Списание займа НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2026)Списана себестоимость товара, переданного в качестве отступного
(Консультация эксперта, 2026)Списана себестоимость товара, переданного в качестве отступного
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же 29 февраля денежных выплат не было, то обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды за февраль и перечислить его в бюджет у вас на тот момент еще не возникла. И включать его в уведомление за период 23 - 29 февраля, по которому ИФНС 5 марта сделала списание с ЕНС, не следовало. Он должен был войти в уведомление за тот "рваный" период, в котором состоялась следующая выплата работнику <4>. Вот разъяснения специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же 29 февраля денежных выплат не было, то обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды за февраль и перечислить его в бюджет у вас на тот момент еще не возникла. И включать его в уведомление за период 23 - 29 февраля, по которому ИФНС 5 марта сделала списание с ЕНС, не следовало. Он должен был войти в уведомление за тот "рваный" период, в котором состоялась следующая выплата работнику <4>. Вот разъяснения специалиста ФНС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен налог по УСН на сумму списанной кредиторской задолженности перед контрагентом (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен налог по УСН на сумму списанной кредиторской задолженности перед контрагентом (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Статья: Вопросы по АУСН и сложности с ее применением
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Популярность АУСН на пике. И вопросов по ней много. Учитывается ли в расходах НДФЛ на "доходно-расходной" АУСН и когда? Можно ли на АУСН выдавать займы другим организациям и физлицам? Может ли АУСНщик платить дивиденды? Как считать НДФЛ с них? Как заплатить налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых учредителю-юрлицу? Как изменилась позиция по учету УСН-расходов, оплаченных после перехода на АУСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Популярность АУСН на пике. И вопросов по ней много. Учитывается ли в расходах НДФЛ на "доходно-расходной" АУСН и когда? Можно ли на АУСН выдавать займы другим организациям и физлицам? Может ли АУСНщик платить дивиденды? Как считать НДФЛ с них? Как заплатить налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых учредителю-юрлицу? Как изменилась позиция по учету УСН-расходов, оплаченных после перехода на АУСН?
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При зачете дивидендов в счет долга участника перед ООО по договору займа налоговый агент исчисляет НДФЛ или налог на прибыль исходя из начисленной суммы дивидендов. НДФЛ удерживают из ближайшей денежной выплаты участнику-физлицу. О неудержанных суммах сообщают в ИФНС так же, как при выплате дивидендов имуществом (ст. 410 ГК РФ, ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При зачете дивидендов в счет долга участника перед ООО по договору займа налоговый агент исчисляет НДФЛ или налог на прибыль исходя из начисленной суммы дивидендов. НДФЛ удерживают из ближайшей денежной выплаты участнику-физлицу. О неудержанных суммах сообщают в ИФНС так же, как при выплате дивидендов имуществом (ст. 410 ГК РФ, ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенные суммы, которые физлицо не должно возвращать, в общем случае облагаются НДФЛ, поскольку являются его доходом (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение - доход физлица в виде списанной безнадежной дебиторской задолженности. Этот доход освобождается от НДФЛ при одновременном соблюдении таких условий (п. 62.1 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенные суммы, которые физлицо не должно возвращать, в общем случае облагаются НДФЛ, поскольку являются его доходом (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение - доход физлица в виде списанной безнадежной дебиторской задолженности. Этот доход освобождается от НДФЛ при одновременном соблюдении таких условий (п. 62.1 ст. 217 НК РФ):
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (63) - К 58.03 - списан невозвращенный заем
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (63) - К 58.03 - списан невозвращенный заем