Совмещение НДФЛ и НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение НДФЛ и НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)2) нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами или вести деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)2) нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами или вести деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Стать самозанятым можно онлайн. Достаточно заполнить и подать заявление на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход через онлайн-приложение банка, если он предоставляет такую услугу, в личном кабинете налогоплательщика, на "Госуслугах", в приложении "Мой налог".
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Стать самозанятым можно онлайн. Достаточно заполнить и подать заявление на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход через онлайн-приложение банка, если он предоставляет такую услугу, в личном кабинете налогоплательщика, на "Госуслугах", в приложении "Мой налог".
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, т.е. уплачивает НДФЛ, совмещать ее с уплатой НПД также нельзя.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, т.е. уплачивает НДФЛ, совмещать ее с уплатой НПД также нельзя.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, т.е. уплачивает НДФЛ, совмещать ее с уплатой НПД также нельзя.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, т.е. уплачивает НДФЛ, совмещать ее с уплатой НПД также нельзя.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Объектом рассматриваемого специального налогового режима являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а налоговой базой - денежное выражение таких доходов. Следует отметить, что часть 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ содержит перечень доходов, которые не учитываются в составе объекта НПД. Так, согласно п. 1 не включаются в объект НПД доходы, полученные в рамках трудовых отношений. Таким образом, законодатель предусмотрел возможность совмещения НПД с трудовой деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ по общим правилам. Как было разъяснено налоговым органом, Закон N 422-ФЗ не запрещает лицам, состоящим в трудовых отношениях с юридическим лицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юридических лиц по гражданско-правовым договорам <39>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Объектом рассматриваемого специального налогового режима являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а налоговой базой - денежное выражение таких доходов. Следует отметить, что часть 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ содержит перечень доходов, которые не учитываются в составе объекта НПД. Так, согласно п. 1 не включаются в объект НПД доходы, полученные в рамках трудовых отношений. Таким образом, законодатель предусмотрел возможность совмещения НПД с трудовой деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ по общим правилам. Как было разъяснено налоговым органом, Закон N 422-ФЗ не запрещает лицам, состоящим в трудовых отношениях с юридическим лицом, применять НПД в отношении доходов, получаемых от других юридических лиц по гражданско-правовым договорам <39>.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ);
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения (п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения (п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).