Совмещение псн и усн взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение псн и усн взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2026)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
Информация: Предложено смягчить переход к налоговым изменениям для МСП
("Официальный сайт Минфина России", 2026)Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.
("Официальный сайт Минфина России", 2026)Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"В этой связи ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствующем размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"В этой связи ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствующем размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы за своих работников и за себя;
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы за своих работников и за себя;
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)При совмещении ПСН с УСН надо вести раздельный учет - в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяют между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При совмещении ПСН с УСН надо вести раздельный учет - в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяют между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
Статья: Как работать на патенте в 2026 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)Еще не все привыкли к новому патентному лимиту доходов, и некоторые ИП надеются получить патент в 2026 г., даже если это уже невозможно. Не всем все понятно и с совмещением спецрежимов в 2026 г. Наряду с этим мы рассмотрим обычные для ИП на ПСН вопросы, например как уменьшать патент на взносы, сколько потребуется патентов при грузоперевозках (напомним, в 2026 г. на эту деятельность по-прежнему можно получить патент, если позволяет новый лимит ПСН-доходов) и пр.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)Еще не все привыкли к новому патентному лимиту доходов, и некоторые ИП надеются получить патент в 2026 г., даже если это уже невозможно. Не всем все понятно и с совмещением спецрежимов в 2026 г. Наряду с этим мы рассмотрим обычные для ИП на ПСН вопросы, например как уменьшать патент на взносы, сколько потребуется патентов при грузоперевозках (напомним, в 2026 г. на эту деятельность по-прежнему можно получить патент, если позволяет новый лимит ПСН-доходов) и пр.
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)НК РФ не установлен порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов при совмещении систем налогообложения в виде ПСН и УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)НК РФ не установлен порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов при совмещении систем налогообложения в виде ПСН и УСН.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)7. Если ИП совмещает ПСН и УСН, то он утратит право на патент, когда доходы от реализации по обоим спецрежимам превысят 60 млн руб. А надо ли суммировать доходы, если ИП совмещает патент с ОСН/ЕСХН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)7. Если ИП совмещает ПСН и УСН, то он утратит право на патент, когда доходы от реализации по обоим спецрежимам превысят 60 млн руб. А надо ли суммировать доходы, если ИП совмещает патент с ОСН/ЕСХН?