Сотрудник не вернул займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник не вернул займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Работнику 15 августа 2023 г. был выдан беспроцентный заем со сроком погашения 15 августа 2024 г. В этот день работник заем не вернул, подписали допсоглашение о продлении срока на полгода. Как это влияет на дальнейший расчет матвыгоды? Не получается ли, что мы как будто заново выдали заем и дальше должны рассчитывать матвыгоду исходя из того размера ключевой ставки, который действовал на 15 августа 2024 г., - а это 18%?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Работнику 15 августа 2023 г. был выдан беспроцентный заем со сроком погашения 15 августа 2024 г. В этот день работник заем не вернул, подписали допсоглашение о продлении срока на полгода. Как это влияет на дальнейший расчет матвыгоды? Не получается ли, что мы как будто заново выдали заем и дальше должны рассчитывать матвыгоду исходя из того размера ключевой ставки, который действовал на 15 августа 2024 г., - а это 18%?
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 17.05.2010 N 1212-19
<Выплаты, включаемые в базу обложения страховыми взносами>В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно части первой статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
<Выплаты, включаемые в базу обложения страховыми взносами>В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно части первой статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
Статья: Топ-5 нарушений трудового законодательства
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 6)В письме от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1 Роструд отметил, что работодатель по заявлению работника может удерживать деньги:
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 6)В письме от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1 Роструд отметил, что работодатель по заявлению работника может удерживать деньги:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку в случае прощения долга объект обложения страховыми взносами, предусмотренный пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. На это указала ФНС России в письме от 26 апреля 2017 года N БС-4-11/8019.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку в случае прощения долга объект обложения страховыми взносами, предусмотренный пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. На это указала ФНС России в письме от 26 апреля 2017 года N БС-4-11/8019.
Статья: Ошибки, допускаемые госслужащими при заполнении справок о доходах
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 7)отражают сведения о денежных средствах, полученных в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 7)отражают сведения о денежных средствах, полученных в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, если обязательства работника по возврату денежных средств по договору займа прекращаются, сумма невозвращенного долга облагается страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках трудовых отношений с организацией (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, если обязательства работника по возврату денежных средств по договору займа прекращаются, сумма невозвращенного долга облагается страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках трудовых отношений с организацией (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025- суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов и не возвращенные в отчетном периоде <*>;
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
Статья: Отказ в применении реституции по недействительным сделкам: п. 4 ст. 167 ГК РФ и его зарубежные аналоги
(Хандкаров Ю.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Например, работодатель, который нанял сотрудника, не имеющего разрешения на работу, обязан оплатить его услуги. Цель установления правила о необходимости получения разрешения на работу - защита рынка рабочей силы. Она достигается при помощи публично-правовых санкций и исключения защиты по договору с такими работниками за счет его недействительности. Между тем с нанимателя может быть взыскано полученное им неосновательное обогащение. Наниматель находится в более выгодном положении, поэтому отказ в удовлетворении иска позволит ему бесплатно пользоваться чужим трудом, что будет способствовать дальнейшему расширению практики найма нелегальных сотрудников. В то же время оплата труда работника производится по цене ниже рыночной, поскольку в нее будут заложены риски, связанные с незаконным наймом <60>. Определенно не подлежит принудительному возврату заем, который был выдан для покупки партии героина. Цель отказа в реституции - удержать потенциальных кредиторов от финансирования торговли наркотиками. При этом можно пренебречь тем, что вследствие отказа в реституции другая сторона получает необоснованную прибыль <61>.
(Хандкаров Ю.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Например, работодатель, который нанял сотрудника, не имеющего разрешения на работу, обязан оплатить его услуги. Цель установления правила о необходимости получения разрешения на работу - защита рынка рабочей силы. Она достигается при помощи публично-правовых санкций и исключения защиты по договору с такими работниками за счет его недействительности. Между тем с нанимателя может быть взыскано полученное им неосновательное обогащение. Наниматель находится в более выгодном положении, поэтому отказ в удовлетворении иска позволит ему бесплатно пользоваться чужим трудом, что будет способствовать дальнейшему расширению практики найма нелегальных сотрудников. В то же время оплата труда работника производится по цене ниже рыночной, поскольку в нее будут заложены риски, связанные с незаконным наймом <60>. Определенно не подлежит принудительному возврату заем, который был выдан для покупки партии героина. Цель отказа в реституции - удержать потенциальных кредиторов от финансирования торговли наркотиками. При этом можно пренебречь тем, что вследствие отказа в реституции другая сторона получает необоснованную прибыль <61>.
Готовое решение: Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)- подотчетных лиц по суммам, по которым не представлен авансовый отчет, либо суммам невозвращенных авансов (счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами");
(КонсультантПлюс, 2025)- подотчетных лиц по суммам, по которым не представлен авансовый отчет, либо суммам невозвращенных авансов (счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами");
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)- суммы не возвращенных на отчетную дату процентных займов, предоставленных работникам, соответствующих критериям признания их финансовыми вложениями, учтенные на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
(КонсультантПлюс, 2025)- суммы не возвращенных на отчетную дату процентных займов, предоставленных работникам, соответствующих критериям признания их финансовыми вложениями, учтенные на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)прощаете долг по договору займа работнику;
(КонсультантПлюс, 2025)прощаете долг по договору займа работнику;