Сотрудник остался в командировке на выходные налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник остался в командировке на выходные налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае если работник остается в месте командировки на выходные, вопрос об экономической обоснованности расхода в виде стоимости обратного билета и о возможности признания данного расхода для целей налогообложения прибыли является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)В случае если работник остается в месте командировки на выходные, вопрос об экономической обоснованности расхода в виде стоимости обратного билета и о возможности признания данного расхода для целей налогообложения прибыли является спорным.
Статья: Возврат из командировки в выходные дни
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)Ресурсоснабжающая организация направила сотрудника в командировку (Москва - Калининград) на 5 рабочих дней (с понедельника по пятницу). Однако в связи с отсутствием обратных билетов (Калининград - Москва) сотрудник вынужден возвращаться в Москву в воскресенье. Каким образом подтвердить (обосновать) отсутствие билетов? Облагается ли в этом случае стоимость возвратного билета страховыми взносами и НДФЛ? Включаются ли затраты по оплате возвратного билета в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль? Меняется ли ситуация, если в пятницу сотрудник решил остаться на выходные в месте командирования (Калининграде) для провождения времени в личных целях?
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)Ресурсоснабжающая организация направила сотрудника в командировку (Москва - Калининград) на 5 рабочих дней (с понедельника по пятницу). Однако в связи с отсутствием обратных билетов (Калининград - Москва) сотрудник вынужден возвращаться в Москву в воскресенье. Каким образом подтвердить (обосновать) отсутствие билетов? Облагается ли в этом случае стоимость возвратного билета страховыми взносами и НДФЛ? Включаются ли затраты по оплате возвратного билета в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль? Меняется ли ситуация, если в пятницу сотрудник решил остаться на выходные в месте командирования (Калининграде) для провождения времени в личных целях?
Вопрос: ...Общество направляет своих работников в командировки. Иногда работники с разрешения руководителя задерживаются в месте командирования на выходные дни, нерабочие праздничные дни или на время отпуска. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы возмещения обществом расходов работника по проезду из места командировки к месту постоянной работы в случае задержки? Учитываются ли суммы возмещения в составе расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)При этом наличие связи между датой возврата и командировкой может быть установлено по тем же критериям, что и в целях исчисления НДФЛ: если сотрудник задерживается на короткий срок (выходные или праздники), то связь определенно есть и расходы на проезд могут быть учтены для целей налогообложения (с учетом рекомендаций Минфина России для таких случаев нужно оформить дополнительно разрешение руководителя на задержку в месте командирования); если же работник остается отдыхать в месте командирования, то затраты на проезд осуществляются в его интересах и не являются обоснованными, а значит, не уменьшают налогооблагаемую прибыль (ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2010)При этом наличие связи между датой возврата и командировкой может быть установлено по тем же критериям, что и в целях исчисления НДФЛ: если сотрудник задерживается на короткий срок (выходные или праздники), то связь определенно есть и расходы на проезд могут быть учтены для целей налогообложения (с учетом рекомендаций Минфина России для таких случаев нужно оформить дополнительно разрешение руководителя на задержку в месте командирования); если же работник остается отдыхать в месте командирования, то затраты на проезд осуществляются в его интересах и не являются обоснованными, а значит, не уменьшают налогооблагаемую прибыль (ст. 252 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Командированный работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные. Как отразить в учете организации расходы на оплату его перелета от места постоянной работы до места командировки и обратно, если авиабилет до места командировки приобретен организацией, обратный авиабилет приобретен работником за счет полученного аванса на командировочные расходы и командировка связана со сбытом продукции?..
(Консультация эксперта, 2014)Для целей налогообложения прибыли в ситуации, когда работник остается на выходные в месте командировки, Минфин России рассматривает затраты на оплату его обратного проезда к месту работы как оплату проезда из места командировки, а не из места проведения свободного времени. Такую позицию Минфин России обосновывает тем фактом, что затраты на проезд работника были бы понесены организацией в любом случае вне зависимости от срока его пребывания в месте назначения. Поэтому, по мнению Минфина России, расходы на приобретение проездного документа для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли при соблюдении следующих условий:
(Консультация эксперта, 2014)Для целей налогообложения прибыли в ситуации, когда работник остается на выходные в месте командировки, Минфин России рассматривает затраты на оплату его обратного проезда к месту работы как оплату проезда из места командировки, а не из места проведения свободного времени. Такую позицию Минфин России обосновывает тем фактом, что затраты на проезд работника были бы понесены организацией в любом случае вне зависимости от срока его пребывания в месте назначения. Поэтому, по мнению Минфина России, расходы на приобретение проездного документа для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли при соблюдении следующих условий:
Статья: Служебные командировки: нюансы возмещения расходов и налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Что касается НДФЛ, то специалисты ведомства уточнили: в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки, оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Что касается НДФЛ, то специалисты ведомства уточнили: в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки, оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды.
Статья: Работник едет в командировку
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Бывает, что отметка о дне выбытия в командировочном удостоверении работника не совпадает с датой возвращения из командировки, указанной в билете.
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Бывает, что отметка о дне выбытия в командировочном удостоверении работника не совпадает с датой возвращения из командировки, указанной в билете.
Вопрос: Сотрудник едет в Финляндию в командировку по заданию работодателя и планирует остаться там на время отпуска. Можно ли учесть в прибыли расходы на покупку проездных билетов для него?
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 1)Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника к месту командировки и обратно, к месту постоянной работы, в выходные дни, предшествующие дню начала командировки, или в выходные дни, следующие за датой окончания командировки, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 1)Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника к месту командировки и обратно, к месту постоянной работы, в выходные дни, предшествующие дню начала командировки, или в выходные дни, следующие за датой окончания командировки, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
Статья: Командировка: вопросы оформления и признания расходов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если же работник остался в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. Аналогичный подход применяется финансовым ведомством и в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письма от 13.06.2017 N 03-03-РЗ/36418, от 26.06.2017 N 03-04-06/40023).
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если же работник остался в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. Аналогичный подход применяется финансовым ведомством и в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письма от 13.06.2017 N 03-03-РЗ/36418, от 26.06.2017 N 03-04-06/40023).
Статья: НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
Статья: Комментарий к Письму Минфина РФ от 17.01.2017 N 03-04-06/1546
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)- если работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. По мнению Минфина, аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письмо от 07.12.2016 N 03-04-06/72892).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)- если работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. По мнению Минфина, аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письмо от 07.12.2016 N 03-04-06/72892).
Статья: Различные нюансы, связанные с командировкой работника
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Учитываются ли расходы на проезд к месту постоянной работы, если сотрудник задерживается в месте командировки на выходные или праздничные дни? В этом случае данные расходы на проезд будут учитываться при расчете налога на прибыль, поскольку указанные затраты работодатель понес бы в любом случае. Кроме того, отметим, что если работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата организацией стоимости проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению экономической выгоды, а значит, сумма компенсации проезда не облагается НДФЛ.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Учитываются ли расходы на проезд к месту постоянной работы, если сотрудник задерживается в месте командировки на выходные или праздничные дни? В этом случае данные расходы на проезд будут учитываться при расчете налога на прибыль, поскольку указанные затраты работодатель понес бы в любом случае. Кроме того, отметим, что если работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата организацией стоимости проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению экономической выгоды, а значит, сумма компенсации проезда не облагается НДФЛ.
Вопрос: Сотрудник, направленный в командировку в Москву сроком на 5 дней, остался там на выходные. Как правильно в таком случае учесть расходы на обратную дорогу?
("Главная книга", 2016, N 13)Ответ: Минфин не возражает против списания в таких случаях стоимости обратного билета в налоговые расходы <1>. Главное, чтобы на задержку в Москве на выходные было согласие руководителя (неважно, остался работник там по делам или отдохнуть).
("Главная книга", 2016, N 13)Ответ: Минфин не возражает против списания в таких случаях стоимости обратного билета в налоговые расходы <1>. Главное, чтобы на задержку в Москве на выходные было согласие руководителя (неважно, остался работник там по делам или отдохнуть).