Списание кредитОрской задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, началом срока исковой давности является день нарушения права - неисполнение стороной договора (контракта) обязательства в сроки, установленные договором. При этом как для исчисления сроков исковой давности, так и для отнесения просроченной кредиторской задолженности в состав доходов не имеет правового значения факт действия/прекращения договора. Списание кредиторской задолженности по основанию истечения срока исковой давности в налоговом учете не свидетельствует о прекращении обязательств сторон контракта.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, началом срока исковой давности является день нарушения права - неисполнение стороной договора (контракта) обязательства в сроки, установленные договором. При этом как для исчисления сроков исковой давности, так и для отнесения просроченной кредиторской задолженности в состав доходов не имеет правового значения факт действия/прекращения договора. Списание кредиторской задолженности по основанию истечения срока исковой давности в налоговом учете не свидетельствует о прекращении обязательств сторон контракта.
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)16) в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)16) в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы;
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Невостребованную просроченную кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете надо списать по истечении срока исковой давности, при ликвидации кредитора или исключении его из ЕГРЮЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Невостребованную просроченную кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете надо списать по истечении срока исковой давности, при ликвидации кредитора или исключении его из ЕГРЮЛ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 20.12.2022 N СД-4-3/17246@ <Об учете списанной задолженности>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса установлено, что внереализационными доходами признаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. Списать можно раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Например, когда должника исключают из ЕГРЮЛ в случае ликвидации. На дату исключения такого юрлица из ЕГРЮЛ при наличии кредиторской задолженности перед ним нужно признать внереализационный доход.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса установлено, что внереализационными доходами признаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. Списать можно раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Например, когда должника исключают из ЕГРЮЛ в случае ликвидации. На дату исключения такого юрлица из ЕГРЮЛ при наличии кредиторской задолженности перед ним нужно признать внереализационный доход.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
Вопрос: Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые организации пытаются признавать доходы при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в налоговом периоде издания приказа руководителя о списании кредиторской задолженности, обосновывая позицию тем, что согласно п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности списываются на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. И ранее ВАС РФ поддерживал эту позицию (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2008 N 3596/08). Учитывая разъяснения ведомств и более позднюю позицию ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09), признавать доходы при списании кредиторской задолженности в налоговом (отчетном) периоде издания приказа руководителя о списании кредиторской задолженности является рискованным.
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые организации пытаются признавать доходы при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в налоговом периоде издания приказа руководителя о списании кредиторской задолженности, обосновывая позицию тем, что согласно п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности списываются на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. И ранее ВАС РФ поддерживал эту позицию (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2008 N 3596/08). Учитывая разъяснения ведомств и более позднюю позицию ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09), признавать доходы при списании кредиторской задолженности в налоговом (отчетном) периоде издания приказа руководителя о списании кредиторской задолженности является рискованным.
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Примечание. Обратите внимание: в бухгалтерском и налоговом учете резервы сомнительных долгов формируют по-разному. Причем в первом случае это обязанность фирмы (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н), поскольку величина резерва является оценочным значением, а во втором - по выбору организации - плательщика налога на прибыль (по правилам ст. 266 Налогового кодекса).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Примечание. Обратите внимание: в бухгалтерском и налоговом учете резервы сомнительных долгов формируют по-разному. Причем в первом случае это обязанность фирмы (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н), поскольку величина резерва является оценочным значением, а во втором - по выбору организации - плательщика налога на прибыль (по правилам ст. 266 Налогового кодекса).
Вопрос: О налоге на прибыль при списании сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-07/42786)Вопрос: О налоге на прибыль при списании сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-07/42786)Вопрос: О налоге на прибыль при списании сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учитывается задолженность перед контрагентом по векселю в связи с истечением срока исковой давности, если организация признала за собой долг?
(Консультация эксперта, 2025)Списание векселя с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете
(Консультация эксперта, 2025)Списание векселя с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете