Списание задолженности бывшего сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности бывшего сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.12.2024 N Ф04-7415/2023 по делу N А27-20343/2022
Требование: О признании незаконными действий банка по списанию пятидесяти процентов задолженности по кредитному соглашению, взыскании убытков в размере оставшейся непогашенной суммы долга и процентов.
Обстоятельства: Обществом получен кредит на возобновление деятельности. После перевода обязательства в период погашения решение о размере списания принято банком с учетом коэффициента снижения численности работников.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку расчет суммы кредита осуществлен исходя из представленных обществом объективных данных, получение ошибочных сведений из информационных сервисов налогового органа не является основанием для отказа в списании задолженности в полном объеме.Заемщику, который не был проинформирован кредитной организацией о численности, которая берется за основу условий льготного кредитования, не мог предполагать ошибочность численности, которую он сам учитывал при заключении договора, в том числе ввиду отсутствия конкретных указаний в самом договоре, не может быть отказано в праве на списание задолженности по кредиту в размере, рассчитанном исходя из заявленной заемщиком при получении кредита численности работников, которая была сохранена в установленный договором период.
Требование: О признании незаконными действий банка по списанию пятидесяти процентов задолженности по кредитному соглашению, взыскании убытков в размере оставшейся непогашенной суммы долга и процентов.
Обстоятельства: Обществом получен кредит на возобновление деятельности. После перевода обязательства в период погашения решение о размере списания принято банком с учетом коэффициента снижения численности работников.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку расчет суммы кредита осуществлен исходя из представленных обществом объективных данных, получение ошибочных сведений из информационных сервисов налогового органа не является основанием для отказа в списании задолженности в полном объеме.Заемщику, который не был проинформирован кредитной организацией о численности, которая берется за основу условий льготного кредитования, не мог предполагать ошибочность численности, которую он сам учитывал при заключении договора, в том числе ввиду отсутствия конкретных указаний в самом договоре, не может быть отказано в праве на списание задолженности по кредиту в размере, рассчитанном исходя из заявленной заемщиком при получении кредита численности работников, которая была сохранена в установленный договором период.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 19.10.2023 N 02АП-5938/2023 по делу N А29-8292/2016
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков, признании неправомерными и необоснованными расходов конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Указанный объем работы не свидетельствует об экстраординарных обстоятельствах ведения процедуры конкурсного производства ООО "ФСК". При этом апелляционный суд учитывает, что к моменту заключения спорного договора инвентаризация имущества должника была проведена, часть имущества реализована (в том числе по лоту N 2 - монтажный кран РДК-250-2), а дебиторской задолженности списана, реестр требований кредиторов закрыт, работники должника уволены.
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков, признании неправомерными и необоснованными расходов конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Указанный объем работы не свидетельствует об экстраординарных обстоятельствах ведения процедуры конкурсного производства ООО "ФСК". При этом апелляционный суд учитывает, что к моменту заключения спорного договора инвентаризация имущества должника была проведена, часть имущества реализована (в том числе по лоту N 2 - монтажный кран РДК-250-2), а дебиторской задолженности списана, реестр требований кредиторов закрыт, работники должника уволены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Однако в рассматриваемом случае организация не будет списывать задолженность работника по подотчетным суммам, а зачтет ее в счет следующей командировки. Денежные средства не остаются в распоряжении работника, следовательно, экономической выгоды у работника не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Однако в рассматриваемом случае организация не будет списывать задолженность работника по подотчетным суммам, а зачтет ее в счет следующей командировки. Денежные средства не остаются в распоряжении работника, следовательно, экономической выгоды у работника не возникает.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство работника (бывшего работника) не прекращено и есть вероятность взыскания долга, отразите списанную задолженность на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязательство работника (бывшего работника) не прекращено и есть вероятность взыскания долга, отразите списанную задолженность на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Как следует из материалов дела, в процессе рассмотрения спора истец неоднократно указывал, что для целей уменьшения действительной стоимости доли в бухгалтерскую отчетность общества была включена задолженность на сумму 305 199 570 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Как следует из материалов дела, в процессе рассмотрения спора истец неоднократно указывал, что для целей уменьшения действительной стоимости доли в бухгалтерскую отчетность общества была включена задолженность на сумму 305 199 570 руб.
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)суммы восстановленной задолженности неплатежеспособных дебиторов по выявленным недостачам, хищениям, потерям, иным доходам, ранее списанные на забалансовый учет, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам" и кредиту счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" с одновременным списанием восстановленной задолженности с забалансового счета 04 "Сомнительная задолженность";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)суммы восстановленной задолженности неплатежеспособных дебиторов по выявленным недостачам, хищениям, потерям, иным доходам, ранее списанные на забалансовый учет, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам" и кредиту счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" с одновременным списанием восстановленной задолженности с забалансового счета 04 "Сомнительная задолженность";
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то учитывайте затраты на оплату труда на день погашения задолженности перед сотрудниками, то есть на дату (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то учитывайте затраты на оплату труда на день погашения задолженности перед сотрудниками, то есть на дату (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде увольнения работника сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, удержанную из заработной платы, включите во внереализационные доходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). В Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686 Минфин России разъясняет, что в доходы следует включить сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, не уточняя, что речь идет о фактически удержанной сумме или сумме, которую организация имела возможность удержать, но не сделала этого. Из текста Письма можно сделать вывод, что в доходы следует включить всю сумму излишне выплаченных отпускных 1. При этом учесть в расходах неудержанную сумму отпускных нельзя ни в случае прощения долга работнику, ни в случае списания задолженности по истечении срока исковой давности.
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде увольнения работника сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, удержанную из заработной платы, включите во внереализационные доходы (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). В Письме от 26.02.2020 N 03-03-07/13686 Минфин России разъясняет, что в доходы следует включить сумму отпускных за неотработанные дни отпуска, не уточняя, что речь идет о фактически удержанной сумме или сумме, которую организация имела возможность удержать, но не сделала этого. Из текста Письма можно сделать вывод, что в доходы следует включить всю сумму излишне выплаченных отпускных 1. При этом учесть в расходах неудержанную сумму отпускных нельзя ни в случае прощения долга работнику, ни в случае списания задолженности по истечении срока исковой давности.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)4. Исходя из принципа универсального правопреемства к наследнику должны перейти не только обязательства по погашению кредита, но и предусмотренное договором право на списание задолженности. При этом с учетом вышеуказанных нормативно определенных целей предоставления государственной поддержки сам по себе переход прав и обязанностей по договору к другому субъекту предпринимательства не может выступать достаточным основанием для отказа в продолжении ее предоставления и существенного изменения (ухудшения) условий кредитования, если соответствующая деятельность была продолжена правопреемником заемщика с соблюдением необходимых параметров ее ведения, в том числе касающихся сохранения численности работников.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)4. Исходя из принципа универсального правопреемства к наследнику должны перейти не только обязательства по погашению кредита, но и предусмотренное договором право на списание задолженности. При этом с учетом вышеуказанных нормативно определенных целей предоставления государственной поддержки сам по себе переход прав и обязанностей по договору к другому субъекту предпринимательства не может выступать достаточным основанием для отказа в продолжении ее предоставления и существенного изменения (ухудшения) условий кредитования, если соответствующая деятельность была продолжена правопреемником заемщика с соблюдением необходимых параметров ее ведения, в том числе касающихся сохранения численности работников.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)задолженность бывшего работника по возврату излишне выплаченной суммы (излишне начисленной суммы за вычетом НДФЛ);
(КонсультантПлюс, 2025)задолженность бывшего работника по возврату излишне выплаченной суммы (излишне начисленной суммы за вычетом НДФЛ);
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2025)Пропущенный по уважительной причине срок обращения в суд в обоих случаях может восстановить сам суд, если сочтет причину пропуска уважительной (п. 4 ст. 46, п. 4 ст. 47 НК РФ, п. 2 ст. 117 АПК РФ). Не являются уважительными причинами внутренние факторы инспекции: длительное согласование с вышестоящим органом, командировка или отпуск сотрудника, кадровые перестановки и т.п. (п. 60 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2025)Пропущенный по уважительной причине срок обращения в суд в обоих случаях может восстановить сам суд, если сочтет причину пропуска уважительной (п. 4 ст. 46, п. 4 ст. 47 НК РФ, п. 2 ст. 117 АПК РФ). Не являются уважительными причинами внутренние факторы инспекции: длительное согласование с вышестоящим органом, командировка или отпуск сотрудника, кадровые перестановки и т.п. (п. 60 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)При применении УСН расходы учитываются кассовым методом, то есть после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При применении УСН расходы учитываются кассовым методом, то есть после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Изменение процентной ставки по кредиту предпринимателю: повысить нельзя сохранить
(Севастьянова Ю.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)в) средняя заработная плата, выплачиваемая одному работнику заемщика в течение периода наблюдения по договору, определяемая с использованием информационного сервиса ФНС России, не может быть меньше минимального размера оплаты труда;
(Севастьянова Ю.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)в) средняя заработная плата, выплачиваемая одному работнику заемщика в течение периода наблюдения по договору, определяемая с использованием информационного сервиса ФНС России, не может быть меньше минимального размера оплаты труда;
Статья: Государственная заготовительная политика в СССР в годы Великой Отечественной войны (по материалам постановлений СНК СССР)
(Мотревич В.П.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 4)Анализ содержания постановлений правительства по вопросам натурального налогообложения показывает, что многие из них принимались по отдельным республикам, краям и областям СССР. Так, начиная с урожая 1944 г. на территории освобожденных республик и областей РСФСР и Белорусской ССР были восстановлены действовавшие в 1941 г. порядок, нормы и сроки сдачи по обязательным поставкам государству колхозами, колхозниками и единоличниками картофеля. При этом Наркомзагу СССР было разрешено в 1944 г. определять объемы обязательных поставок картофеля и овощей колхозами по льготным нормам <47>. В Мурманской области колхозы, хозяйства колхозников, рабочих и служащих были освобождены от поставок сельскохозяйственной продукции на пять лет. На этот же срок хозяйства колхозников, рабочих и служащих освобождались и от уплаты сельскохозяйственного налога. В Сталинградской области от уплаты обязательных поставок и сельскохозяйственного налога на три года были освобождены индивидуальные хозяйства работников организуемых в северо-восточных районах области совхозов. В Краснодарском крае была списана задолженность колхозов по натуроплате и от хлебозаготовок освобождены артели, занимающиеся табаководством, плодоовощеводством и имеющие незначительные посевы зерновых культур <48>.
(Мотревич В.П.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 4)Анализ содержания постановлений правительства по вопросам натурального налогообложения показывает, что многие из них принимались по отдельным республикам, краям и областям СССР. Так, начиная с урожая 1944 г. на территории освобожденных республик и областей РСФСР и Белорусской ССР были восстановлены действовавшие в 1941 г. порядок, нормы и сроки сдачи по обязательным поставкам государству колхозами, колхозниками и единоличниками картофеля. При этом Наркомзагу СССР было разрешено в 1944 г. определять объемы обязательных поставок картофеля и овощей колхозами по льготным нормам <47>. В Мурманской области колхозы, хозяйства колхозников, рабочих и служащих были освобождены от поставок сельскохозяйственной продукции на пять лет. На этот же срок хозяйства колхозников, рабочих и служащих освобождались и от уплаты сельскохозяйственного налога. В Сталинградской области от уплаты обязательных поставок и сельскохозяйственного налога на три года были освобождены индивидуальные хозяйства работников организуемых в северо-восточных районах области совхозов. В Краснодарском крае была списана задолженность колхозов по натуроплате и от хлебозаготовок освобождены артели, занимающиеся табаководством, плодоовощеводством и имеющие незначительные посевы зерновых культур <48>.
Статья: Льготные кредиты: условия предоставления и анализ судебной практики
(Булыгина Е.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Заемщик исходил из того, что банк неверно установил снижение численности сотрудников более чем на 10%. Общество полагало, что исполнило все условия, необходимые для списания задолженности в полном объеме, сохранив численность сотрудников не менее 90%. Более того, общество указывало на то, что банк ошибочно применил сведения о численности работников за апрель 2020 г. (58 человек), а не по состоянию на 1 июня 2020 г. (50 человек), как было предусмотрено договором, в результате пришел к необоснованному выводу об уменьшении штата заемщика более чем на 10%.
(Булыгина Е.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Заемщик исходил из того, что банк неверно установил снижение численности сотрудников более чем на 10%. Общество полагало, что исполнило все условия, необходимые для списания задолженности в полном объеме, сохранив численность сотрудников не менее 90%. Более того, общество указывало на то, что банк ошибочно применил сведения о численности работников за апрель 2020 г. (58 человек), а не по состоянию на 1 июня 2020 г. (50 человек), как было предусмотрено договором, в результате пришел к необоснованному выводу об уменьшении штата заемщика более чем на 10%.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)При принятии решения о списании не возвращенной работником переплаты включите излишне начисленные суммы заработной платы (с учетом НДФЛ) и страховых взносов в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 1.
(КонсультантПлюс, 2025)При принятии решения о списании не возвращенной работником переплаты включите излишне начисленные суммы заработной платы (с учетом НДФЛ) и страховых взносов в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 1.