Спецодежда сверх норм
Подборка наиболее важных документов по запросу Спецодежда сверх норм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии НДС к вычету при строительстве объекта в связи с формальным характером взаимоотношений подрядчика, являющегося взаимозависимым с налогоплательщиком лицом, и его контрагентов. Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд признал доначисление НДС правомерным в части, приходящейся на выполнение подрядчиком строительно-монтажных работ и услуг спецтехники по ряду контрагентов подрядчика, поскольку реальность выполнения данных работ и их стоимость не были подтверждены. Учитывая наличие в представленных документах неполных и противоречивых сведений, суд пришел к выводу, что фактически работы были выполнены неустановленными лицами, отношения с которыми, объем и стоимость выполненных ими работ налогоплательщик не раскрыл, в связи с чем у налогового органа отсутствовала обязанность по проведению налоговой реконструкции и определению подлежащих принятию к вычету сумм НДС. Суд отметил, что большая часть транспортных средств, задействованных при оказании услуг спецтехники при строительстве, принадлежала физическим лицам, произошло многократное увеличение стоимости оказываемых услуг; объем услуг, предъявленных заказчику, завышен, поскольку количество отработанных часов спецтехники в документах превышает возможное ее использование (наработку часов), зафиксированное по данным технической обслуживающей организации, для выполнения работ использовалась принадлежащая налогоплательщику спецтехника, переданная подрядчику налогоплательщиком безвозмездно, при этом стоимость услуг по привлечению спецтехники предъявлена налогоплательщику и в ряде случаев значительно превышает стоимость приобретения такой спецтехники. В оставшейся части суд признал неправомерным доначисление НДС, указав, что налогоплательщик реально приобретал строительные материалы, инвентарь, спецодежду, средства индивидуальной защиты, работы по строительству здания фактически выполнены, приняты, здание введено в эксплуатацию, что подтверждает соответствие построенного здания проектной документации и свидетельствует об объективном использовании при его строительстве приобретенных строительных материалов, инвентаря, спецодежды. Неопровержение налоговым органом в установленном порядке реальности указанных хозяйственных операций с учетом объективной возможности сопоставления документально подтвержденных данных о приобретении у указанных лиц строительных материалов с фактическим их использованием при возведении здания свидетельствует о правомерности принятия к вычету НДС, уплаченного при их приобретении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии НДС к вычету при строительстве объекта в связи с формальным характером взаимоотношений подрядчика, являющегося взаимозависимым с налогоплательщиком лицом, и его контрагентов. Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд признал доначисление НДС правомерным в части, приходящейся на выполнение подрядчиком строительно-монтажных работ и услуг спецтехники по ряду контрагентов подрядчика, поскольку реальность выполнения данных работ и их стоимость не были подтверждены. Учитывая наличие в представленных документах неполных и противоречивых сведений, суд пришел к выводу, что фактически работы были выполнены неустановленными лицами, отношения с которыми, объем и стоимость выполненных ими работ налогоплательщик не раскрыл, в связи с чем у налогового органа отсутствовала обязанность по проведению налоговой реконструкции и определению подлежащих принятию к вычету сумм НДС. Суд отметил, что большая часть транспортных средств, задействованных при оказании услуг спецтехники при строительстве, принадлежала физическим лицам, произошло многократное увеличение стоимости оказываемых услуг; объем услуг, предъявленных заказчику, завышен, поскольку количество отработанных часов спецтехники в документах превышает возможное ее использование (наработку часов), зафиксированное по данным технической обслуживающей организации, для выполнения работ использовалась принадлежащая налогоплательщику спецтехника, переданная подрядчику налогоплательщиком безвозмездно, при этом стоимость услуг по привлечению спецтехники предъявлена налогоплательщику и в ряде случаев значительно превышает стоимость приобретения такой спецтехники. В оставшейся части суд признал неправомерным доначисление НДС, указав, что налогоплательщик реально приобретал строительные материалы, инвентарь, спецодежду, средства индивидуальной защиты, работы по строительству здания фактически выполнены, приняты, здание введено в эксплуатацию, что подтверждает соответствие построенного здания проектной документации и свидетельствует об объективном использовании при его строительстве приобретенных строительных материалов, инвентаря, спецодежды. Неопровержение налоговым органом в установленном порядке реальности указанных хозяйственных операций с учетом объективной возможности сопоставления документально подтвержденных данных о приобретении у указанных лиц строительных материалов с фактическим их использованием при возведении здания свидетельствует о правомерности принятия к вычету НДС, уплаченного при их приобретении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок налогообложения при выдаче спецодежды работникам сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок налогообложения при выдаче спецодежды работникам сверх норм
Вопрос: Может ли организация принять в расходы по налогу на прибыль затраты на приобретение спецодежды сверх нормативов, установленных СОУТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация принять в расходы по налогу на прибыль затраты на приобретение спецодежды сверх нормативов, установленных СОУТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация принять в расходы по налогу на прибыль затраты на приобретение спецодежды сверх нормативов, установленных СОУТ?
Готовое решение: Какие меры предпринять работодателю в жару
(КонсультантПлюс, 2025)труда в помещениях с искусственными источниками холода, в которых работники используют спецодежду с теплоизолирующими свойствами, превышающими 1 кло.
(КонсультантПлюс, 2025)труда в помещениях с искусственными источниками холода, в которых работники используют спецодежду с теплоизолирующими свойствами, превышающими 1 кло.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на спецодежду, выданную сверх этих норм, учитывать рискованно. Инспекторы могут посчитать их экономически необоснованными (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на спецодежду, выданную сверх этих норм, учитывать рискованно. Инспекторы могут посчитать их экономически необоснованными (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Расходы на спецодежду: порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Затраты на спецодежду, выданную работникам сверх типовых норм или повышенных норм, установленных организацией по результатам СОУТ, учесть в материальных расходах нельзя.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Затраты на спецодежду, выданную работникам сверх типовых норм или повышенных норм, установленных организацией по результатам СОУТ, учесть в материальных расходах нельзя.
Готовое решение: Как обеспечить работников СИЗ и смывающими средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативные сроки эксплуатации исчисляются со дня выдачи СИЗ работникам. Для СИЗ, выдаваемых один раз в месяц или чаще, в эти сроки входит время, проведенное работником на рабочем месте. Отпуска, в том числе учебные, не учитываются (п. п. 56, 57, 58 Правил обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами). Для специальной одежды для защиты от пониженных или повышенных температур можно не учитывать также время ее хранения у работодателя после окончания соответствующего сезона и период временной нетрудоспособности работника. Но даже при таком расчете нормативный срок эксплуатации этой спецодежды не должен превышать 2,5 года (п. 50 Правил обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами).
(КонсультантПлюс, 2025)Нормативные сроки эксплуатации исчисляются со дня выдачи СИЗ работникам. Для СИЗ, выдаваемых один раз в месяц или чаще, в эти сроки входит время, проведенное работником на рабочем месте. Отпуска, в том числе учебные, не учитываются (п. п. 56, 57, 58 Правил обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами). Для специальной одежды для защиты от пониженных или повышенных температур можно не учитывать также время ее хранения у работодателя после окончания соответствующего сезона и период временной нетрудоспособности работника. Но даже при таком расчете нормативный срок эксплуатации этой спецодежды не должен превышать 2,5 года (п. 50 Правил обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Можно ли учесть в расходах стоимость спецодежды, выдаваемой сверх норм, предусмотренных законодательством?