СПИК льготы
Подборка наиболее важных документов по запросу СПИК льготы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение участников специальных инвестиционных контрактов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоговые льготы предусмотрены для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоговые льготы предусмотрены для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов
Вопрос: О применении участником СПИК раздельного учета доходов (расходов), выплат работникам, а также применении пониженных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-03-05/9386)Вопрос: О применении участником СПИК раздельного учета доходов (расходов), выплат работникам, а также применении пониженных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-03-05/9386)Вопрос: О применении участником СПИК раздельного учета доходов (расходов), выплат работникам, а также применении пониженных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 настоящего Кодекса.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Также в 2015 г. был введен институт специального инвестиционного контракта. Помимо положений законодательства о промышленной политике, регулирование специальных инвестиционных контрактов осуществлялось специализированным Постановлением Правительства РФ от 16 июля 2015 г. N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" <10>. Изначально данный режим был направлен на локализацию технологических процессов по производству промышленной продукции на территории России. В связи с этим ключевым условием заключения специального инвестиционного контракта было осуществление капитальных вложений на сумму от 750 млн руб. Участникам специальных инвестиционных контрактов предоставлялись налоговые льготы в порядке ст. 25.9 и ст. 284.3 Налогового кодекса РФ. Таким образом, специальные инвестиционные контракты ранее были видами региональных инвестиционных проектов.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Также в 2015 г. был введен институт специального инвестиционного контракта. Помимо положений законодательства о промышленной политике, регулирование специальных инвестиционных контрактов осуществлялось специализированным Постановлением Правительства РФ от 16 июля 2015 г. N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" <10>. Изначально данный режим был направлен на локализацию технологических процессов по производству промышленной продукции на территории России. В связи с этим ключевым условием заключения специального инвестиционного контракта было осуществление капитальных вложений на сумму от 750 млн руб. Участникам специальных инвестиционных контрактов предоставлялись налоговые льготы в порядке ст. 25.9 и ст. 284.3 Налогового кодекса РФ. Таким образом, специальные инвестиционные контракты ранее были видами региональных инвестиционных проектов.
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В реализации механизма СПИК, помимо выявленных практических недостатков, присутствует еще и системная правовая уязвимость правового режима налоговой льготы - для участников СПИК объем и характер так называемой дедушкиной оговорки варьируются в зависимости от времени заключения контрактов и их содержания. Для СПИК 2.0 действует мораторий на увеличение и (или) отмену пониженных налоговых ставок, отмену или изменение условий предоставления налоговых льгот и иных преференций. Для СПИК 1.0 - на любое изменение налоговых ставок и налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, ухудшающих положение участников <9>.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В реализации механизма СПИК, помимо выявленных практических недостатков, присутствует еще и системная правовая уязвимость правового режима налоговой льготы - для участников СПИК объем и характер так называемой дедушкиной оговорки варьируются в зависимости от времени заключения контрактов и их содержания. Для СПИК 2.0 действует мораторий на увеличение и (или) отмену пониженных налоговых ставок, отмену или изменение условий предоставления налоговых льгот и иных преференций. Для СПИК 1.0 - на любое изменение налоговых ставок и налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, ухудшающих положение участников <9>.
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Для законодателя, однако, сопоставимость проектов в рамках СПИК и РИП не является поводом для установления в отношении них сходных гарантий: в рамках СПИК налоговые льготы стабилизированы, в рамках РИП - нет.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Для законодателя, однако, сопоставимость проектов в рамках СПИК и РИП не является поводом для установления в отношении них сходных гарантий: в рамках СПИК налоговые льготы стабилизированы, в рамках РИП - нет.
Информация: Заседание Совета по стратегическому развитию и национальным проектам
("Официальный сайт Президента РФ", 2022)Также, как Вы отметили, мы задействуем налоговые льготы для участников кластеров, реализующих СПИКи [специальные инвестиционные контракты] 1.0. Имею в виду обнуление налога на прибыль и снижение страховых взносов до 7,6 процента. Проект изменений в Налоговый кодекс в ближайшие дни будет внесен в Государственную Думу.
("Официальный сайт Президента РФ", 2022)Также, как Вы отметили, мы задействуем налоговые льготы для участников кластеров, реализующих СПИКи [специальные инвестиционные контракты] 1.0. Имею в виду обнуление налога на прибыль и снижение страховых взносов до 7,6 процента. Проект изменений в Налоговый кодекс в ближайшие дни будет внесен в Государственную Думу.
Вопрос: О налоговой базе, ставке по налогу на прибыль и праве на применение федерального инвестиционного налогового вычета у участников СПИК.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-03-06/1/41962)Вопрос: О налоговой базе, ставке по налогу на прибыль и праве на применение федерального инвестиционного налогового вычета у участников СПИК.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-03-06/1/41962)Вопрос: О налоговой базе, ставке по налогу на прибыль и праве на применение федерального инвестиционного налогового вычета у участников СПИК.
Статья: Как глобальный минимальный налог (Пиллар 2) может затронуть российский бизнес?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Одной из таких новелл стало принятие Федерального закона N 64-ФЗ от 18 марта 2023 г. <1>, который ретроспективно ввел с 1 января единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (0% свыше единой предельной величины базы) для инвесторов, заключивших СПИК и осуществляющих деятельность на территории промышленных кластеров. Применение тарифа предусматривается в течение не более 7 лет в отношении физических лиц, осуществляющих трудовую функцию в рамках обязательств по СПИК, а размер льготы не должен превышать объема затрат на реализацию инвестиционного проекта.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Одной из таких новелл стало принятие Федерального закона N 64-ФЗ от 18 марта 2023 г. <1>, который ретроспективно ввел с 1 января единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (0% свыше единой предельной величины базы) для инвесторов, заключивших СПИК и осуществляющих деятельность на территории промышленных кластеров. Применение тарифа предусматривается в течение не более 7 лет в отношении физических лиц, осуществляющих трудовую функцию в рамках обязательств по СПИК, а размер льготы не должен превышать объема затрат на реализацию инвестиционного проекта.