Списание входящего ндс на расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание входящего ндс на расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли (см. ГК, 2024, N 24, с. 38). Однако этим не заканчиваются вопросы по связке "НДС - налог на прибыль". Можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете? Есть ли право выбора, куда деть входной НДС по ОС: заявить к вычету или учесть в стоимости? Можно ли в расходах учесть восстановленный НДС? И что с НДС при списании безнадежных долгов?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС вы списываете за счет собственных средств в тех случаях, когда вы не можете (в том числе в будущем) принять его к вычету, включить в стоимость товаров (работ, услуг) или учесть в составе прочих расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС вы списываете за счет собственных средств в тех случаях, когда вы не можете (в том числе в будущем) принять его к вычету, включить в стоимость товаров (работ, услуг) или учесть в составе прочих расходов.
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС по необлагаемым операциям списан в прочие расходы: Д 91.02 - К 19
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС по необлагаемым операциям списан в прочие расходы: Д 91.02 - К 19
Статья: Как списать пришедшие в негодность запасы, не опасаясь штрафа
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если у вас есть товарно-материальные ценности, которые испортились, потеряли товарный вид, у них закончился срок годности или они морально устарели, то ничего не остается, как списать их стоимость в учете. Как документально оформить такое списание? Можно ли учесть стоимость списанных запасов в налоговых расходах? В каком порядке отражается списание в бухучете? Надо ли восстанавливать входной НДС, принятый ранее к вычету?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если у вас есть товарно-материальные ценности, которые испортились, потеряли товарный вид, у них закончился срок годности или они морально устарели, то ничего не остается, как списать их стоимость в учете. Как документально оформить такое списание? Можно ли учесть стоимость списанных запасов в налоговых расходах? В каком порядке отражается списание в бухучете? Надо ли восстанавливать входной НДС, принятый ранее к вычету?
Статья: Раздельный учет. Как минимизировать риски допущения ошибок?
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Еще одна ошибка: неверная квалификация операций для включения в расчет "5%-ного барьера". Для того чтобы понять, есть ли у компании необходимость списывать часть "входящего" НДС в расходы, важно правильно классифицировать доходные операции. Сложность в том, что часто похожие на первый взгляд операции приводят к совершенно разным последствиям.
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Еще одна ошибка: неверная квалификация операций для включения в расчет "5%-ного барьера". Для того чтобы понять, есть ли у компании необходимость списывать часть "входящего" НДС в расходы, важно правильно классифицировать доходные операции. Сложность в том, что часто похожие на первый взгляд операции приводят к совершенно разным последствиям.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Хозяйственные расходы вы можете учесть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Учитывайте их по видам затрат. Например, затраты на ГСМ, почтовые расходы, расходы на канцтовары и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Хозяйственные расходы вы можете учесть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Учитывайте их по видам затрат. Например, затраты на ГСМ, почтовые расходы, расходы на канцтовары и т.п.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
Вопрос: Правомерно ли налоговый орган отказал ИП в вычете по НДС в отношении остатков ювелирных изделий, числящихся в остатках по состоянию на 31.12.2022, при переходе с ПСН на ОСН? Если да, то каков в таком случае порядок учета НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Таким образом, поскольку индивидуальные предприниматели, применявшие ПСН, в общем случае не признавались налогоплательщиками НДС, не являющийся плательщиком НДС индивидуальный предприниматель в период применения им ПСН был обязан учитывать предъявленные поставщиками суммы "входного" НДС в стоимости приобретенных товаров, списание стоимости которых на расходы не учитывалось для целей применяемого специального режима налогообложения (п. 11 ст. 346.43, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Таким образом, поскольку индивидуальные предприниматели, применявшие ПСН, в общем случае не признавались налогоплательщиками НДС, не являющийся плательщиком НДС индивидуальный предприниматель в период применения им ПСН был обязан учитывать предъявленные поставщиками суммы "входного" НДС в стоимости приобретенных товаров, списание стоимости которых на расходы не учитывалось для целей применяемого специального режима налогообложения (п. 11 ст. 346.43, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете списать спецодежду при увольнении работника?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Челябинской обл., 2026)В этом случае при увольнении работника стоимость также не будет списываться на расходы, возврат от работника непригодной спецодежды будет отражен проводкой по кредиту забалансового счета:
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Челябинской обл., 2026)В этом случае при увольнении работника стоимость также не будет списываться на расходы, возврат от работника непригодной спецодежды будет отражен проводкой по кредиту забалансового счета:
Статья: Как разыграть призы среди покупателей, не попав на штрафы
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)При этом входной НДС со стоимости призов можно принять к вычету в общем порядке и в полной сумме <13>. Однако упрощенцы могут себе это позволить, только если исчисляют НДС по общеустановленным ставкам. В ином случае, если применяете объект "доходы минус расходы", налог учитывается в стоимости покупок или как отдельный вид расходов, но пропорционально списываемым по нормативу расходам на покупку призов <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)При этом входной НДС со стоимости призов можно принять к вычету в общем порядке и в полной сумме <13>. Однако упрощенцы могут себе это позволить, только если исчисляют НДС по общеустановленным ставкам. В ином случае, если применяете объект "доходы минус расходы", налог учитывается в стоимости покупок или как отдельный вид расходов, но пропорционально списываемым по нормативу расходам на покупку призов <14>.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость сувенирной продукции отнесена к расходам на рекламу
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость сувенирной продукции отнесена к расходам на рекламу