Совмещение спецрежимов с НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение спецрежимов с НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ);
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)2) нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами или вести деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)2) нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами или вести деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.11.2023 N Ф07-15491/2023 по делу N А56-122617/2022 <О подмене трудовых договоров договорами с самозанятыми>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Таким образом, физлица, оказывающие услуги (выполняющие работы), вправе применять спецрежим НПД, если отношения с заказчиком не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с ТК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Таким образом, физлица, оказывающие услуги (выполняющие работы), вправе применять спецрежим НПД, если отношения с заказчиком не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с ТК РФ.
Вопрос: ИП продает бижутерию в розничном магазине и применяет ПСН. При этом он планирует продавать в этом же магазине ювелирные изделия (не из серебра). Какой должна быть система налогообложения в данном случае у ИП при ведении этих видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)При этом предусмотрен запрет на применение ПСН, УСН, АУСН, НПД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Данный запрет не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра при УСН - с 01.01.2024, а по ПСН и АУСН - с 01.01.2025 (пп. 22 п. 3 ст. 346.12, пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. п. 1, 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. п. 3, 4 ст. 1, ст. 2, п. п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
(Консультация эксперта, 2024)При этом предусмотрен запрет на применение ПСН, УСН, АУСН, НПД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Данный запрет не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра при УСН - с 01.01.2024, а по ПСН и АУСН - с 01.01.2025 (пп. 22 п. 3 ст. 346.12, пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. п. 1, 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. п. 3, 4 ст. 1, ст. 2, п. п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Существуют и риски налоговых льгот. Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами - УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Существуют и риски налоговых льгот. Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами - УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы не можете совмещать НПД с другими спецрежимами и с ОСНО. Те, кто на момент перехода на НПД применял УСН или ЕСХН, должны подать уведомление об отказе от этих спецрежимов (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы не можете совмещать НПД с другими спецрежимами и с ОСНО. Те, кто на момент перехода на НПД применял УСН или ЕСХН, должны подать уведомление об отказе от этих спецрежимов (п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
Вопрос: Производится ли уплата страховых взносов на ОПС, если самозанятый гражданин, применяющий НПД, совмещает предпринимательскую деятельность и работу по трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), может совмещать предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору, но только в организациях, не являющихся его заказчиками (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), может совмещать предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору, но только в организациях, не являющихся его заказчиками (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому, если вы уже применяете определенный спецрежим: УСН, патент, ЕСХН, надо первоначально взвесить все за и против перехода на новую систему налогообложения.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому, если вы уже применяете определенный спецрежим: УСН, патент, ЕСХН, надо первоначально взвесить все за и против перехода на новую систему налогообложения.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения (п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения (п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.