Спецрежим УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Спецрежим УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Покупка пиломатериалов
(КонсультантПлюс, 2026)"...по результатам анализа документов и информации, полученных в ходе проведения проверки доходов... инспекция пришла к выводу об искажении проверяемым налогоплательщиком сведений о фактах ведения финансово-хозяйственной деятельности, выразившемся в создании формального документооборота и распределении на взаимосвязанное лицо... части доходов от реализации лесоматериала контрагенту... с целью создания условий для применения специального налогового режима УСНО.
(КонсультантПлюс, 2026)"...по результатам анализа документов и информации, полученных в ходе проведения проверки доходов... инспекция пришла к выводу об искажении проверяемым налогоплательщиком сведений о фактах ведения финансово-хозяйственной деятельности, выразившемся в создании формального документооборота и распределении на взаимосвязанное лицо... части доходов от реализации лесоматериала контрагенту... с целью создания условий для применения специального налогового режима УСНО.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно получил налоговую выгоду путем создания схемы "дробления бизнеса" с целью соблюдения критериев для применения специального налогового режима (УСН) отдельными участниками группы, в связи с чем ему доначислены налоги по ОСНО.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно получил налоговую выгоду путем создания схемы "дробления бизнеса" с целью соблюдения критериев для применения специального налогового режима (УСН) отдельными участниками группы, в связи с чем ему доначислены налоги по ОСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
Нормативные акты
Формы
Вопрос: Налоговый орган потребовал, чтобы индивидуальный предприниматель подтвердил свое право на применение УСН с 01.01.2026. Обязан ли индивидуальный предприниматель подтверждать свое право на применение УСН, если он работает на этом спецрежиме уже несколько лет?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Налоговый орган потребовал, чтобы индивидуальный предприниматель подтвердил свое право на применение УСН с 01.01.2026. Обязан ли индивидуальный предприниматель подтверждать свое право на применение УСН, если он работает на этом спецрежиме уже несколько лет?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Налоговый орган потребовал, чтобы индивидуальный предприниматель подтвердил свое право на применение УСН с 01.01.2026. Обязан ли индивидуальный предприниматель подтверждать свое право на применение УСН, если он работает на этом спецрежиме уже несколько лет?
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ИП могут применять и иные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН, специальный режим "Налог на профессиональный доход", специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Также они являются плательщиками страховых взносов, могут признаваться плательщиками НДС. В любом случае обязанности по уплате соответствующих налогов, страховых взносов и представлению отчетности по ним несет ИП. За их неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП может быть привлечен к ответственности (ст. 122, п. 1 ст. 143, ст. 174, п. 1 ст. 346.2, ст. ст. 346.9, 346.10, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12, п. п. 2, 6, 7 ст. 346.21, ст. 346.23, п. 1 ст. 346.44, п. 2 ст. 346.51, п. 1 ст. 419, ст. 432 НК РФ; ч. 1 ст. 2, ч. 3, 6 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. п. 1, 6 ст. 2, п. 8 ст. 12, п. п. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, в том числе напрямую из СФР
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком направьте страховщику в электронной форме сведения о заявлении, поданном работником. Срок - один рабочий день со дня получения заявления (ч. 11.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). Для назначения пособия (независимо от его вида) фонд в электронной форме направит вам сведения, которые нужно подтвердить либо уточнить (дополнить). Сделайте это не позднее трех рабочих дней со дня получения сведений и направьте их в электронном виде в фонд (ч. 29 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком направьте страховщику в электронной форме сведения о заявлении, поданном работником. Срок - один рабочий день со дня получения заявления (ч. 11.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). Для назначения пособия (независимо от его вида) фонд в электронной форме направит вам сведения, которые нужно подтвердить либо уточнить (дополнить). Сделайте это не позднее трех рабочих дней со дня получения сведений и направьте их в электронном виде в фонд (ч. 29 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отметим, что с 1 июля 2024 г. в подпункте 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ вносятся изменения Федеральным законом от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отметим, что с 1 июля 2024 г. в подпункте 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ вносятся изменения Федеральным законом от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
(КонсультантПлюс, 2026)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
Статья: Нюансы применения АвтоУСН: вопросы в части увеличения порога средней численности работников
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 21)В ФНС поступило обращение по вопросу, связанному с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АвтоУСН) в части определения среднесписочной численности работников. Свою позицию налоговая служба высказала в письме от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 21)В ФНС поступило обращение по вопросу, связанному с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АвтоУСН) в части определения среднесписочной численности работников. Свою позицию налоговая служба высказала в письме от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@.
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)Платите земельный налог даже в том случае, если вы применяете спецрежимы: ЕСХН, УСН или ПСН. Они от уплаты земельного налога не освобождают. Это следует из п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. п. 10 - 12 ст. 346.43 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Платите земельный налог даже в том случае, если вы применяете спецрежимы: ЕСХН, УСН или ПСН. Они от уплаты земельного налога не освобождают. Это следует из п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. п. 10 - 12 ст. 346.43 НК РФ.