Совокупность налоговых баз
Подборка наиболее важных документов по запросу Совокупность налоговых баз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Из пункта 6 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, который был утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016, следует, что при разрешении вопроса о квалификации задолженности по обязательным платежам в качестве текущей либо реестровой следует исходить из момента окончания налогового (отчетного) периода, по результатам которого образовался долг. В силу пункта 1 статьи 38, пункта 1 статьи 44 НК РФ обязанность исчисления и уплаты налога возникает у налогоплательщика при наличии у него объекта налогообложения и налоговой базы. Объект налогообложения как совокупность налогозначимых операций (фактов) является сформировавшимся к моменту окончания налогового периода. При этом он формируется применительно не к отдельным финансово-хозяйственным операциям или иным имеющим значение для налогообложения фактам, а к совокупности соответствующих операций (фактов), совершенных (имевших место) в течение налогового периода. Таким образом, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке в отношении части суммы налоговых баз, а для нерезидентов - в отношении части суммы доходов (п. п. 1, 1.1, 1.2, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке в отношении части суммы налоговых баз, а для нерезидентов - в отношении части суммы доходов (п. п. 1, 1.1, 1.2, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@
(ред. от 20.08.2025)
"Об утверждении формы налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2022 N 70687)РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
(ред. от 20.08.2025)
"Об утверждении формы налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2022 N 70687)РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
(ред. от 30.01.2026)2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 отразите совокупную налоговую базу по операциям с цифровой валютой, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель равен показателю строки 500 листа 05.1;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 отразите совокупную налоговую базу по операциям с цифровой валютой, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель равен показателю строки 500 листа 05.1;
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К большинству доходов налоговых резидентов РФ применяется основная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Так, к суммам дохода по совокупности соответствующих налоговых баз за год применяются следующие ставки (ст. 216, п. 1 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К большинству доходов налоговых резидентов РФ применяется основная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Так, к суммам дохода по совокупности соответствующих налоговых баз за год применяются следующие ставки (ст. 216, п. 1 ст. 224 НК РФ):
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде оплаты соцпакета у резидентов РФ облагаются в составе совокупной налоговой базы по основной прогрессивной ставке НДФЛ. У нерезидентов РФ в общем случае указанные доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде оплаты соцпакета у резидентов РФ облагаются в составе совокупной налоговой базы по основной прогрессивной ставке НДФЛ. У нерезидентов РФ в общем случае указанные доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Размер ставки НДФЛ зависит от величины дохода (совокупности налоговых баз, к которой применяется прогрессивная шкала) (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Размер ставки НДФЛ зависит от величины дохода (совокупности налоговых баз, к которой применяется прогрессивная шкала) (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Размер ставки НДФЛ зависит от величины дохода (совокупности налоговых баз, включая основную) (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Размер ставки НДФЛ зависит от величины дохода (совокупности налоговых баз, включая основную) (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Совокупность налоговых баз рассчитывайте нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывайте по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ). Если лицо в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, имело статус иноагента, применяйте ставку 30% (п. 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Совокупность налоговых баз рассчитывайте нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывайте по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ). Если лицо в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, имело статус иноагента, применяйте ставку 30% (п. 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)основная прогрессивная ставка НДФЛ в зависимости от величины совокупности налоговых баз, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)основная прогрессивная ставка НДФЛ в зависимости от величины совокупности налоговых баз, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ;
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 3 рекомендуем отражать информацию только по доходам резидента РФ, которые облагаются по основной прогрессивной ставке 13% (15, 18, 20, 22%), установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и соответствующим суммам налога. Его можно озаглавить, например, так: "Раздел 3. Совокупность налоговых баз налогового резидента РФ, в отношении которой применяется ставка (прогрессивная шкала 13, 15, 18, 20, 22%), установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, и сумма налога".
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 3 рекомендуем отражать информацию только по доходам резидента РФ, которые облагаются по основной прогрессивной ставке 13% (15, 18, 20, 22%), установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и соответствующим суммам налога. Его можно озаглавить, например, так: "Раздел 3. Совокупность налоговых баз налогового резидента РФ, в отношении которой применяется ставка (прогрессивная шкала 13, 15, 18, 20, 22%), установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, и сумма налога".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы перечисленных лиц облагаются по основной прогрессивной ставке в зависимости от их величины (совокупности налоговых баз) (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы перечисленных лиц облагаются по основной прогрессивной ставке в зависимости от их величины (совокупности налоговых баз) (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?