Сотрудник не вернул займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник не вернул займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Работнику 15 августа 2023 г. был выдан беспроцентный заем со сроком погашения 15 августа 2024 г. В этот день работник заем не вернул, подписали допсоглашение о продлении срока на полгода. Как это влияет на дальнейший расчет матвыгоды? Не получается ли, что мы как будто заново выдали заем и дальше должны рассчитывать матвыгоду исходя из того размера ключевой ставки, который действовал на 15 августа 2024 г., - а это 18%?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Работнику 15 августа 2023 г. был выдан беспроцентный заем со сроком погашения 15 августа 2024 г. В этот день работник заем не вернул, подписали допсоглашение о продлении срока на полгода. Как это влияет на дальнейший расчет матвыгоды? Не получается ли, что мы как будто заново выдали заем и дальше должны рассчитывать матвыгоду исходя из того размера ключевой ставки, который действовал на 15 августа 2024 г., - а это 18%?
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 17.05.2010 N 1212-19
<Выплаты, включаемые в базу обложения страховыми взносами>В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно части первой статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
<Выплаты, включаемые в базу обложения страховыми взносами>В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно части первой статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если заем вовремя не возвращен, но проценты больше не берем
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если заем вовремя не возвращен, но проценты больше не берем
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.- суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов и не возвращенные в отчетном периоде <*>;
Статья: Отказ в применении реституции по недействительным сделкам: п. 4 ст. 167 ГК РФ и его зарубежные аналоги
(Хандкаров Ю.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Например, работодатель, который нанял сотрудника, не имеющего разрешения на работу, обязан оплатить его услуги. Цель установления правила о необходимости получения разрешения на работу - защита рынка рабочей силы. Она достигается при помощи публично-правовых санкций и исключения защиты по договору с такими работниками за счет его недействительности. Между тем с нанимателя может быть взыскано полученное им неосновательное обогащение. Наниматель находится в более выгодном положении, поэтому отказ в удовлетворении иска позволит ему бесплатно пользоваться чужим трудом, что будет способствовать дальнейшему расширению практики найма нелегальных сотрудников. В то же время оплата труда работника производится по цене ниже рыночной, поскольку в нее будут заложены риски, связанные с незаконным наймом <60>. Определенно не подлежит принудительному возврату заем, который был выдан для покупки партии героина. Цель отказа в реституции - удержать потенциальных кредиторов от финансирования торговли наркотиками. При этом можно пренебречь тем, что вследствие отказа в реституции другая сторона получает необоснованную прибыль <61>.
(Хандкаров Ю.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Например, работодатель, который нанял сотрудника, не имеющего разрешения на работу, обязан оплатить его услуги. Цель установления правила о необходимости получения разрешения на работу - защита рынка рабочей силы. Она достигается при помощи публично-правовых санкций и исключения защиты по договору с такими работниками за счет его недействительности. Между тем с нанимателя может быть взыскано полученное им неосновательное обогащение. Наниматель находится в более выгодном положении, поэтому отказ в удовлетворении иска позволит ему бесплатно пользоваться чужим трудом, что будет способствовать дальнейшему расширению практики найма нелегальных сотрудников. В то же время оплата труда работника производится по цене ниже рыночной, поскольку в нее будут заложены риски, связанные с незаконным наймом <60>. Определенно не подлежит принудительному возврату заем, который был выдан для покупки партии героина. Цель отказа в реституции - удержать потенциальных кредиторов от финансирования торговли наркотиками. При этом можно пренебречь тем, что вследствие отказа в реституции другая сторона получает необоснованную прибыль <61>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время Минфин России в случае прощения долга рассматривает сумму невозвращенного займа как выплату, произведенную в рамках трудовых отношений, которая облагается страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время Минфин России в случае прощения долга рассматривает сумму невозвращенного займа как выплату, произведенную в рамках трудовых отношений, которая облагается страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)прощаете долг работнику по договору займа;
(КонсультантПлюс, 2025)прощаете долг работнику по договору займа;
"Комментарий судебной практики. Выпуск 30"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Кредитный потребительский кооператив "Диамант" (далее - КПК "Диамант"), в интересах которого действовал конкурсный управляющий М., обратился в Красноармейский районный суд г. Волгограда с иском к гражданину К. о взыскании денежных средств, указав, что ответчиком не возвращены полученные по договору займа денежные средства.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Кредитный потребительский кооператив "Диамант" (далее - КПК "Диамант"), в интересах которого действовал конкурсный управляющий М., обратился в Красноармейский районный суд г. Волгограда с иском к гражданину К. о взыскании денежных средств, указав, что ответчиком не возвращены полученные по договору займа денежные средства.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время Минфин России рассматривает сумму невозвращенного долга по договору займа (в случае прекращения обязательства работника вернуть долг) как выплату в рамках трудовых отношений, которая облагается страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время Минфин России рассматривает сумму невозвращенного долга по договору займа (в случае прекращения обязательства работника вернуть долг) как выплату в рамках трудовых отношений, которая облагается страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда поправки еще были на стадии законопроекта, банковское сообщество попросило Минфин устранить давнюю неясность НК и четко прописать, на какой момент следует определять наличие либо отсутствие трудовых отношений: на дату выдачи займа или на конец каждого месяца в течение срока пользования займом (эта проблема разобрана в ГК, 2024, N 8, с. 14). Однако Минфин ответил, что не видит неясности: по его мнению, из НК явно следует, что имеет значение наличие трудовых отношений между заемщиком и кредитором на момент выдачи займа <14>. Поэтому организация (ИП) - заимодавец остается налоговым агентом по НДФЛ с матвыгоды и после увольнения работника, который еще не вернул заем. Надо полагать, тот же подход по аналогии используется и для взаимозависимости.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда поправки еще были на стадии законопроекта, банковское сообщество попросило Минфин устранить давнюю неясность НК и четко прописать, на какой момент следует определять наличие либо отсутствие трудовых отношений: на дату выдачи займа или на конец каждого месяца в течение срока пользования займом (эта проблема разобрана в ГК, 2024, N 8, с. 14). Однако Минфин ответил, что не видит неясности: по его мнению, из НК явно следует, что имеет значение наличие трудовых отношений между заемщиком и кредитором на момент выдачи займа <14>. Поэтому организация (ИП) - заимодавец остается налоговым агентом по НДФЛ с матвыгоды и после увольнения работника, который еще не вернул заем. Надо полагать, тот же подход по аналогии используется и для взаимозависимости.