Соразмерность штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Соразмерность штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
Позиция КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ: Должник обязан представлять доказательства явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства, а кредитор вправе доказывать ее соразмерность
Определение Верховного Суда РФ от 31.05.2022 N 11-КГ22-11-К6 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 333 ГК РФ, ст. 65 АПК РФ, ст. 56 ГПК РФПри этом ответчик должен представить доказательства явной несоразмерности неустойки и штрафа последствиям нарушения обязательства, в частности, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки и штрафа. Кредитор для опровержения такого заявления вправе представить доводы, подтверждающие соразмерность неустойки и штрафа последствиям нарушения обязательства.
Определение Верховного Суда РФ от 31.05.2022 N 11-КГ22-11-К6 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 333 ГК РФ, ст. 65 АПК РФ, ст. 56 ГПК РФПри этом ответчик должен представить доказательства явной несоразмерности неустойки и штрафа последствиям нарушения обязательства, в частности, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки и штрафа. Кредитор для опровержения такого заявления вправе представить доводы, подтверждающие соразмерность неустойки и штрафа последствиям нарушения обязательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по отдельным экономическим спорам (судебная практика)
(Бабкин А.И.)
("Администратор суда", 2023, N 2)Условия взыскания договорной неустойки (штрафа, пени),
(Бабкин А.И.)
("Администратор суда", 2023, N 2)Условия взыскания договорной неустойки (штрафа, пени),
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Также покупатель может обезопасить себя на случай, если третьи лица изымут у него автомобиль по основаниям, возникшим до исполнения договора, о которых он не знал или не должен был знать. Для этого можно включить в договор условие о том, что в случае изъятия автомобиля продавец выплачивает покупателю крупный штраф. Зачастую этот штраф соразмерен цене автомобиля.
(КонсультантПлюс, 2026)Также покупатель может обезопасить себя на случай, если третьи лица изымут у него автомобиль по основаниям, возникшим до исполнения договора, о которых он не знал или не должен был знать. Для этого можно включить в договор условие о том, что в случае изъятия автомобиля продавец выплачивает покупателю крупный штраф. Зачастую этот штраф соразмерен цене автомобиля.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25.06.2024 N 19
"О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества"Разрешая вопрос о соразмерности неустойки и штрафа последствиям нарушения страховщиком своего обязательства, необходимо учитывать, что бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды страхователя (выгодоприобретателя) возлагается на страховщика.
"О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества"Разрешая вопрос о соразмерности неустойки и штрафа последствиям нарушения страховщиком своего обязательства, необходимо учитывать, что бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды страхователя (выгодоприобретателя) возлагается на страховщика.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)
(ред. от 26.04.2017)При этом судами учитываются все существенные обстоятельства дела, в том числе длительность срока, в течение которого истец не обращался в суд с заявлением о взыскании указанных финансовой санкции, неустойки, штрафа, соразмерность суммы последствиям нарушения страховщиком обязательства, общеправовые принципы разумности, справедливости и соразмерности, а также невыполнение ответчиком в добровольном порядке требований истца об исполнении договора.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)
(ред. от 26.04.2017)При этом судами учитываются все существенные обстоятельства дела, в том числе длительность срока, в течение которого истец не обращался в суд с заявлением о взыскании указанных финансовой санкции, неустойки, штрафа, соразмерность суммы последствиям нарушения страховщиком обязательства, общеправовые принципы разумности, справедливости и соразмерности, а также невыполнение ответчиком в добровольном порядке требований истца об исполнении договора.
"Защита авторских и смежных прав"
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Постановлением Конституционного Суда РФ от 28 октября 2021 г. N 46-П возможность злоупотреблений при взыскании расходов по авторским спорам пресекается. Орган конституционного надзора разъяснил: снижение судом размера компенсации ниже определенного законом и указанного в иске минимального размера не должно "по своим отличительным юридическим параметрам приравниваться к частичному удовлетворению исковых требований" <1>. Сам факт взыскания компенсации (в любом размере ниже заявленного минимального) означает признание судом правонарушения. Ее снижение в таком случае обусловливается не избыточностью исковых требований, а стремлением к обеспечению баланса частных и публичных интересов - целью "соблюдения конституционных принципов справедливости, равенства и соразмерности при применении данной штрафной санкции, выполняющей, наряду с защитой частных интересов правообладателя, публичную функцию превенции" <2>. Иной подход провоцирует злоупотребление правами, когда нарушитель, манипулируя обстоятельствами и нормами, по итогам разбирательства получает в денежном выражении больше, чем выигравший (в части) истец. Следовательно, для рассмотренной ситуации не может считаться обоснованным требование о "пропорциональном" возложении на истца бремени понесенных ответчиком расходов.
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Постановлением Конституционного Суда РФ от 28 октября 2021 г. N 46-П возможность злоупотреблений при взыскании расходов по авторским спорам пресекается. Орган конституционного надзора разъяснил: снижение судом размера компенсации ниже определенного законом и указанного в иске минимального размера не должно "по своим отличительным юридическим параметрам приравниваться к частичному удовлетворению исковых требований" <1>. Сам факт взыскания компенсации (в любом размере ниже заявленного минимального) означает признание судом правонарушения. Ее снижение в таком случае обусловливается не избыточностью исковых требований, а стремлением к обеспечению баланса частных и публичных интересов - целью "соблюдения конституционных принципов справедливости, равенства и соразмерности при применении данной штрафной санкции, выполняющей, наряду с защитой частных интересов правообладателя, публичную функцию превенции" <2>. Иной подход провоцирует злоупотребление правами, когда нарушитель, манипулируя обстоятельствами и нормами, по итогам разбирательства получает в денежном выражении больше, чем выигравший (в части) истец. Следовательно, для рассмотренной ситуации не может считаться обоснованным требование о "пропорциональном" возложении на истца бремени понесенных ответчиком расходов.
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Штраф - это, конечно, крайняя мера, и лицо, которому он назначен, по безмолвному общественному мнению, как бы априори подлежит порицанию. Но даже наказание не должно быть чрезмерным - оно должно быть законным и соразмерным правонарушению. Но вот есть ли нерешенные вопросы законности и соразмерности штрафа за налоговое правонарушение? Оказывается, есть, и ими стоит задаться и подумать.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Штраф - это, конечно, крайняя мера, и лицо, которому он назначен, по безмолвному общественному мнению, как бы априори подлежит порицанию. Но даже наказание не должно быть чрезмерным - оно должно быть законным и соразмерным правонарушению. Но вот есть ли нерешенные вопросы законности и соразмерности штрафа за налоговое правонарушение? Оказывается, есть, и ими стоит задаться и подумать.
Статья: Сравнительный анализ правовых статусов несовершеннолетних в отдельных государствах Европейского союза, являющихся членами семьи граждан третьих государств
(Полякова Н.В., Ситников К.А.)
("Миграционное право", 2025, N 1)За нарушение правил миграционного режима предусмотрены и материальные санкции. Они могут применяться в минимальной, средней и максимальной степени, с учетом определенных критериев и принципа соразмерности. Наименьший штраф выписывается в отношении несовершеннолетних <8>.
(Полякова Н.В., Ситников К.А.)
("Миграционное право", 2025, N 1)За нарушение правил миграционного режима предусмотрены и материальные санкции. Они могут применяться в минимальной, средней и максимальной степени, с учетом определенных критериев и принципа соразмерности. Наименьший штраф выписывается в отношении несовершеннолетних <8>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)Если договором аренды транспортного средства (формат каршеринга) установлен значительный штраф за передачу данных учетной записи другому лицу, то суд при оценке соразмерности штрафа по ст. 333 ГК РФ должен учесть не только значительный размер штрафа, наличие повреждений арендованного имущества и то, что обществу не были причинены убытки, но и то, что за причинение ущерба арендованному транспортному средству по договору установлен самостоятельный штраф, а также должен высказать суждение относительно причин несоразмерности штрафа, установленного за передачу учетной записи арендатора в приложении любым третьим лицам.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)Если договором аренды транспортного средства (формат каршеринга) установлен значительный штраф за передачу данных учетной записи другому лицу, то суд при оценке соразмерности штрафа по ст. 333 ГК РФ должен учесть не только значительный размер штрафа, наличие повреждений арендованного имущества и то, что обществу не были причинены убытки, но и то, что за причинение ущерба арендованному транспортному средству по договору установлен самостоятельный штраф, а также должен высказать суждение относительно причин несоразмерности штрафа, установленного за передачу учетной записи арендатора в приложении любым третьим лицам.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Первая версия этого проекта была обнародована больше года назад (см. ГК, 2023, N 15, с. 92). В пояснительной записке к представленной сейчас новой версии Минфин отмечает, что учел предложения бизнес-сообщества при определении конечного размера штрафов, они соразмерны штрафам, установленным статьями 119 и 126 НК за несдачу деклараций (минимум 1 000 руб. за каждую) и непредставление документов (200 руб. за каждый), и их уменьшение нецелесообразно.
("Главная книга", 2024, N 22)Первая версия этого проекта была обнародована больше года назад (см. ГК, 2023, N 15, с. 92). В пояснительной записке к представленной сейчас новой версии Минфин отмечает, что учел предложения бизнес-сообщества при определении конечного размера штрафов, они соразмерны штрафам, установленным статьями 119 и 126 НК за несдачу деклараций (минимум 1 000 руб. за каждую) и непредставление документов (200 руб. за каждый), и их уменьшение нецелесообразно.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)В то время автору казалось, что сфера применения принципа соразмерности была ограничена лишь размером штрафов. Но сейчас пришло понимание, что этим принципом КС РФ руководствовался во всех своих правовых позициях в делах о налогах. Например, требуя от законодателя четко определить налогооблагаемую базу, КС РФ, таким образом, создавал правовые гарантии защиты граждан от произвола властей. Но это автор понимает сейчас. А тогда было совсем мало ростков новой правовой культуры: ч. 3 ст. 55 Конституции РФ да несколько романтичных и слишком радикальных статей о противопоставлении интересов гражданина интересам государства и о том, что конституционные права человека требуют ограничения власти. С позиции настоящего это не совсем так: недопущение произвола власти и ограничение власти - далеко не одно и то же. Само по себе понимание "недопущения произвола власти" свидетельствует о намного более сложной методологии достижения правовой справедливости.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)В то время автору казалось, что сфера применения принципа соразмерности была ограничена лишь размером штрафов. Но сейчас пришло понимание, что этим принципом КС РФ руководствовался во всех своих правовых позициях в делах о налогах. Например, требуя от законодателя четко определить налогооблагаемую базу, КС РФ, таким образом, создавал правовые гарантии защиты граждан от произвола властей. Но это автор понимает сейчас. А тогда было совсем мало ростков новой правовой культуры: ч. 3 ст. 55 Конституции РФ да несколько романтичных и слишком радикальных статей о противопоставлении интересов гражданина интересам государства и о том, что конституционные права человека требуют ограничения власти. С позиции настоящего это не совсем так: недопущение произвола власти и ограничение власти - далеко не одно и то же. Само по себе понимание "недопущения произвола власти" свидетельствует о намного более сложной методологии достижения правовой справедливости.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.10.2025 N А07-27273/2024 <Какие обстоятельства учтет суд при назначении штрафа?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)- оценить соразмерность исчисленного штрафа тяжести правонарушения;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)- оценить соразмерность исчисленного штрафа тяжести правонарушения;
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-/+) ООО привело такие смягчающие ответственность обстоятельства: привлечение к налоговой ответственности впервые; отсутствие умысла в совершении нарушения; добросовестность налогоплательщика, заключающаяся в своевременной уплате всех налогов и представлении отчетности; отсутствие тяжких последствий и др. Налоговый орган учел только одно из заявленных смягчающих обстоятельств и снизил штраф в два раза. Суд посчитал, что этого достаточно. Ведь в итоге назначенный штраф соразмерен характеру причиненного ущерба и степени вины <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-/+) ООО привело такие смягчающие ответственность обстоятельства: привлечение к налоговой ответственности впервые; отсутствие умысла в совершении нарушения; добросовестность налогоплательщика, заключающаяся в своевременной уплате всех налогов и представлении отчетности; отсутствие тяжких последствий и др. Налоговый орган учел только одно из заявленных смягчающих обстоятельств и снизил штраф в два раза. Суд посчитал, что этого достаточно. Ведь в итоге назначенный штраф соразмерен характеру причиненного ущерба и степени вины <7>.