Специальная оценка условий труда налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Специальная оценка условий труда налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль10.1. Можно ли учесть в расходах компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотренные коллективным или трудовым договором, если специальная оценка условий труда не проводилась?
Вопрос: Может ли организация принять в расходы по налогу на прибыль затраты на приобретение спецодежды сверх нормативов, установленных СОУТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация принять в расходы по налогу на прибыль затраты на приобретение спецодежды сверх нормативов, установленных СОУТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация принять в расходы по налогу на прибыль затраты на приобретение спецодежды сверх нормативов, установленных СОУТ?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.05.2014 N ГД-4-3/8858
"Об учете расходов на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам"Учитывая изложенное, расходы работодателя на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам, предусмотренным трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда, затраты на повышенную оплату труда, предусмотренную трудовым либо коллективным договором, а также компенсационные выплаты работнику за увеличенную рабочую неделю, в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, коллективными договорами, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.
"Об учете расходов на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам"Учитывая изложенное, расходы работодателя на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам, предусмотренным трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда, затраты на повышенную оплату труда, предусмотренную трудовым либо коллективным договором, а также компенсационные выплаты работнику за увеличенную рабочую неделю, в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, коллективными договорами, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Налог на прибыль. Стоимость спецодежды можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если одновременно выполняется следующее <38>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Налог на прибыль. Стоимость спецодежды можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если одновременно выполняется следующее <38>:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, по мнению Минфина России, должны соблюдаться критерии, установленные п. 1 ст. 252 НК РФ. В частности, выплаты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, учитывают в целях налогообложения прибыли организаций, если они производятся в соответствии с требованиями трудового законодательства, т.е. в случае, когда условия труда на рабочих местах признаны вредными и (или) опасными по результатам исследований (испытаний) и измерений вредных и (или) опасных производственных факторов, идентифицированных в рамках проведения специальной оценки условий труда (письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-03-06/3/36161).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, по мнению Минфина России, должны соблюдаться критерии, установленные п. 1 ст. 252 НК РФ. В частности, выплаты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, учитывают в целях налогообложения прибыли организаций, если они производятся в соответствии с требованиями трудового законодательства, т.е. в случае, когда условия труда на рабочих местах признаны вредными и (или) опасными по результатам исследований (испытаний) и измерений вредных и (или) опасных производственных факторов, идентифицированных в рамках проведения специальной оценки условий труда (письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-03-06/3/36161).
Вопрос: Как учесть расходы на сигнальный жилет и противогаз?
(Консультация эксперта, 2025)необходимость выдачи СИЗ подтверждена специальной оценкой условий труда или аттестацией рабочих мест по условиям труда.
(Консультация эксперта, 2025)необходимость выдачи СИЗ подтверждена специальной оценкой условий труда или аттестацией рабочих мест по условиям труда.
Статья: Расходы на спецодежду: порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Спецодежда с нормативным сроком носки свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. относится к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Поэтому при расчете налога на прибыль стоимость такой спецодежды организация может учесть посредством амортизационных отчислений, производимых по общим правилам (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 2 ст. 259 НК РФ).
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Спецодежда с нормативным сроком носки свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. относится к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Поэтому при расчете налога на прибыль стоимость такой спецодежды организация может учесть посредством амортизационных отчислений, производимых по общим правилам (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 2 ст. 259 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)На основании пункта 6 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 209н, указанные нормы утверждаются локальными нормативными актами работодателя на основании результатов проведения специальной оценки условий труда и с учетом мнения соответствующего профсоюзного или иного уполномоченного работниками органа и могут быть включены в коллективный и (или) трудовой договор с указанием типовых норм, по сравнению с которыми улучшается обеспечение работников средствами индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)На основании пункта 6 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 209н, указанные нормы утверждаются локальными нормативными актами работодателя на основании результатов проведения специальной оценки условий труда и с учетом мнения соответствующего профсоюзного или иного уполномоченного работниками органа и могут быть включены в коллективный и (или) трудовой договор с указанием типовых норм, по сравнению с которыми улучшается обеспечение работников средствами индивидуальной защиты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение спецодежды и выдачу ее работникам сверх Единых типовых норм?..
(Консультация эксперта, 2025)Спецодежда приобретена за 60 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб.). В соответствии с Едиными типовыми нормами бесплатной выдачи срок службы спецодежды составляет 12 месяцев (норма выдачи - одна единица на год). В результате проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ) локальным нормативным актом организации установлены повышенные нормы бесплатной выдачи указанной спецодежды (две единицы на год).
(Консультация эксперта, 2025)Спецодежда приобретена за 60 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб.). В соответствии с Едиными типовыми нормами бесплатной выдачи срок службы спецодежды составляет 12 месяцев (норма выдачи - одна единица на год). В результате проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ) локальным нормативным актом организации установлены повышенные нормы бесплатной выдачи указанной спецодежды (две единицы на год).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с работником по заработной плате, а также начисленные на нее страховые взносы при применении дополнительного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник занят на работах с вредными условиями труда и имеет право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". По результатам проведенной специальной оценки условий труда в отношении условий труда работника установлены вредный класс и подкласс условий труда 3.4. Заработная плата, причитающаяся работнику за текущий месяц, составляет 60 000 руб. Сумма заработной платы перечислена на банковский счет работника.
(Консультация эксперта, 2025)Работник занят на работах с вредными условиями труда и имеет право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". По результатам проведенной специальной оценки условий труда в отношении условий труда работника установлены вредный класс и подкласс условий труда 3.4. Заработная плата, причитающаяся работнику за текущий месяц, составляет 60 000 руб. Сумма заработной платы перечислена на банковский счет работника.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, понесенные организацией в связи с проведением специальной оценки условий труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация не обращалась с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в СФР относительно проведения СОУТ.
(Консультация эксперта, 2025)Организация не обращалась с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в СФР относительно проведения СОУТ.