Списание займа сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книгой, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 10 "Материалы", актами на списание материалов, которыми подтверждается, что приобретенные материалы израсходованы на производственные нужды, и т.д. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книгой, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 10 "Материалы", актами на списание материалов, которыми подтверждается, что приобретенные материалы израсходованы на производственные нужды, и т.д. >>>
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 28.01.2025 по делу N 33-1377/2025(33-21787/2024) (УИД 66RS0004-01-2023-007106-20)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец, которому право требования долга передано по договору цессии, ссылался на невозврат денежных средств. Передача средств носила транзитный характер, их реальным получателем являлось третье лицо.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При немедленном перечислении МФО денежных средств третьему лицу их формальное зачисление на открытый в рамках договора займа счет с одновременным списанием и передачей другому лицу (сотруднику МФО) само по себе не означает, что денежные средства были предоставлены именно заемщику.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец, которому право требования долга передано по договору цессии, ссылался на невозврат денежных средств. Передача средств носила транзитный характер, их реальным получателем являлось третье лицо.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При немедленном перечислении МФО денежных средств третьему лицу их формальное зачисление на открытый в рамках договора займа счет с одновременным списанием и передачей другому лицу (сотруднику МФО) само по себе не означает, что денежные средства были предоставлены именно заемщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, перечисленные работнику по договору займа, а также сумма списанной при заключении договора дарения дебиторской задолженности в состав расходов организации не включаются, поскольку они не приведены в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, перечисленные работнику по договору займа, а также сумма списанной при заключении договора дарения дебиторской задолженности в состав расходов организации не включаются, поскольку они не приведены в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, переданные работнику по договору займа, в состав расходов организации не включаются (п. 12 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, переданные работнику по договору займа, в состав расходов организации не включаются (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма денежных средств, переданных по договору займа, не включается в состав расходов организации, а сумма денежных средств, полученных в погашение займа, не включается в состав доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма денежных средств, переданных по договору займа, не включается в состав расходов организации, а сумма денежных средств, полученных в погашение займа, не включается в состав доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
Статья: Розничный инвестор на рынке ценных бумаг: договор с брокером
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)У некоторых брокеров большое количество тарифов, сложные условия применения и переходов с одних тарифов на другие. В такой ситуации путаются не только клиенты, но и сотрудники брокеров.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)У некоторых брокеров большое количество тарифов, сложные условия применения и переходов с одних тарифов на другие. В такой ситуации путаются не только клиенты, но и сотрудники брокеров.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда можно учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда можно учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
Вопрос: Об отражении в отчетности по форме 0420001 сведений о списании денежных средств при предоставлении МФО займа через номинальный счет, владельцем которого является третье лицо.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 46-2-2/206)В соответствии с абзацем вторым пункта 4 приложения 3 к Указанию к клиентам организации в целях Указания относятся лица, являющиеся стороной по операции, совершаемой организациями, в том числе клиенты, которым в организациях открыт лицевой счет (участники, дольщики, застрахованные лица, заемщики, поклажедатели и так далее), владельцы инвестиционных паев, сотрудники организаций, иностранные структуры без образования юридического лица.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 46-2-2/206)В соответствии с абзацем вторым пункта 4 приложения 3 к Указанию к клиентам организации в целях Указания относятся лица, являющиеся стороной по операции, совершаемой организациями, в том числе клиенты, которым в организациях открыт лицевой счет (участники, дольщики, застрахованные лица, заемщики, поклажедатели и так далее), владельцы инвестиционных паев, сотрудники организаций, иностранные структуры без образования юридического лица.
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Если приняли решение оформить приказ о прощении долга работнику, то составьте его в произвольной форме (так как нормативно установленной нет). В нем обычно указывают те же сведения, что и в соглашении, и дополнительно - поручения ответственным работникам, например бухгалтерии учесть нюансы в части списания задолженности, в части налоговых последствий прощения долга. С приказом советуем ознакомить работника под подпись.
(КонсультантПлюс, 2025)Если приняли решение оформить приказ о прощении долга работнику, то составьте его в произвольной форме (так как нормативно установленной нет). В нем обычно указывают те же сведения, что и в соглашении, и дополнительно - поручения ответственным работникам, например бухгалтерии учесть нюансы в части списания задолженности, в части налоговых последствий прощения долга. С приказом советуем ознакомить работника под подпись.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)заимодавцами и кредиторами по полученным займам и кредитам;
(Консультация эксперта, 2025)заимодавцами и кредиторами по полученным займам и кредитам;
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату заключения договора дарения, предусматривающего освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа и уплаты процентов, прекращается действие условий признания финансового вложения. Следовательно, организация отражает его выбытие (списание). При этом первоначальная стоимость финансового вложения (основная сумма займа) признается прочим расходом организации (п. п. 25, 26 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)На дату заключения договора дарения, предусматривающего освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа и уплаты процентов, прекращается действие условий признания финансового вложения. Следовательно, организация отражает его выбытие (списание). При этом первоначальная стоимость финансового вложения (основная сумма займа) признается прочим расходом организации (п. п. 25, 26 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Заемщику кроме матвыгоды, которую он получил за счет экономии на процентах, придется заплатить НДФЛ 13%. Бухгалтерия обязана удержать налог с налогооблагаемого дохода работника.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Заемщику кроме матвыгоды, которую он получил за счет экономии на процентах, придется заплатить НДФЛ 13%. Бухгалтерия обязана удержать налог с налогооблагаемого дохода работника.