Совершенствование налогового законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Совершенствование налогового законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)"Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ http://duma.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)"Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ http://duma.gov.ru", 2024
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8) статью 5 Федерального закона от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8) статью 5 Федерального закона от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);
Постановление Правительства РФ от 20.07.1998 N 851
(ред. от 17.12.1999)
"Об утверждении Заявления Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике экономической и финансовой стабилизации"15. Для совершенствования налогового законодательства до 20 июля 1998 г. будет принят закон о части I Налогового кодекса Российской Федерации, а Правительство Российской Федерации возьмет на себя обязательство внести изменения и дополнения в указанный законопроект до 1 января 1999 г. Этот закон предоставит налоговым органам широкие полномочия по взысканию основной суммы задолженности по уплате налогов, а также начисленных на нее пеней и штрафов без необходимости обращаться в суд и по отмене отсрочек для налогоплательщиков в тех случаях, когда у бюджета имеется задолженность перед ними. Он предоставит налоговым органам право издавать нормативные правовые акты по реализации налоговых законов и устранит необходимость конкретизирования положений о налоговых органах в законе. В Налоговом кодексе Российской Федерации будут также содержаться усовершенствованные положения о налоговых органах такие, как применение уголовной ответственности по отношению к налоговым агентам, не перечисляющим удержанные налоги в бюджет, и наделение налоговых органов правом взыскания средств с банковских счетов неплательщиков. Что касается существующего законопроекта, то в третьем чтении законопроекта из текста Налогового кодекса Российской Федерации исключены положения о зачетах и статья об установлении максимального размера пеней. Правительство Российской Федерации будет вести дальнейшую работу по обеспечению скорейшего принятия части II Налогового кодекса Российской Федерации. Более подробно положения части II Налогового кодекса Российской Федерации будут рассмотрены в рамках следующего обзора выполнения программы. Кроме того, Правительство Российской Федерации обеспечит соответствие Налогового кодекса Российской Федерации законодательству о соглашениях о разделе продукции.
(ред. от 17.12.1999)
"Об утверждении Заявления Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике экономической и финансовой стабилизации"15. Для совершенствования налогового законодательства до 20 июля 1998 г. будет принят закон о части I Налогового кодекса Российской Федерации, а Правительство Российской Федерации возьмет на себя обязательство внести изменения и дополнения в указанный законопроект до 1 января 1999 г. Этот закон предоставит налоговым органам широкие полномочия по взысканию основной суммы задолженности по уплате налогов, а также начисленных на нее пеней и штрафов без необходимости обращаться в суд и по отмене отсрочек для налогоплательщиков в тех случаях, когда у бюджета имеется задолженность перед ними. Он предоставит налоговым органам право издавать нормативные правовые акты по реализации налоговых законов и устранит необходимость конкретизирования положений о налоговых органах в законе. В Налоговом кодексе Российской Федерации будут также содержаться усовершенствованные положения о налоговых органах такие, как применение уголовной ответственности по отношению к налоговым агентам, не перечисляющим удержанные налоги в бюджет, и наделение налоговых органов правом взыскания средств с банковских счетов неплательщиков. Что касается существующего законопроекта, то в третьем чтении законопроекта из текста Налогового кодекса Российской Федерации исключены положения о зачетах и статья об установлении максимального размера пеней. Правительство Российской Федерации будет вести дальнейшую работу по обеспечению скорейшего принятия части II Налогового кодекса Российской Федерации. Более подробно положения части II Налогового кодекса Российской Федерации будут рассмотрены в рамках следующего обзора выполнения программы. Кроме того, Правительство Российской Федерации обеспечит соответствие Налогового кодекса Российской Федерации законодательству о соглашениях о разделе продукции.
Статья: Изменения уголовного налогового законодательства. Остались ли вопросы?
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Как показало проведенное отдельными учеными исследование, уголовная политика в Российской Федерации в области ответственности за налоговые преступления направлена на гуманизацию законодательства <1>. Многие авторы все чаще обращаются к тематике совершенствования налогового законодательства. Так, например, В.А. Лепина отмечает: "Необходимо минимизировать трудности постоянно меняющихся налоговых норм для субъектов рынка" <2>.
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Как показало проведенное отдельными учеными исследование, уголовная политика в Российской Федерации в области ответственности за налоговые преступления направлена на гуманизацию законодательства <1>. Многие авторы все чаще обращаются к тематике совершенствования налогового законодательства. Так, например, В.А. Лепина отмечает: "Необходимо минимизировать трудности постоянно меняющихся налоговых норм для субъектов рынка" <2>.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Несмотря на многочисленные запросы на совершенствование налогового законодательства РФ, в первые годы реальное его изменение шло медленно и не очень системно. Признание необходимости появления в налоговом законодательстве антиуклонительных мер происходило с трудом, что объяснялось отсутствием антиуклонительных традиций в советском налоговом праве и национальных исследований в этой сфере. Еще в конце девяностых возникла дискуссия о необходимости включить общие антиуклонительные нормы в национальное налоговое законодательство, однако серьезных попыток реализовать эту идею на практике не предпринималось.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Несмотря на многочисленные запросы на совершенствование налогового законодательства РФ, в первые годы реальное его изменение шло медленно и не очень системно. Признание необходимости появления в налоговом законодательстве антиуклонительных мер происходило с трудом, что объяснялось отсутствием антиуклонительных традиций в советском налоговом праве и национальных исследований в этой сфере. Еще в конце девяностых возникла дискуссия о необходимости включить общие антиуклонительные нормы в национальное налоговое законодательство, однако серьезных попыток реализовать эту идею на практике не предпринималось.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<193> Степанова Е.А. О некоторых аспектах совершенствования налогового законодательства с целью снижения бюджетных рисков // Финансы. 2010. N 10. С. 77.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<193> Степанова Е.А. О некоторых аспектах совершенствования налогового законодательства с целью снижения бюджетных рисков // Финансы. 2010. N 10. С. 77.
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Юридическая ответственность в налоговых отношениях представляет собой один из ключевых элементов правовой системы, обеспечивающий надлежащее функционирование механизмов налогообложения и поддерживающий соблюдение налоговой дисциплины <1>. В условиях глобализации экономики и углубляющейся интеграции стран Евразийского экономического союза вопросы правового регулирования ответственности организаций, выполняющих функции налоговых агентов, приобретают особое значение. Совершенствование налогового законодательства в странах ЕАЭС, направленное на создание единого правового пространства, требует учета специфики каждой страны-участницы, что неизбежно влечет за собой как новые вызовы, так и противоречия в правоприменении <2>.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Юридическая ответственность в налоговых отношениях представляет собой один из ключевых элементов правовой системы, обеспечивающий надлежащее функционирование механизмов налогообложения и поддерживающий соблюдение налоговой дисциплины <1>. В условиях глобализации экономики и углубляющейся интеграции стран Евразийского экономического союза вопросы правового регулирования ответственности организаций, выполняющих функции налоговых агентов, приобретают особое значение. Совершенствование налогового законодательства в странах ЕАЭС, направленное на создание единого правового пространства, требует учета специфики каждой страны-участницы, что неизбежно влечет за собой как новые вызовы, так и противоречия в правоприменении <2>.
Статья: Социальная функция современного аграрного права
(Абезин Д.А., Мохов А.Ю.)
("Современное право", 2024, N 4)Представляется, что обеспечение целей и критериев социального развития села должно учитываться не только при совершенствовании аграрного законодательства, но и актов иных отраслей права. Так, предполагаемое в связи с реформированием территориальной организации местного самоуправления упразднение двухуровневой системы муниципальных образований (отказ от сельских и городских поселений в пользу деления на муниципальные и городские округа) должно учитывать критерии доступа жителей населенных пунктов к основным объектам инфраструктуры, доступности образовательных и медицинских учреждений. Аналогичным образом особенности уровня жизни на селе требуется учитывать при совершенствовании налогового законодательства в части введения элементов прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц.
(Абезин Д.А., Мохов А.Ю.)
("Современное право", 2024, N 4)Представляется, что обеспечение целей и критериев социального развития села должно учитываться не только при совершенствовании аграрного законодательства, но и актов иных отраслей права. Так, предполагаемое в связи с реформированием территориальной организации местного самоуправления упразднение двухуровневой системы муниципальных образований (отказ от сельских и городских поселений в пользу деления на муниципальные и городские округа) должно учитывать критерии доступа жителей населенных пунктов к основным объектам инфраструктуры, доступности образовательных и медицинских учреждений. Аналогичным образом особенности уровня жизни на селе требуется учитывать при совершенствовании налогового законодательства в части введения элементов прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)<2> См.: Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995; Бабин И.И. Юридическая конструкция налога: Дис. ... канд. юрид. наук. Киев, 2005; Иванова В.Н. Юридическая конструкция налога как фактор совершенствования налогового законодательства: Дис. ... д-ра юрид. наук. Воронеж, 2010 и др.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)<2> См.: Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995; Бабин И.И. Юридическая конструкция налога: Дис. ... канд. юрид. наук. Киев, 2005; Иванова В.Н. Юридическая конструкция налога как фактор совершенствования налогового законодательства: Дис. ... д-ра юрид. наук. Воронеж, 2010 и др.
Статья: Налог на зрелища: историко-правовое исследование
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Совершенствование налогового законодательства возможно на основании использования различных методов, в том числе посредством ретроспективного анализа законодательства других эпох.
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Совершенствование налогового законодательства возможно на основании использования различных методов, в том числе посредством ретроспективного анализа законодательства других эпох.
Статья: Проблемы налоговой квалификации дивидендов с позиции мировой практики
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)Выделенные характерные черты дивидендов составляют основу архитектуры методического инструментария налогообложения дивидендов, позволяют их отличить от иных форм доходов по финансовым инструментам и открывают возможности для дальнейшего совершенствования налогового законодательства.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)Выделенные характерные черты дивидендов составляют основу архитектуры методического инструментария налогообложения дивидендов, позволяют их отличить от иных форм доходов по финансовым инструментам и открывают возможности для дальнейшего совершенствования налогового законодательства.
Статья: К вопросу о подготовке новой редакции Налогового кодекса Российской Федерации в современных условиях
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 10)<17> При этом дальнейшее совершенствование налогового законодательства признается необходимым. См.: Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. М.: Юстицинформ, 2010. 296 с.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 10)<17> При этом дальнейшее совершенствование налогового законодательства признается необходимым. См.: Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. М.: Юстицинформ, 2010. 296 с.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Получение дохода от интерактивных ставок определило реальную необходимость в урегулировании данной сферы правоотношений и совершенствовании налогового законодательства <2>.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Получение дохода от интерактивных ставок определило реальную необходимость в урегулировании данной сферы правоотношений и совершенствовании налогового законодательства <2>.