Совокупная сумма налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Совокупная сумма налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как определить совокупную сумму налогов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как определить совокупную сумму налогов
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
Формы
Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127380)Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127380)Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)Размер доначисленных налогов по общей системе налогообложения подлежит уменьшению на совокупную величину налогов, уплаченных организациями, участвующими в схеме "дробления бизнеса" по упрощенной системе налогообложения.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)Размер доначисленных налогов по общей системе налогообложения подлежит уменьшению на совокупную величину налогов, уплаченных организациями, участвующими в схеме "дробления бизнеса" по упрощенной системе налогообложения.
Статья: Налоги невоенного времени
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)4. Статьей 176.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ предусмотрен порядок ускоренного возмещения НДС без банковской гарантии для широкого круга лиц, при этом возмещение производится в пределах совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком в прошлом году.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2022, N 11)4. Статьей 176.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ предусмотрен порядок ускоренного возмещения НДС без банковской гарантии для широкого круга лиц, при этом возмещение производится в пределах совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком в прошлом году.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период и должна соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период (п. 49 Порядка заполнения расчета);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период и должна соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период (п. 49 Порядка заполнения расчета);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период, а также соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период, а также соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период;
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
(КонсультантПлюс, 2026)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Такие налогоплательщики имеют право на заявительный порядок возмещения НДС без предоставления банковской гарантии или поручительства в сумме не больше совокупной суммы налогов и страховых взносов за год, предшествующий году подачи заявления (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Такие налогоплательщики имеют право на заявительный порядок возмещения НДС без предоставления банковской гарантии или поручительства в сумме не больше совокупной суммы налогов и страховых взносов за год, предшествующий году подачи заявления (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении доходов, в том числе дивидендов, в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период.
(Письма Минфина России от 26.09.2024 N 03-04-06/92661, от 18.09.2024 N 03-04-06/89152, от 23.08.2024 N 03-04-05/80177)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении доходов, в том числе дивидендов, в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период.
(Письма Минфина России от 26.09.2024 N 03-04-06/92661, от 18.09.2024 N 03-04-06/89152, от 23.08.2024 N 03-04-05/80177)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении доходов, в том числе дивидендов, в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период.