Совмещение нпд и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение нпд и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2025)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Существуют и риски налоговых льгот. Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами - УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Существуют и риски налоговых льгот. Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами - УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Ответ на вопрос дал Минфин России в Письме от 16.12.2024 N 03-11-11/126750. "В случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются в рамках УСН", - сообщили в финансовом ведомстве.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Ответ на вопрос дал Минфин России в Письме от 16.12.2024 N 03-11-11/126750. "В случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются в рамках УСН", - сообщили в финансовом ведомстве.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Стать самозанятым можно онлайн. Достаточно заполнить и подать заявление на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход через онлайн-приложение банка, если он предоставляет такую услугу, в личном кабинете налогоплательщика, на "Госуслугах", в приложении "Мой налог".
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Стать самозанятым можно онлайн. Достаточно заполнить и подать заявление на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход через онлайн-приложение банка, если он предоставляет такую услугу, в личном кабинете налогоплательщика, на "Госуслугах", в приложении "Мой налог".
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Индивидуальные предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422 ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Индивидуальные предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422 ФЗ).
Статья: Переход с УСН на спецрежим в виде уплаты НПД: нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Для применения положений п. 4 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН следует считать дату постановки на учет в качестве плательщика НПД.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Для применения положений п. 4 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН следует считать дату постановки на учет в качестве плательщика НПД.
Вопрос: ИП продает бижутерию в розничном магазине и применяет ПСН. При этом он планирует продавать в этом же магазине ювелирные изделия (не из серебра). Какой должна быть система налогообложения в данном случае у ИП при ведении этих видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при продаже индивидуальным предпринимателем в этом же магазине ювелирных изделий не из серебра ПСН, УСН, АУСН, НПД по данной деятельности применять нельзя.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при продаже индивидуальным предпринимателем в этом же магазине ювелирных изделий не из серебра ПСН, УСН, АУСН, НПД по данной деятельности применять нельзя.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые ведут розничную торговлю, в общем случае могут для своей деятельности выбрать одну из следующих систем налогообложения - ОСН или УСН. У ИП более широкий выбор - ОСН, УСН или ПСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые ведут розничную торговлю, в общем случае могут для своей деятельности выбрать одну из следующих систем налогообложения - ОСН или УСН. У ИП более широкий выбор - ОСН, УСН или ПСН.