руководителей: Дегтярева Виктория Николаевна, Бутова Алла Сергеевна, Господинко Олег Евгеньевич. Налоговым органом установлено, что денежные средства поступали и списывались в виде займов внутри группы компаний за период 2020-2022 годы.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Данные обстоятельства также подтверждаются показаниями работников и руководителей: Дегтярева Виктория Николаевна, Бутова Алла Сергеевна, Господинко Олег Евгеньевич. Налоговым органом установлено, что денежные средства поступали и списывались в виде займов внутри группы компаний за период 2020-2022 годы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, переданные работнику по договору займа, в состав расходов организации не включаются (п. 12 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, переданные работнику по договору займа, в состав расходов организации не включаются (п. 12 ст. 270 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, - 1 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, - 1 000 руб.
Нормативные акты
показать больше документов"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) денежных и иных займов. Предоставленные организацией займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) денежных и иных займов. Предоставленные организацией займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату заключения договора дарения, предусматривающего освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа и уплаты процентов, прекращается действие условий признания финансового вложения. Следовательно, организация отражает его выбытие (списание). При этом первоначальная стоимость финансового вложения (основная сумма займа) признается прочим расходом организации (п. п. 25, 26 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)На дату заключения договора дарения, предусматривающего освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа и уплаты процентов, прекращается действие условий признания финансового вложения. Следовательно, организация отражает его выбытие (списание). При этом первоначальная стоимость финансового вложения (основная сумма займа) признается прочим расходом организации (п. п. 25, 26 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же 29 февраля денежных выплат не было, то обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды за февраль и перечислить его в бюджет у вас на тот момент еще не возникла. И включать его в уведомление за период 23 - 29 февраля, по которому ИФНС 5 марта сделала списание с ЕНС, не следовало. Он должен был войти в уведомление за тот "рваный" период, в котором состоялась следующая выплата работнику <4>. Вот разъяснения специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же 29 февраля денежных выплат не было, то обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды за февраль и перечислить его в бюджет у вас на тот момент еще не возникла. И включать его в уведомление за период 23 - 29 февраля, по которому ИФНС 5 марта сделала списание с ЕНС, не следовало. Он должен был войти в уведомление за тот "рваный" период, в котором состоялась следующая выплата работнику <4>. Вот разъяснения специалиста ФНС.
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2026)Если приняли решение оформить приказ о прощении долга работнику, то составьте его в произвольной форме (так как нормативно установленной нет). В нем обычно указывают те же сведения, что и в соглашении, и дополнительно - поручения ответственным работникам, например бухгалтерии учесть нюансы в части списания задолженности, в части налоговых последствий прощения долга. С приказом советуем ознакомить работника под подпись.
(КонсультантПлюс, 2026)Если приняли решение оформить приказ о прощении долга работнику, то составьте его в произвольной форме (так как нормативно установленной нет). В нем обычно указывают те же сведения, что и в соглашении, и дополнительно - поручения ответственным работникам, например бухгалтерии учесть нюансы в части списания задолженности, в части налоговых последствий прощения долга. С приказом советуем ознакомить работника под подпись.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
(КонсультантПлюс, 2026)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
Вопрос: Об отражении в отчетности по форме 0420001 сведений о списании денежных средств при предоставлении МФО займа через номинальный счет, владельцем которого является третье лицо.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 46-2-2/206)В соответствии с абзацем вторым пункта 4 приложения 3 к Указанию к клиентам организации в целях Указания относятся лица, являющиеся стороной по операции, совершаемой организациями, в том числе клиенты, которым в организациях открыт лицевой счет (участники, дольщики, застрахованные лица, заемщики, поклажедатели и так далее), владельцы инвестиционных паев, сотрудники организаций, иностранные структуры без образования юридического лица.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 46-2-2/206)В соответствии с абзацем вторым пункта 4 приложения 3 к Указанию к клиентам организации в целях Указания относятся лица, являющиеся стороной по операции, совершаемой организациями, в том числе клиенты, которым в организациях открыт лицевой счет (участники, дольщики, застрахованные лица, заемщики, поклажедатели и так далее), владельцы инвестиционных паев, сотрудники организаций, иностранные структуры без образования юридического лица.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Заемщику кроме матвыгоды, которую он получил за счет экономии на процентах, придется заплатить НДФЛ 13%. Бухгалтерия обязана удержать налог с налогооблагаемого дохода работника.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Заемщику кроме матвыгоды, которую он получил за счет экономии на процентах, придется заплатить НДФЛ 13%. Бухгалтерия обязана удержать налог с налогооблагаемого дохода работника.
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2026)заимодавцами и кредиторами по полученным займам и кредитам;
(Консультация эксперта, 2026)заимодавцами и кредиторами по полученным займам и кредитам;