Списание неустоек в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание неустоек в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Удержание, снижение и списание неустойки по контракту по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.12.2024 N Ф05-26204/2024 по делу N А40-292258/2023
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.12.2024 N Ф05-26204/2024 по делу N А40-292258/2023
Перспективы и риски арбитражного спора: Поставка товаров для государственных и муниципальных нужд: Заказчик хочет взыскать неустойку (пени) за поставку товара с нарушением сроков
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка (пени), начисленная Поставщику в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по контракту, подлежала списанию на основании Правил списания сумм неустоек по контракту
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка (пени), начисленная Поставщику в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по контракту, подлежала списанию на основании Правил списания сумм неустоек по контракту
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Списывайте пени и штрафы по любым контрактам при следующих условиях (п. 2 Правил списания неустоек N 783, Письма Минфина России от 22.09.2023 N 02-13-11/91290, от 11.05.2022 N 24-06-07/42955):
(КонсультантПлюс, 2025)Списывайте пени и штрафы по любым контрактам при следующих условиях (п. 2 Правил списания неустоек N 783, Письма Минфина России от 22.09.2023 N 02-13-11/91290, от 11.05.2022 N 24-06-07/42955):
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Взыскание неустойки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли списать неустойку, начисленную по исполненному этапу контракта, если полностью тот не исполнен
(КонсультантПлюс, 2025)Неисполнение обязательств по этапам контракта в 2023 - 2024 гг. не препятствует списывать неустойку за 2022 г., поскольку контрактом предусмотрены этапы поставки в каждом году. Обязательства по этапу 2022 г. поставщик исполнил. Поскольку 50% неустойки оплачено, есть условия для списания в соответствии с пп. "б" п. 3 Правил N 783 оставшейся неуплаченной неустойки.
Можно ли списать неустойку, начисленную по исполненному этапу контракта, если полностью тот не исполнен
(КонсультантПлюс, 2025)Неисполнение обязательств по этапам контракта в 2023 - 2024 гг. не препятствует списывать неустойку за 2022 г., поскольку контрактом предусмотрены этапы поставки в каждом году. Обязательства по этапу 2022 г. поставщик исполнил. Поскольку 50% неустойки оплачено, есть условия для списания в соответствии с пп. "б" п. 3 Правил N 783 оставшейся неуплаченной неустойки.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.12.2011 N 416-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О водоснабжении и водоотведении"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. В период до 31 декабря 2023 года включительно Правительство Российской Федерации вправе устанавливать особенности начисления, уплаты и списания неустоек (штрафов, пеней) и применения иных мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате горячей, питьевой и (или) технической воды, услуг по водоотведению, услуг по транспортировке горячей или холодной воды, сточных вод.
(ред. от 08.08.2024)
"О водоснабжении и водоотведении"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. В период до 31 декабря 2023 года включительно Правительство Российской Федерации вправе устанавливать особенности начисления, уплаты и списания неустоек (штрафов, пеней) и применения иных мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате горячей, питьевой и (или) технической воды, услуг по водоотведению, услуг по транспортировке горячей или холодной воды, сточных вод.
Федеральный закон от 26.03.2003 N 35-ФЗ
(ред. от 25.10.2024)
"Об электроэнергетике"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Статья 46.3. Особенности правового регулирования отношений в сфере электроэнергетики в 2022 и 2023 годах
(ред. от 25.10.2024)
"Об электроэнергетике"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Статья 46.3. Особенности правового регулирования отношений в сфере электроэнергетики в 2022 и 2023 годах
Вопрос: О представлении участником закупки документов в целях оценки показателя "наличие у участников закупки опыта поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, связанного с предметом контракта".
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 24-06-07/124647)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в случае установления заказчиком в документе, предусмотренном приложением N 1 к Положению, положения о принятии к оценке исключительно исполненного договора (договоров), при исполнении которого поставщиком (подрядчиком, исполнителем) исполнены требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), в целях оценки заявок участников закупки по показателю оценки "наличие у участников закупки опыта поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, связанного с предметом контракта" к оценке принимаются исполненные участником закупки договоры, при исполнении которых исполнены требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), в том числе с учетом возможного списания заказчиком сумм неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с Правилами.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 24-06-07/124647)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в случае установления заказчиком в документе, предусмотренном приложением N 1 к Положению, положения о принятии к оценке исключительно исполненного договора (договоров), при исполнении которого поставщиком (подрядчиком, исполнителем) исполнены требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), в целях оценки заявок участников закупки по показателю оценки "наличие у участников закупки опыта поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, связанного с предметом контракта" к оценке принимаются исполненные участником закупки договоры, при исполнении которых исполнены требования об уплате неустоек (штрафов, пеней), в том числе с учетом возможного списания заказчиком сумм неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с Правилами.
Готовое решение: Какие критерии оценки заявок установлены для участников открытых электронных конкурсов по Закону N 44-ФЗ, как их выбрать и описать
(КонсультантПлюс, 2025)положение о том, что принимаете к оценке только договор (договоры), при исполнении которого поставщиком (подрядчиком, исполнителем) исполнены требования об уплате неустоек (при наличии), в том числе с учетом возможного списания заказчиком сумм неустоек в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783. Установить данное положение ваше право, а не обязанность (Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 24-06-07/124647).
(КонсультантПлюс, 2025)положение о том, что принимаете к оценке только договор (договоры), при исполнении которого поставщиком (подрядчиком, исполнителем) исполнены требования об уплате неустоек (при наличии), в том числе с учетом возможного списания заказчиком сумм неустоек в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783. Установить данное положение ваше право, а не обязанность (Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 24-06-07/124647).
Статья: Предквалификация по ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ: что нужно знать поставщику
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 4)При этом стоит обратить внимание на дату списания неустойки. Логично, если она списана до подачи заявления на аккредитацию, но обязательно должна быть списана на момент подачи заявки. ФАС России 31.05.2023 вынесла Решение по делу N 28/06/105-149/2023 о признании отклонения заявки обоснованным в связи с тем, что неустойка была частично уплачена, а частично списана, однако списание неустойки было осуществлено после проведения аукциона <19>.
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 4)При этом стоит обратить внимание на дату списания неустойки. Логично, если она списана до подачи заявления на аккредитацию, но обязательно должна быть списана на момент подачи заявки. ФАС России 31.05.2023 вынесла Решение по делу N 28/06/105-149/2023 о признании отклонения заявки обоснованным в связи с тем, что неустойка была частично уплачена, а частично списана, однако списание неустойки было осуществлено после проведения аукциона <19>.
Статья: Списание неустойки - обязанность, а не право заказчика
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Таким образом, неподписание поставщиком акта сверки не может служить основанием для отказа в списании сумм неустоек. Например, арбитры АС УО в Постановлении от 27.02.2023 N Ф09-189/23 по делу N А76-15030/2022 отметили:
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Таким образом, неподписание поставщиком акта сверки не может служить основанием для отказа в списании сумм неустоек. Например, арбитры АС УО в Постановлении от 27.02.2023 N Ф09-189/23 по делу N А76-15030/2022 отметили:
Готовое решение: В каком порядке принять участие в электронном аукционе, проводимом по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)участник в течение трех лет до даты подачи заявки выполнил контракт или договор по Закону N 223-ФЗ на сумму не менее чем 20% от НМЦК и уплатил по нему неустойку (при наличии требования) (ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ). Соответствие этому требованию участник может подтвердить в том числе контрактом, по которому начисленные суммы неустоек (штрафов, пеней) списаны по Правилам, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 (Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 24-06-06/6966).
(КонсультантПлюс, 2025)участник в течение трех лет до даты подачи заявки выполнил контракт или договор по Закону N 223-ФЗ на сумму не менее чем 20% от НМЦК и уплатил по нему неустойку (при наличии требования) (ч. 2.1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ). Соответствие этому требованию участник может подтвердить в том числе контрактом, по которому начисленные суммы неустоек (штрафов, пеней) списаны по Правилам, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 (Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 24-06-06/6966).
Статья: О некоторых вопросах, связанных с начислением неустойки за неисполнение (ненадлежащее исполнение) контракта
(Гурин О.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 8)<10> Постановление АС Центрального округа от 03.04.2024 по делу N А48-2727/2023. Впрочем, суд пришел к выводу о необходимости списания начисленной неустойки в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783, т.к. ее размер не превышал 5% от цены контракта.
(Гурин О.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 8)<10> Постановление АС Центрального округа от 03.04.2024 по делу N А48-2727/2023. Впрочем, суд пришел к выводу о необходимости списания начисленной неустойки в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783, т.к. ее размер не превышал 5% от цены контракта.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/3/87714)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/3/87714)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности.
Статья: Списание неустоек по государственным (муниципальным) контрактам
(Совина Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)Таким образом, руководствуясь позицией, сформированной на уровне ВС РФ, суды указывают, что неподписание поставщиком акта сверки не может служить основанием для отказа в списании сумм неустоек. Например, арбитры АС УО в Постановлении от 27.02.2023 N Ф09-189/23 по делу N А76-15030/2022 отметили:
(Совина Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)Таким образом, руководствуясь позицией, сформированной на уровне ВС РФ, суды указывают, что неподписание поставщиком акта сверки не может служить основанием для отказа в списании сумм неустоек. Например, арбитры АС УО в Постановлении от 27.02.2023 N Ф09-189/23 по делу N А76-15030/2022 отметили:
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)<57> Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 24-06-06/6966.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)<57> Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 24-06-06/6966.